РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
р.п.Черлак 28 ноября 2022 года
Дело № 2а-596/2022
55RS0038-01-2022-001009-84
Резолютивная часть решения оглашена 28.11.2022 г.
Решение суда в окончательной форме изготовлено 05.12.2022 г.
Черлакский районный суд Омской области
в составе председательствующего Околелова Ю.Л.
при секретаре Лозовой Н.А.,
Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц за 2019 г. – 364 руб., земельного налога за 2019 г. - 87 руб., пени по земельному налогу за 2019 г. – 0,10 руб., транспортного налога за2019 г. – 6365 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. – 7,21 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 г. – 400 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. – 1,40 руб., земельного налога за 2020 г. - 87 руб., пени по земельному налогу за 2020 г. – 0,30 руб., транспортного налога за 2020 г. - 6365 руб.; пени по транспортному налогу за 2020 г. – 22,28 руб.;
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что в соответствии со ст.19 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем производится в порядке предусмотренном ст.48 НК РФ.
В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица – обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401НК РФ.В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст.388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица – обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358НК РФ. В соответствии с положениями ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.
За ФИО1 в период с 2019-2020 г. зарегистрировано 4 транспортных средства, должник является владельцем 2 земельных участков и 2 объектов недвижимого имущества. В отношении данных объектов налоговым органом исчислены земельный, транспортный налоги, налог на имущество физических лиц. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 8110970 от 01.09.2020 г. и № 12676788 от 01.09.2021 г. В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога должнику направлено требование № 34700 от 10.12.2020 г., требование № 61844 от 16.12.2021 г. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пени. В добровольном порядке указанные требования исполнены не были, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 14.03.2022 был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с административного ответчика. 31.03.2022 мировым судьей в Черлакском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений от должника, вследствие чего административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.
В судебное заседание административный истец не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании отсутствовал, о месте и времени рассмотрения дела извещался судом надлежащим образом по адресу его регистрации.
Суд изучив материалы дела, считает что административные исковые требования подлежат удовлетворению.
В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст.75 НК РФ в случае уплаты налогоплательщиком причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляется пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить за несвоевременную уплату налога в установленный законом срок.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Согласно ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Транспортный налог в соответствии с положениями ст. 356НК РФ устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу положения ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363НК РФ).
В силу с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога земельного участка признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).
Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать ставок, установленных в настоящей статье (ч. 1 ст. 394 НК РФ).
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396НК РФ). В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст.1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В силу ст.5 указанного Закона исчисление налогов производится налоговыми органами, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.
Согласно ст.52 - 54 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основе имеющихся у них данных исходя из налоговой базы, представляющей собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения, и налоговой ставки, представляемой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы на основании ст.85 НК РФ.
В судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником транспортных средств: автомобиль марки NISSAN ATLAS, регистрационный номер <№>; автомобиль ГАЗ 311000, регистрационный номер <№>; автомобиль PEUGEOT PARTNER, регистрационный номер <№>; автомобиль KIA BONGO III, регистрационный номер <№>.
Кроме того, ФИО1 является собственником жилого дома с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу <адрес> жилого дома с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу <адрес>.
В собственности ФИО1 также имеется земельный участок с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу <адрес> земельный участок с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу <адрес>.
В установленный срок ФИО1 не уплатил установленные налоги, в связи с чем, ему были направлены требования: № 34700 от 10.12.2020 г. (срок исполнения до 21.01.2021); требование № 61844 от 16.12.2021 г.(срок исполнения до 01.02.2022);
Налоговые требования остались без исполнения.
После этого в адрес мирового судьи судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области МИФНС России № 9 по Омской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженностей по уплате налогов и пени.
14.03.2022 мировым судьей судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и пени.
31.03.2022 мировым судьей судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа в связи с поступлением возражений от должника.
После чего административный истец обратился в суд с настоящими исковыми требованиями.
До момента рассмотрения настоящего административного иска в судебном заседании, задолженность по налогам и пени административным ответчиком не погашена.
Суд, изучив материалы дела считает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.
В соответствии с требованиями ч.1 ст.103, ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Черлакского муниципального района государственную пошлину в размере 400 руб.
На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Омской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Омской области задолженность по уплате:
налога на имущество физических лиц за 2019 г. – 364 руб.,
земельного налога за 2019 г. - 87 руб.,
пени по земельному налогу за 2019 г. – 0,10 руб.,
транспортного налога за 2019 г. – 6365 руб.,
пени по транспортному налогу за 2019 г. – 7,21 руб.,
налога на имущество физических лиц за 2020 г. – 400 руб.,
пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. – 1,40 руб.,
земельного налога за 2020 г. - 87 руб.,
пени по земельному налогу за 2020 г. – 0,30 руб.,
транспортного налога за 2020 г. - 6365 руб.;
пени по транспортному налогу за 2020 г. – 22,28 руб.,
в общей сумме 13699,29 руб.
Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья Ю.Л.Околелов