Решение по делу № 2А-2837/2022 от 06.02.2023

Дело № 2а-421/2023

УИД: 42RS0007-01-2022-005250-96

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 06 февраля 2023 года

Ленинский районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Дугиной И.Н.,

при секретаре Бойко С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к Колот А.О. о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском к Колот А.О. о взыскании задолженности по налогам и пени.

Требование мотивировано тем, что Колот А.О. является плательщиком земельного налога, которая не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за **.**,** гг.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, Колот А.О. является собственником следующих земельных участков:

- земельного участка, расположенного по адресу: ... налоговая база – 233 490,00 рублей, налоговая ставка – 0,30%, количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате – за **.**,** г. – 700 рублей, за **.**,** г. – 700 рублей;

- земельного участка, расположенного по адресу: ..., налоговая база – 181 787,00 рублей, налоговая ставка – 1,5%, количество месяцев владения в **.**,** г.-8/12, в **.**,** г.-12/12, в **.**,** г.-12/12, в **.**,** г.-12/12, сумма налога к уплате – за **.**,** г. – 1818,00 рублей, за **.**,** г. – 2727,00 рублей, за **.**,** г. - 2727,00 рублей, за **.**,** г. - 2727,00 рублей.

Срок уплаты земельного налога с физических лиц за **.**,** год не позднее **.**,**, за **.**,** – не позднее **.**,**, за **.**,** – не позднее **.**,** за **.**,** – не позднее **.**,**.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, ответчику направлены налоговые уведомления: № ** от **.**,** за **.**,** год, № ** от **.**,** за **.**,**, № ** от **.**,** за **.**,** год. Однако, в установленный НК РФ рок Колот А.О. не уплатила задолженность по земельному налогу с физических лиц за **.**,** г. в размере 11 399 рублей.

В соответствии со ст.75 НК РФ, инспекцией административному ответчику по земельному налогу исчислены пени за **.**,** гг. в размере 57,24 рублей.

Кроме того, Колот А.О. является плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнила обязанность надлежащим образом свою обязанность по его уплате за **.**,** год.

Согласно представленным органами ГИБДД в инспекцию, Колот А.О. до **.**,** имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство CHEVROLET KLIT AVEO, г/н № **, налоговая база - 116,00 л.с., налоговая ставка - 14,00 рублей, количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате за **.**,** г. – 1 624 рублей.

Срок уплаты транспортного налога за **.**,** не позднее **.**,**.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № ** от **.**,** за **.**,** год. Однако, в установленный НК РФ рок Колот А.О. не уплатила задолженность по транспортному налогу с физических лиц за **.**,** г.

В соответствии со ст.75 НК РФ, инспекцией административному ответчику по транспортному налогу исчислены пени за **.**,** гг. в размере 5,28 рублей за период с **.**,** по **.**,**.

Кроме того, Колот А.О. является плательщиком налога на имущество с физических лиц, не исполнила обязанность надлежащим образом свою обязанность по его уплате за **.**,** год.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, Колот А.О. является собственником следующего недвижимого имущества:

Гараж, расположенный по адресу: ... кадастровый № **, налоговая база – 490002,00 рублей, налоговая ставка – 0,10, количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате за **.**,** г. – 314,00 рублей.

Срок уплаты транспортного налога за **.**,** не позднее **.**,**.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № ** от **.**,** за **.**,** год. Однако, в установленный НК РФ срок Колот А.О. не уплатила задолженность по налогу на имущество с физических лиц за **.**,** г.

В соответствии со ст.75 НК РФ, инспекцией административному ответчику по налогу на имущество исчислены пени за **.**,** гг. в размере 1,02 рублей за период с **.**,** по **.**,**.

В соответствии со ст.69 НК РФ, административному ответчику направлены требования: № ** от **.**,** об уплате налога в срок до **.**,** по налогу и пени за **.**,** г.; № ** от **.**,** об уплате налога и пени в срок до **.**,** за **.**,** г.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не уплачена.

Межрайонной ИФНС России №15 по г. Кемеровской области-Кузбассу мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района Кемеровской области-Кузбасса было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Колот А.О. задолженности по налогам и пени.

**.**,** мировым судьей судебного участка № ** Ленинского судебного района Кемеровской области-Кузбасса был вынесен судебный приказ по делу № ** о взыскании с Колот А.О. задолженности по налогам и пени.

**.**,** мировым судьей судебного участка № ** Ленинского судебного района Кемеровской области-Кузбасса вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании задолженности по налогам в связи с поступлением возражений ответчика.

Просит взыскать с Колот А.О. задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 700 рублей, пени за **.**,** г. за период с **.**,** по **.**,** в сумме 22,47 рублей; задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 700 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 2,28 рублей за период с **.**,** по **.**,**; задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 9999 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 32,49 рублей за период с **.**,** по **.**,**; задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 314 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 1,02 рублей; задолженность по уплат транспортного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 1624 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 5,28 рублей за период с **.**,** по **.**,**.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом (л.д. 46).

Административный ответчик Колот А.О. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, об уважительности причин неявки суд не уведомила (л.д. 47).

