Решение по делу № 2А-1280/2025 от 23.10.2025 | Чусовской городской суд (Пермский край)

Дело № 2а – 1280/2025 копия

59RS0044-01-2025-...-68

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Чусовой 21.10.2025

Чусовской городской суд адрес в составе

председательствующего судьи Леновской К.И.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Балахоновой Е.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в адрес административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции налоговой службы ... по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 500 руб., недоимки по земельному налогу за 2023 год в размере 6 629 руб., пени начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с 01.01.2023 по дата) в размере 9 202,22 руб., всего на сумму 17 331 руб. 22 коп.,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция налоговой службы ... по адрес (далее по тексту – МИФНС ... по адрес) обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам. В своем заявлении просят взыскать с ФИО1: недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 500 руб., недоимку по земельному налогу за 2023 год в размере 6 629 руб., пени начисленные на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате налогов (за период с дата по дата) в размере 9 202,22 руб.

В обоснование заявленных требований указывают о том, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, на его имя зарегистрировано транспортное средство: легковой автомобиль , регистрационный знак ..., мощностью 75 л.с., дата возникновения собственности дата, сведений об отчуждении не имеется.

ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 год в размере 1 500 руб. До настоящего времени задолженность не погашена.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога, на его имя зарегистрированы:

- земельный участок для использования в сельскохозяйственном производстве, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для использования в сельскохозяйственном производстве, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес, дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для использования в сельскохозяйственном производстве, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес», дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для ведения дачного строительства, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес, дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для ведения личного хозяйства, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес, дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для использования в сельскохозяйственном производстве, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес, адрес», дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для использования в сельскохозяйственном производстве, кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для использования в сельскохозяйственном производстве, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес, адрес, д. Борисово, урочище «За Фермой», дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

ФИО1 начислен земельный налог за 2023 год в размере 6 629 руб. До настоящего времени задолженность не погашена.

Также, у ФИО1 имеется задолженность по уплате пени, начисленных за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с дата по дата, в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени ответчиком в установленный срок не уплачены, требование об уплате пени не исполнены.

Должнику было направлено требование об уплате задолженности ... от дата со сроком уплаты до дата. В связи с отсутствием сведений об уплате задолженности, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ ... вынесен дата. В связи с поступившими возражениями должника дата судебный приказ отменен.

Согласно определению от дата дело рассмотрено по общим правилам административного судопроизводства.

Межрайонная ИФНС ... по адрес направила ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании указал, что с суммой недоимки согласен, с начислением пени не согласен. Налоги не уплачены в связи с отсутствием денежных средств, по состоянию здоровья работать не может. Земельные участки обрабатываются сельскохозяйственными организациями.

Суд, исследовав материалы дела, приказное производство ..., приходит к выводу об удовлетворении исковых требований исходя из следующего.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

За неуплату налогов причитающихся сумм налогов, в установленный срок предусмотрена ответственность.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

За неуплату налогов причитающихся сумм налогов, в установленный срок предусмотрена ответственность.

Статья 11 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает понятие задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - это общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2,3 статьи 45 Налогового кодекса Российской федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации

Согласно части 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности направляется не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо, если отрицательное сальдо единого налогового счета превышает 3 000 руб.

С 30.03.2023 предельные сроки направления требования об уплате задолженности увеличены на шесть месяцев (пункт 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500).

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 10 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» денежные средства, поступившие после 1 января 2023 года в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьй 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 статьи 45 Кодекса, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Кодекса).

Наличие в собственности транспортного средства и земельного участка возлагает обязанность уплачивать транспортный и земельный налог (статья 357, 388 Налогового кодекса Российской федерации).

Как следует из материалов дела, ФИО1 (ИНН ...) в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.

В силу пункта 1 стать 357, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие транспортными средствами и земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьями 358, 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Судом установлено, что у ФИО1 в собственности находится транспортное средство легковой автомобиль ..., регистрационный знак ..., мощностью 75 л.с., дата возникновения собственности дата, сведений об отчуждении не имеется.

На основании статей 361 и 362 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом положений закона адрес от дата ...-ПК «О транспортном налоге на территории адрес и о внесении изменения в адрес «О налогообложении в адрес», предусматривающий размер налоговых ставок для автомобилей, с учетом их мощностей, ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 год согласно следующего расчета: .../75 л.с. х 20 руб. (12 мес.) = 1500 руб.

