Дело № (№) мотивированное решение
УИД № изготовлено 12.03.2025 г.
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>
Ростовский районный суд Ярославской области в составе
председательствующего судьи Яковлевой Л.В.,
при секретаре Снытниковой А.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИНФС России № по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, суммы пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИНФС России № по Ярославской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в доход бюджета транспортного налога за 2018 год в сумме 1566,05 руб., за 2019 год в сумме 1860,00 руб., за 2020 год в сумме 1860,00 руб., за 2021 год в сумме 1860,00 руб., за 2022 год в сумме 1860,00 руб.; НДФЛ за 2021 год в сумме 8 876,00 руб., за 2022 год в сумме 10 498,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 232,60 руб. на общую сумму 32 612,65 руб.
В обоснование заявленных требований истец указывает на то, что ФИО1 ИНН № является плательщиком имущественных налогов, налога на доходы физических лиц. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в административное исковое заявление суммы отрицательного сальдо, составляет 32 612,65 руб., в т.ч. налог – 28 380,05 руб., пени - 4232,60 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог за 2018-2022 год в размере 9 006,05 руб.; НДФЛ за 2021-2022 год в размере 19 374,00 руб.; пени в размере 4 232,60 руб. Поскольку в сроки, установленные Законом, ФИО1 в полном объеме не уплатил налоги, Инспекцией в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражается вся задолженность налогоплательщика, имеющаяся у плательщика на дату выставления требования. В установленный в требование срок налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате налога, пени, штрафа. В связи с этим, Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 в судебный участок № Ростовского судебного района Ярославской области. По результатам рассмотрения заявления о вынесении судебного приказа мировой судья судебного участка № Ростовского судебного района Ярославской области вынес судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика, следовательно, имеется спор о праве на взыскание налогов по указанному требованию. На момент, направления административного искового заявления задолженность налогоплательщиком не погашена.
Истец Межрайонная ИФНС России № по Ярославской области, будучи надлежащим образом извещенной о времени и месте судебного заседания, представила суду ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
Ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимала, будучи надлежащим образом извещенной о времени и месте судебного заседания.
Исследовав письменные материалы дела, суд пришел к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Статья 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации устанавливает, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6).
В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Статьей 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета (далее - ЕНС),
Единый налоговый платеж - это денежные средства, перечисленные в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента и учитываемые на едином налоговом счете, а также взысканные с такого лица (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в административное исковое заявление суммы отрицательного сальдо, составляет 32 612,65 руб., в т.ч. налог – 28 380,05 руб., пени – 4 232,60 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог за 2018-2022 год в размере 9006,05 руб.; НДФЛ за 2021-2022 год в размере 19374,00 руб.; пени в размере 4232,60 руб.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно сведениям, полученным Инспекцией в порядке ст.85 НК РФ из регистрирующих органов на указанного налогоплательщика были зарегистрированы следующие транспортные средства: М 2140, государственный регистрационный номер <***>, дата регистрации -ДД.ММ.ГГГГ; ВАЗ 21093, государственный регистрационный номер <***>, дата регистрации -ДД.ММ.ГГГГ.
На основании п.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, срок уплаты транспортного налога за 2018 - ДД.ММ.ГГГГ год, за 2019 год - ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год - ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 - ДД.ММ.ГГГГ год, за 2022 -ДД.ММ.ГГГГ год.
Согласно ст. 207 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).
Пунктом 6 ст. 228 НК РФ установлено, что налогоплательщики, получившие, в частности, доходы, указанные в ст. 214.2 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на оснований налогового уведомления, если иное не предусмотрено ст. 228 НК РФ.
ООО «СК «Ренессанс Жизнь» ИНН <***> в налоговый Орган представил справку о доходах за 2021-2022 год в отношении ФИО1, согласно которой налогоплательщиком в 2021 году получен доход в размере 68 273,11 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом, составляет 8 876,00 руб., за 2022 год получен доход в размере 80 754,40 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом, составляет 10 498,00 руб.