Изучив письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) так же устанавливает обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 № 102-ОЗ установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – с 1 января 2016 года.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 № 438 (ред. 27.09.2019) «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» определены ставки налога.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст. 1 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге», принятого Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002 года, на территории Кемеровской области установлен и введен в действие транспортный налог. Статьей 2 Закона установлены налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства или килограмм силы тяги двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, согласно которых налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления об уплате налога в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п. 1, 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лица в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено и следует из материалов дела, по сведениям, согласно представленным в Межрайоннуюя ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу регистрирующими органами Колот А.О. имела в собственности имущество:

- земельный участок, расположенный по адресу: ..., налоговая база – 233 490,00 рублей, налоговая ставка – 0,30%, количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате – за **.**,** г. – 700 рублей, за **.**,** г. – 700 рублей (л.д.13);

- земельный участок, расположенный по адресу: ..., налоговая база – 181 787,00 рублей, налоговая ставка – 1,5%, количество месяцев владения в **.**,** г.-8/12, в **.**,** г.-12/12, в **.**,** г.-12/12, в **.**,** г.-12/12, сумма налога к уплате – за **.**,** г. – 1818,00 рублей, за **.**,** г. – 2727,00 рублей, за **.**,** г. - 2727,00 рублей, за **.**,** г. - 2727,00 рублей (л.д.14);

- транспортное средство CHEVROLET KLIT AVEO, г/н № **, налоговая база - 116,00 л.с., налоговая ставка - 14,00 рублей, количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате за **.**,** г. – 1 624 рублей (л.д.11);

- гараж, расположенный по адресу: ... кадастровый № **, налоговая база – 490002,00 рублей, налоговая ставка – 0,10, количество месяцев владения -12/12, сумма налога к уплате за **.**,** г. – 314,00 рублей (л.д.12).

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня по транспортному налогу:

- за период с **.**,** по **.**,** в размере 5,28 рублей, включена в требование № ** от **.**,**,

по налогу на имущество физических лиц:

- за период с **.**,** по **.**,** в сумме 1,02 рублей, включена в требование № ** от **.**,**,

по земельному налогу:

- за период с **.**,** по **.**,** в сумме 2,28 рублей, включена в требование № ** от **.**,**,

- за период с **.**,** по **.**,** в сумме 22,47 рублей, включена в требование № ** от **.**,**,

- за период с **.**,** по **.**,** в сумме 32,49 рублей, включена в требование № ** от **.**,**,

Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Требования Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу административным ответчиком в добровольном порядке в указанный срок в объеме установленных в них обязательств исполнены не были, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены в суд с данным административным исковым заявлением.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент обращения к мировому судье) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Абзацем 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ предусмотрена возможность предъявления налоговым органом (таможенным органом) требования о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен, поскольку в феврале 2022 налоговая инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района г. Кемерово за выдачей судебного приказа. **.**,** выдан судебный приказ, который в последующем был отменен определением от **.**,** в связи с поступившим заявлением должника (л.д. 7,8-9).

С настоящим административным иском Межрайонная ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилось в суд **.**,** (л.д. 3), таким образом, срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК истцом соблюден.

Суд находит установленных по делу обстоятельств достаточными для рассмотрения настоящего дела по существу заявленных требований.

Расчет транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лица, а также соответствующей пени, предоставленный административным истцом, проверен, суд находит его не противоречащим нормам действующего законодательства, в связи с чем он может быть положен в основу судебного решения.

Разрешая спор, суд, с учетом анализа представленных суду доказательств в их совокупности, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений, требований, правильность исчисления размера налогов, сроки обращения в суд, при отсутствии со стороны административного ответчика доказательств исполнения обязанности по уплате налогов, приходит к выводу о взыскании с Колот А.О. в доход соответствующего бюджета задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 700 рублей, пени за **.**,** г. за период с **.**,** по **.**,** в сумме 22,47 рублей; задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 700 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 2,28 рублей за период с **.**,** по **.**,**; задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 9999 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 32,49 рублей за период с **.**,** по **.**,**; задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 314 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 1,02 рублей; задолженность по уплат транспортного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 1624 рублей, пени за **.**,** г. в сумме 5,28 рублей за период с **.**,** по **.**,**.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 536,02 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к Колот А.О. о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с Колот А.О. в пользу Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу:

- задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 700 рублей,

- пени за **.**,** г. за период с **.**,** по **.**,** в сумме 22,47 рублей;

- задолженность по уплате земельного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 700 рублей,

- пени за **.**,** г. в сумме 2,28 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за **.**,** годы по требованию № ** от **.**,** в общей сумме 9999,00 рублей,

- пени за **.**,** годы. в сумме 32,49 рублей за период с **.**,** по **.**,**;

- задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 314 рублей,

- пени за **.**,** г. в сумме 1,02 рублей;

- задолженность по уплат транспортного налога за **.**,** г. по требованию № ** от **.**,** в сумме 1624 рублей,

- пени за **.**,** г. в сумме 5,28 рублей за период с **.**,** по **.**,**, а всего 13 400,54 рублей.

Взыскать с Колот А.О. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 536,02 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Ленинский районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: подпись И.Н. Дугина

Решение в окончательной форме изготовлено 20.02.2023.

Верно.

Судья: