№

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Советский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи №

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей,

установил:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017, 2018 годы в размере 290 руб., пени - 8,40 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2017 год (ОКТМО 75701370) в размере 18,49 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2016 год ОКТМО 75652425 в размере 614,01 руб., пени - 12,34 руб., ОКТМО 75657411 в размере 513 руб., пени - 16,61 руб., всего – 1 472,85 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что на имя ФИО2 в 2017, 2018 годах зарегистрирован автомобиль ФИО1, государственный регистрационный знак №, а также земельные участки по адресу: <адрес> В срок, установленный законодательством, налоги административным ответчиком не были уплачены.

Представитель административного истца ИФНС России по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

Судом установлено, что ФИО2 в 2016-2018 годах являлся собственником земельных участков с кадастровыми номерами № по адресу: <адрес> (ОКТМО 75657411); № по адресу: <адрес>, <адрес>», № по адресу: <адрес> А (ОКТМО 75701370).

Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В силу ст. 15 НК РФ земельный налог относится к числу местных налогов. Данный налог регламентирован положениями главы 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с которыми вводится в действие и прекращает действовать, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 387 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется как кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ).

В соответствии с ч. 1, ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами и уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления.

В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно представленному расчету размер земельного налога за 2017 год составил 1 075 руб. (земельный участок по адресу: <адрес> налог уплачен ДД.ММ.ГГГГ; за 2016 год - 846 руб. (с учетом налоговых льгот), уплачено ДД.ММ.ГГГГ 795,99 руб., остаток задолженности - 50,01 руб., за 2018 год - 564 руб. (с учетом налоговых льгот): в отношении земельного участка по адресу: <адрес>, <адрес> за 2018 год - 513 руб. в отношении земельного участка по адресу: <адрес>

Кроме того, судом установлено, что ФИО2 в 2017, 2018 годах являлся собственником транспортного средства ФИО1, государственный регистрационный знак №

Данный автомобиль является объектом налогообложения, а ФИО2 – налогоплательщиком в соответствии со ст. ст. 357, 358 НК РФ.

На основании ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 НК РФ).

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В силу ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Согласно ст. 359 НК РФ налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства. Применению подлежат ставки, указанные в Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» в редакции, действующей на момент начисления налога. Согласно представленному расчету размер транспортного налога за 2017 год составил 145 руб. (с учетом налоговых льгот), за 2018 год - 145 руб. (с учетом налоговых льгот), всего - 290 руб. (145 + 145).Из материалов дела следует, что на имя ФИО2 ИФНС России по <адрес> направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату земельного налога за 2016 год в размере 846 руб. (ОКТМО 75652425), срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2017 год в размере 145 руб., земельного налога за 2017 год в размере 1 075 руб. (ОКТМО 75701370), срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2018 год в размере 145 руб., земельного налога за 2018 год в размере 1 077 руб.: 513 руб. (ОКТМО 75657411) + 564 руб. (ОКТМО 75652425), срок уплаты налогов установлен не позднее ДД.ММ.ГГГГ.Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. Порядок расчета пеней предусмотрен ст. 75 НК РФ, согласно которой пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Таким образом, по смыслу ст. ст. 69, 75 НК РФ пени на сумму недоимки подлежат начислению со дня, следующего за датой, установленной для уплаты налога, и до дня выставления требования. Поскольку административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налогов не была выполнена, на сумму налогов были начислены пени: по транспортному налогу за 2017, 2018 годы за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,49 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,91 руб.; по земельному налогу за 2016 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,52 руб. (ОКТМО 75652425), за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,49 руб. (ОКТМО 75701370), за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,82 руб. (ОКТМО 75652425), за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,52 руб. (ОКТМО 75657411), за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,09 руб. (ОКТМО 75657411).Проверив представленные административным истцом расчеты, суд находит их верными и обоснованными, административным ответчиком данные расчеты не оспорены. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В связи с неуплатой ФИО2 налогов в его адрес направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 145 руб., пени - 2,49 руб., земельного налога в размере 1 075 руб., пени - 18,49 руб., срок исполнения требования установлен – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в размере 513 руб., пени - 9,09 руб., срок исполнения требования установлен – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в размере 513 руб., пени - 7,52 руб., срок исполнения требования установлен – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в размере 564 руб., пени - 7,82 руб., срок исполнения требования установлен – не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 145 руб., пени - 5,91 руб., срок исполнения требования установлен – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.Данные требования налогоплательщиком в полном объеме не исполнены. Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Требование ИФНС России по <адрес> административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнено, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ - в суд с указанным административным исковым заявлением. При этом, установленный срок на обращение в суд с административным исковым заявлением в соответствии со ст. 48 НК РФ административным истцом не нарушен, с заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, с настоящим административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ (в пределах шестимесячного срока с даты отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ). На основании изложенного, а также учитывая, что задолженность по обязательным платежам административным ответчиком не погашена, требования ИФНС России по <адрес> подлежат удовлетворению. В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Таким образом, с ФИО2 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 400 руб. Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Требования ИФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, паспорт РФ серии № № выдан ДД.ММ.ГГГГ УВД <адрес>, ИНН № в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2017, 2018 годы в размере 290 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,49 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,91 руб.; пени по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,49 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 50,01 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,52 руб., по земельному налогу за 2018 год в размере 564 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,82 руб., по земельному налогу за 2018 год в размере 513 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,52 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,09 руб., всего - 1 472 (одна тысяча четыреста семьдесят два) руб. 85 коп.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке путем подачи жалобы через Советский районный суд в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий ФИО5

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.