Срок уплаты НДФЛ за 2021 - ДД.ММ.ГГГГ год, за 2022 - ДД.ММ.ГГГГ год.
На ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо по ЕНС в сумме 17 215,13 руб., в том числе: налог – 16 022,05 руб., пени – 1 193,08 руб., включающее: задолженность по транспортному налогу за 2018-2021 год в размере 7146,05 руб. (задолженность за 2018 год в сумме 1566,05 руб., за 2019 год в сумме 1860,00 руб., за 2020 год в сумме 1860,00 руб., за 2021 год в сумме 1860,00 руб.); задолженность по НДФЛ за 2021 год в размере 8876,00 руб. На общую сумму 16 022,05 руб.
Задолженность по пене, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС составляет в сумме 1 193,08 руб., включающее: пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017-2021 год в размере 1 126,51 руб.; пени за несвоевременную уплату НДФЛ за 2021 год в размере 66,57 руб.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Поскольку в сроки, установленные Законом, налогоплательщик в полном объеме не уплатил налоги, Инспекцией в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражается вся задолженность налогоплательщика, имеющаяся у плательщика на дату выставления требования.
На дату формирования требования № от ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика сформировалось отрицательное сальдо по ЕНС в размере 17 972,42 руб., включающее: транспортный налог за 2018-2021 год в сумме 7146,05 руб.; НДФЛ за 2021 год в сумме 8876,00 руб.; пени в размере 1950,37 руб.
Судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ с налогоплательщика взыскана задолженность по транспортному налогу за 2016-2017 год, пени в общей сумме 4 013,95 руб.
Сумма совокупной обязанности указана за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (включенная для расчета суммы взыскиваемых пени) в размере 16 022,05 руб. включает в себя недоимку: транспортный налог за 2018 год в сумме 1566,05 руб., за 2019 год в сумме 1860,00 руб., за 2020 год в сумме 1860,00 руб., за 2021 год в сумме 1860,00 руб., за 2022 год) по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1860,00 руб.; НДФЛ за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10498,00 руб.
В связи с неуплатой налога в установленный срок, в рамках ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Сумма пени за несвоевременную уплату налогов по заявлению о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 4 232,60 руб., которые включают в себя пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1193,08 руб. + пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3068,23 руб. - меры взыскания по ст. 48 НК РФ в сумме 28,72 руб.
Расчет задолженности и расчет пени проверен судом, выполнен верно.
С административного ответчика в доход бюджета подлежат взысканию задолженность по транспортному налогу, НДФЛ и пени за несвоевременную уплату налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Срок на обращение в суд в порядке административного искового производства, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не пропущен, соответствующее требование предъявлено в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежат взысканию судебные расходы – государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Удовлетворить административные требования Межрайонной ИНФС России № по Ярославской области (<данные изъяты>) к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (<данные изъяты>) в полном объеме.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (<данные изъяты>) в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1566,05 руб., за 2019 год в сумме 1860,00 руб., за 2020 год в сумме 1860,00 руб., за 2021 год в сумме 1860,00 руб., за 2022 год в сумме 1860,00 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (<данные изъяты>) в доход бюджета задолженность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2021 год в сумме 8876,00 руб., за 2022 год в сумме 10498,00 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (<данные изъяты>) в доход бюджета пени за несвоевременную уплату налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 232,60 руб.
всего на общую сумму 32 612, 65 руб. по реквизитам:
Единый налоговый платеж КБК №
Счет получателя: №
Статус 01
Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>,
г Тула, БИК Банка<данные изъяты> ИНН получателя: <данные изъяты>
КПП получателя: <данные изъяты> Получатель: Казначейство России (ФНС России)
УИН №
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (<данные изъяты>) в доход бюджета госпошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ярославский областной суд через Ростовский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Л.В. Яковлева