Решение по делу № 2А-4629/2022 от 29.06.2022 - о взыскании суммы налога и пени.

Дело № 2а-4629/2022

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

29 июня 2022 года г.Балашиха, МО

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Пономарёвой В.В.,

при секретаре Рычковой Е.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Балашихе МО к ФИО1 о взыскании суммы налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС по г. Балашихе Московской области обратился в суд с указанным административным исковым заявлением, в обоснование, указав, что ДД.ММ.ГГГГ года мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ г. по делу № (получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ года), в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Между тем, налоговые обязательства налогоплательщиком остались неисполненными. Административный ответчик уведомлялся о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, однако в добровольном порядке требования ИФНС не исполнил.

Административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог ДД.ММ.ГГГГ в размере 3689 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ размере 18.63 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах сельских поселений: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 202 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 0.71 руб., а всего на общую сумму 3910,34 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещены.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явилась, возражала против удовлетворения административного иска, просила применить последствия пропуска срока исковой давности.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса РФ (далее - Кодекс), должник является плательщиком транспортного налога. Согласно ч. 1 ст. 362 Налогового Кодекса РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

На основании п. 4 ст. 85 Налогового Кодекса РФ, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств передают в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о зарегистрированных в этих органах или снятых с регистрационного учета транспортных средствах и об их владельцах в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представляют указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 2 Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утвержденном совместным приказом МВД РФ (№ 948) и ФНС России (№ ММ-3-6/561) от 31.10.2008 г. сведения о транспортных средствах в налоговый орган представляются в электронном виде. В связи с этим предоставление сведений на бумажном носителе не предоставляется возможным.

Пункт 2 ст. 44 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 48 Налогового Кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный в требовании срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислена пеня. Согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ, пеней является денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ДД.ММ.ГГГГ года мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ г. по делу № (получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ года), в отношении ФИО1 в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

ФИО1 ИНН №, своевременно не исполнила обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

С 1 января 2015 г. вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ м О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон № 284-ФЗ), в соответствии с которым НК РФ дополняется новой главой "Налог на имущество физических лиц". С указанной даты утрачивает силу Закон № 2003-1.

Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 г., осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона № 2003-1, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (ч. 1 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налогов). Это следует из п. 1 ст. 1 Закона № 2003-1 и ст. 400 НК РФ (в ред. Закона № 284-ФЗ).

Объектами налогообложения на основании п. 2 ст. 2 Закона N 2003-1 и пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ являются:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

До 1 января 2015 г. налог на строения, помещения и сооружения исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона № 2003-1), а с 1 января 2015 г. определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Уплата налога производится не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом согласно п. 3 указанной статьи направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) в налоговые органы по месту своего нахождения. Данная обязанность исполняется в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации (ст. 85 НК РФ).

Согласно поступившим сведениям, ФИО1 является владельцем следующих имущественных объектов: - жилой дом, адрес: , Кадастровый номер №, Площадь 52.20, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ - Квартиры, адрес: , Кадастровый номер № Площадь 34, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ - Жилые дома, адрес: , Кадастровый номер №, Площадь 107,70, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ - жилое строение (садовый дом), адрес: , Кадастровый номер №, Площадь 75,60, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с положениями Главы 31 НК РФ земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. На территории Балашихинского района Московской области введен в действие Решение Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 10.06.2015 N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха" Настоящим Решением о земельном налоге на территории городского округа Балашиха Московской области вводится земельный налог, установленный 31 главой Налогового кодекса Российской Федерации, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы. В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения согласно п.1 ст.389 Закона являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог. Согласно п.1, 2 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п.3 данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Характеристики объекта налогообложения определяются налоговыми органами на основании сведений из органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрации прав на недвижимое имущество, а также из организаций, осуществляющих государственный технический учёт (п. 4 ст. 85 НК РФ). Налоговое уведомление формируется по месту поступления сведений об имуществе, принадлежащем физическому лицу на праве собственности. Согласно п.5 Решения Совета депутатов городского округа Балашиха МО 10.06.2015 N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха" уплата налога физическими лицами производится в порядке и сроки установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления направленного налоговым органом. В адрес налогоплательщика было направлено (через личный кабинет физического лица) почтой налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует реестр почтовых отправлений. В добровольном порядке сумма налога по данным уведомлениям оплачена не была. Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога по указанному уведомлению уплачены не были. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня. Налогоплательщику ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г. об уплате налога, пени (л.д.7,8). Требование было направлено (через личный кабинет физического лица) почтой, о чем свидетельствует реестр почтовых отправлений. Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Как предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пунктом 3 этой же статьи определено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, довод ФИО1 о пропуске срока исковой давности со стороны административного истца для взыскания задолженности по налогам и пени, суд оценивает критически, поскольку определение об отмене судебного приказа принято мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25), административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д.3), то есть в пределах шести месяцев установленных п.3 ст.48 НК РФ. В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений. На день принятия решения по делу суду не представлено доказательств погашения ФИО1 задолженности по налогам в полном объеме, что не отрицалось в судебном заседании административным ответчиком.

Суд полагает требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме соответственно с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность по пени налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 3689 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ п размере 18.63 руб.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком расположенным в границах сельских поселений: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 202 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 0.71 руб., а всего на общую сумму 3910,34 рублей.

Представленный административным истцом в материалах данного дела расчет задолженности и пеней принимается судом, поскольку соответствует требованиям закона, фактическим обстоятельствам дела, и является арифметически верным. Иной расчет задолженности административным ответчиком не представлен. Доказательств оплаты также суду не представлено.

Указанные обстоятельства подтверждены представленными в дело сведениями, налоговым уведомлением, требованиями об уплате налога, сведениями о направлении уведомлений и требований в адрес административного ответчика, и, при этом, не оспорены административным ответчиком.

Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по г. Балашихе МО удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу ИФНС России по г. Балашихе Московской области недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 3689 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ п размере 18.63 руб.; недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 202 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 0.71 руб., а всего на общую сумму 3910,34 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход г/о Балашиха госпошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято 07 июля 2022года.

Судья Балашихинского

городского суда Московской области В.В. Пономарёва