Кроме того судом установлено, что в собственности ФИО1 находятся земельные участки:

- земельный участок для использования в сельскохозяйственном производстве, кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес», дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется, сведений об отчуждении не имеется;

- земельный участок для ведения личного хозяйства, кадастровый ..., расположенный по адресу: адрес, адрес дата возникновения права дата, сведений об отчуждении не имеется;

ФИО1 начислен земельный налог за 2023 год:

в размере 123,00 руб. – по земельному участку площадью 39500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 217,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 27,00 руб. по земельному участку площадью 10000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 214,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 223,00 руб. по земельному участку площадью 70000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 217,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 82,00 руб. по земельному участку площадью 50000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 23,00 руб. по земельному участку площадью 7500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 94,00 руб. по земельному участку площадью 1100 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес, адрес

в размере 112,00 руб. по земельному участку площадью кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес, адрес

в размере 217,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ... расположенному по адресу: адрес

в размере 217,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 327,00 руб. по земельному участку площадью 3300 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 32,00 руб. по земельному участку площадью 20000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 23,00 руб. по земельному участку площадью 15000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 41,00 руб. по земельному участку площадью кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес, адрес

в размере 79,00 руб. по земельному участку площадью 23030 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес»;

в размере 75,00 руб. по земельному участку площадью 24000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 64,00 руб. по земельному участку площадью 25500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 121,00 руб. по земельному участку площадью 39500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 61,00 руб. по земельному участку площадью 20000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 221,00 руб. по земельному участку площадью 90000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 1083,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес;

в размере 1083,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 694,00 руб. по земельному участку площадью 55500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 180,00 руб. по земельному участку площадью 1400 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес, адрес, д. Копально, 54;

в размере 123,00 руб. по земельному участку площадью 40000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 62,00 руб. по земельному участку площадью 20000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 217,00 руб. по земельному участку площадью кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес, адрес, д. адрес

в размере 68,00 руб. по земельному участку площадью 22000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 217,00 руб. по земельному участку площадью 69500 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

в размере 92,00 руб. по земельному участку площадью 30000 м2 кадастровый ..., расположенному по адресу: адрес

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление на уплату транспортного и земельного налога за 2023 ... с суммой налога 8 129,00 руб. со сроком уплаты не позднее дата (л.д. 32-33). В установленный срок налоги не оплачены.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 начислены пени на совокупную обязанность налогоплательщика за период с дата по дата в размере 9 202 руб. 22 коп. Расчет пени, представленный административным истцом судом проверен, признан правильным (л.д. 36-37).

ФИО1 требование об уплате задолженности ... со сроком оплаты до дата направлялось, в установленные сроки не исполнено (л.д. 35).

дата мировым судьей судебного участка ... Чусовского судебного района адрес вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, за счет имущества должника (а именно транспортный и земельный налог) в размере 8 129,00 руб., пени в размере 9 202 руб. 22 коп.

В связи с поступившими от должника возражениями, дата на основании определения мирового судьи судебный приказ отменен, срок на подачу административного искового заявления начал исчисляться с дата.

В силу пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Обращение в суд с исковым заявлением последовало в установленный шестимесячный срок со дня отмены судебного приказа – дата (согласно штемпеля на почтовом конверте л.д. 43).

Таким образом, процедура взыскания налога и пени административным органом соблюдена.

Принимая во внимание, что, в связи с введением с дата Единого налогового счета, денежные средства, уплаченные административным ответчиком дата, Инспекцией в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации определены в погашение отрицательного сальдо ЕНС и распределены в счет погашения задолженности по транспортному и земельному налогам суд удовлетворяет заявленные требования о взыскании с ФИО1 пени, начисленных за несвоевременную уплату совокупной обязанности по уплате налогов (за период с дата по дата), в полном объеме.

Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии со статьями 333.18, 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 в доход бюджета Чусовского муниципального округа подлежит уплате госпошлина в размере 4 000 руб.

Оснований для освобождения ФИО1 от взыскания государственной пошлины на основании статьи 333.36 НК РФ не имеется.

Оснований для освобождения от уплаты пени, как указывает ФИО1, законом не предусмотрено.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, дата года рождения, уроженца адрес (ИНН ...), место жительства: адрес, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № ... адрес

- недоимку по транспортному налогу с физического лица за 2023 год в размере 1 500 руб. 00 коп.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 6 629 руб. 00 коп.;

- пени, начисленные за неисполненную совокупность обязанности по уплате налогов (за период с дата по дата) в размере 9 202 руб. 22 коп., всего на сумму 17 331 (семнадцать тысяч триста тридцать один) руб. 22 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Чусовского муниципального округа госпошлину в сумме 4 000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Чусовской городской суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ...

Судья подпись К.И. Леновская

Копия верна. Судья: К.И. Леновская

Подлинное решение подшито в материалы административного дела № 2а-1280/2025

Дело находится в Чусовском городском суде

Секретарь:_____________