Решение по делу № 2А-1555/2025 от 30.07.2025 | Железнодорожный районный суд г. Ростова-на-Дону (Ростовская область)

61RS0002-01-2025-002387-84 Дело № 2а- 1555/25

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 июля 2025 года

Судья Железнодорожного районного суда г.Ростова-на-Дону Губачева В.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №24 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пене,

УСТАНОВИЛ

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №24 по Ростовской области (далее МИФНС №24 по Ростовской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки, мотивируя тем, что ответчик является собственником имущества, подлежащего налогообложению. Образовалась задолженность по уплате земельного налога за период с 2021 по 2023, налога на имущество физических лиц по ставке применения к объекту налогообложения в границах городского округа за период с 2020 по 2023 г., транспортному налогу за период с 2020 по 2022 г. и пене в размере 2163,21 руб., на общую сумму 10640,21 руб. В связи с неуплатой недоимки выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4374,89 руб., в том числе по налогу 4046 руб., пене 328,89 руб. ДД.ММ.ГГГГ подано заявление о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № Железнодорожного судебного района выдан судебный приказ №а-1-272/25, который в последствии отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО2 недоимку по

Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2021 год в размере 102 руб. 0 коп.

Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2023 год в размере 99 руб. 0 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2022 год в размере 102 руб. 0 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2020 год в размере 135 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 1091 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 1200 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 1320 руб. 0 коп.

- Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере 992 руб. 0 коп.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2163 руб. 21 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1710 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 640 руб. 0 коп. - Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1086 руб. 0 коп. На общую сумму 10640, 21 руб.

Административным ответчиком возражения на иск не представлены.

Исследовав материалы дела, су приходит к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 3 п.п.2 статьи 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

В соответствии с пп.9 п.1 ст. 4 Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

1) требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона);

С 1 января 2023 г. учет налоговыми органами ведется в форме Единого налогового счета.

Начиная с 1 января 2023 г. налоговый орган обязан выставлять налогоплательщикам требование об уплате задолженности при формировании отрицательного сальдо единого налогового счета, которое существует до того момента, пока не образуется нулевое или положительное сальдо, то есть, когда задолженность будет погашена. Соответственно налоговый орган может выставить новое требование об уплате задолженности, только когда отрицательное сальдо образуется заново (статьи 11.3, 69 НК РФ).

Судом установлено, что Чурсина А..В. является собственником автомоблия РЕНО - №, земельного участка по адресу: <адрес> и квартиры по адресу: <адрес> Ростов-на-Дону. Л.д.20

На ДД.ММ.ГГГГ у ФИО2 образовалась задолженность по земельному налогу за 2020 – 135 руб., за 2021 – 102 руб., 2022 – 102 руб. по налогу на имущество физических лиц по ставке применения к объекту налогообложения в границах городского округа за период за 2020 -992 руб., за 2021 – 1091 руб., за 2022 – 1200 руб. транспортному налогу за 2020 – 640 руб., за 2021 – 1086 руб. Общая сумма налога не превышала 10000 руб.

Общая сумма налога превысила 10000 руб. образовавшейся задолженностью по земельному налогу за 2023 – 99 руб., налогу на имущество физических лиц за 2023 – 1320 руб., транспортному налогу за 2022 – 1710 руб. и пене 2163 руб.

Принимая во внимание, что срок исполнения уплаты земельного налога, налога на имущество, транспортного налога за 2023 истекает 01.12.2024, предельный срок для обращения налогового органа в суд составляет до 01.07.2025 г.

07.002.2025 налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

07.02.2025 Мировым судьей судебного участка №1 Железнодорожного судебного района выдан судебный приказ №2а-1-272/25.

23.04.2025 определением отменен судебный приказ в связи с поступившими возражениями должника.

До истечения 6 месяцев со дня отмены судебного приказа налоговый орган обратился в районный суд.

Таким образом срок для судебной защиты МИФНС №24 по РО не пропущен.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации.

В силу требований пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Исходя из части 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Согласно части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в числе прочих, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Поскольку наличие в спорный период (с 2020 по 2023 год) в собственности ФИО1 указанного транспортного средства, земельного участка, квартиры влекло за собой обязанность уплачивать транспортный налог и налог на имущество самостоятельно, что ею сделано не было, суд приходит к выводу о том, что с ответчика подлежит взысканию недоимка по Земельному налогу в границах городских поселений за 2021 год в размере 102 руб. 0 коп. Земельному налогу в границах городских поселений за 2023 год в размере 99 руб. 0 коп. Земельному налогу в границах городских поселений за 2022 год в размере 102 руб. 0 коп. Земельному налогу в границах городских поселений за 2020 год в размере 135 руб. 0 коп. Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 1091 руб. 0 коп. Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 1200 руб. 0 коп. Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 1320 руб. 0 коп. Налог на имущество ФЛ по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере 992 руб. 0 коп. Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1710 руб. 0 коп. Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 640 руб. 0 коп. Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1086 руб.

Согласно части 1 - 3 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

С учетом приведенных норм пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Исходя из расчета пени, представленного истцом пеня исчислена по формуле: Сумма недоимки*Ставка ЦБ РФ/300*число дней просрочки

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023 – 4184,84 руб., пене 138,84 руб.

Состояние отрицательного сальдо на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа от 23.12.2024 – 10640,21 руб. в том числе пен 2163,21 руб.

Таким образом, размер пени, подлежащий взысканию, составляет 2163,21 руб.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Размер госпошлины, подлежащей взысканию с ФИО1 составляет 4000 руб.

Государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р.) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №24 по Ростовской области недоимку по:

Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2021 год в размере 102 руб. 0 коп.

Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2023 год в размере 99 руб. 0 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2022 год в размере 102 руб. 0 коп.

- Земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2020 год в размере 135 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1710 руб. 0 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 640 руб. 0 коп. - Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 1086 руб. 0 коп. на общую сумму 10640, 21 руб.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р.) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Железнодорожный районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: