дело № 2а-1437/2022УИД №10RS0016-01-2022-008145-76
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
15 декабря 2022 года город Сегежа
Сегежский городской суд Республики Карелия в составе:
председательствующего судьи Балашова Д.А.,
при секретаре Мамаевой И.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
установил:
УФНС России по Республике Карелия обратилось в суд с административным исковым заявлением к ответчику о взыскании задолженности по налогам, просило взыскать транспортный налог за 2019 год в размере 4836 руб. 17 коп., транспортный налог за 2020 год в размере 5837 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 81 руб. 06 коп., земельный налог за 2020 год в размере 724 руб., пени за неуплату земельного налога в размере 08 руб. 22 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год размере 295 руб. 57 коп., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 03 руб. 53 коп., налог на профессиональный доход за ноябрь 2021 года в размере 3 968 руб., налог на профессиональный доход за декабрь 2021 года в размере 4 332 руб., пени за несвоевременную уплату налога на профессиональный доход в размере 49 руб. 34 коп., в общей сумме 20 134 руб. 74 коп.
Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, т.к. имеет в собственности транспортные средства:
легковой автомобиль <...>, 99,9 л.с., регистрационный номер №..., дата возникновения собственности 21.03.2017;
легковой автомобиль <...>, 130 л.с., регистрационный номер №..., дата возникновения собственности 18.10.2016;
грузовой фургон <...>, 112 л.с., регистрационный номер №..., собственность до 23.03.2019;
моторное судно, регистрационный номер №....
Сумма транспортного налога за 2019 год составляет 4 836 руб. 17 коп., за 2020 год - 5 837 руб.
Административный ответчик является плательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ..., кадастровый номер №..., кадастровая стоимость 295 622 руб 19 коп., дата возникновения собственности 17.09.2014, дата отчуждения собственности 24.06.2021.
На дату направления настоящего заявления задолженность по земельному налогу за 2020 год составляет 724 руб.
Административный ответчик является плательщиком налога на имущество, т.к. имеет в собственности следующее имущество:
- 1/2 доля квартиры, расположенной по адресу: ... кадастровый номер №..., кадастровая стоимость 715 975 руб. дата возникновения собственности 01.10.2013;
- 1/4 доля жилого дома, расположенного по адресу: ..., кадастровый номер №..., кадастровая стоимость 332 716 руб., дата возникновения собственности 10.01.2013.
Сумма налога на имущество за 2020 год составляет 295 руб. 57 коп.
Административный ответчик с 10.01.2021 поставлена на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
ФИО1 в ноябре 2021 года был получен доход в сумме 162 200 руб.
Таким образом, сумма НПД составила 6 488 руб. (162 200 ? 4%).
С учетом частичной оплаты задолженность составила 3968 руб.
В декабре 2021 года ФИО1 был получен доход в размере 135 300 руб.
Таким образом, сумма НПД составила 5 412 руб. (135 300 ? 4%).
С учетом частичной оплаты задолженность составила 4 332 руб.
На неуплаченные суммы налога начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 81 руб. 06 коп., пени за неуплату земельного налога в размере 08 руб. 22 коп., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 03 руб. 53 коп., пени за несвоевременную уплату налога на профессиональный доход в размере 49 руб. 34 коп.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.
Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со статьёй 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Статьей 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).
Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Пунктом 1 ст. 6 Закона Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» от 30 декабря 1999 года №384-ЗРК установлены ставки транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно налоговая ставка составляет 10 руб. за лошадиную силу; с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 35 руб. за лошадиную силу; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 40 руб.; для моторных лодок с мощностью двигателя до 100 л.с. – 16 руб.
Из материалов дела следует, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, так как имеет в собственности транспортные средства:
легковой автомобиль <...>, 99,9 л.с., регистрационный номер №..., дата возникновения собственности 21.03.2017;
легковой автомобиль <...>, 130 л.с., регистрационный номер №..., дата возникновения собственности 18.10.2016;
грузовой фургон <...>, 112 л.с., регистрационный номер №..., собственность до 23.03.2019;
моторное судно, регистрационный номер №....
Сумма транспортного налога за 2019 год составляет 4 836 руб. 17 коп., за 2020 год - 5 837 руб.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ). Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество, в том числе жилой дом, квартира (ст. 401 НК РФ).
В соответствии с частью 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Решением Совета Сегежского городского поселения от 24.11.2016 №191 «Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования «Сегежское городское поселение» налога на имущество физических лиц» ставка для объектов налогообложения, таких как квартира, установлена в размере 0,1%.
Решением Совета Идельского сельского поселения от 22.11.2016 №125 «Об установлении и введении в действие на территории Идельского сельского поселения налога на имущество физических лиц» ставка для объектов налогообложения установлена в размере 0,1%.
Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником следующего имущества:
- 1/2 доля квартиры, расположенная по адресу: ..., кадастровый номер №..., кадастровая стоимость 715 975 руб. дата возникновения собственности 01.10.2013;
- 1/4 доля жилого дома, расположенного по адресу: ..., кадастровый номер №..., кадастровая стоимость 332 716 руб., дата возникновения собственности 10.01.2013.
Сумма налога на имущество за 2020 год составляет 295 руб. 57 коп.
Согласно статье 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам и сборам.
В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Частью 1 статьи 388 НК РФ определено, что плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно части 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Как следует из положений статей 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ).
Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Решением Совета Идельского сельского поселения Сегежского муниципального района республики Карелия от 22 ноября 2016 года №126 «Об установлении земельного налога на территории Идельского сельского поселения» ставка земельного налога для данной категории земельных участков установлена в размере 0,3% от кадастровой стоимости.
Из материалов дела следует, что ответчик является плательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ..., кадастровый номер №..., кадастровая стоимость 295 622 руб. 19 коп., дата возникновения собственности 17.09.2014, дата отчуждения собственности 24.06.2021.
На дату направления настоящего заявления задолженность по земельному налогу за 2020 год составляет 724 руб.
Согласно части 1 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
В соответствии с частью 1 статьи 8 Закона налоговой базой по налогу на профессиональный доход признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД.
Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога: 4 процента в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (части 1 и 2 статьи 10 Федерального закона).
Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1 статьи 9 Закона).
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
ФИО1 с 10.01.2021 поставлена на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
ФИО1 в ноябре 2021 года был получен доход в размере 162 200 руб.
Таким образом, сумма НПД составила 6 488 руб. (162 200 ? 4%).
С учетом частичной оплаты задолженность составила 3968 руб.
В декабре 2021 года ФИО1 был получен доход в размере 135 300 руб.
Таким образом, сумма НПД составила 5 412 руб. (135 300 ? 4%).
С учетом частичной оплаты задолженность составила 4 332 руб.
Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов.
В соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченные суммы налога начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 81 руб. 06 коп., пени за неуплату земельного налога в размере 08 руб. 22 коп., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физически лиц в размере 03 руб. 53 коп., пени за несвоевременную уплату налога на профессиональный доход в размере 49 руб. 34 коп.
Ответчику направлялись налоговое уведомление №35564961 от 03.08.2020, налоговое уведомление №11353448 от 01.09.2021, требование №653 от 03.02.2021, требование №15376 от 15.12.2021, требование №629 от 09.02.2022.
Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, взыскание производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса РФ.
Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка №3 Сегежского района Республики Карелия от 15 июня 2022 года отменен судебный приказ от 27.04.2022 по административному делу №2а-2991/2022.
С иском административный истец обратился в суд 21.09.2022 года, то есть в течение 6 - месячного срока со дня отмены судебного приказа.
В связи с этим, срок на обращение в суд с заявлением о взыскании налога не пропущен.
Административным ответчиком доказательств оплаты задолженности суду не представлено.
Таким образом, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика ФИО1 не освобожденной от уплаты государственной пошлины, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 804 руб. в доход бюджета Сегежского муниципального района.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
исковые требования удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ХХ.ХХ.ХХ. года рождения, уроженки ..., паспорт №..., проживающей по адресу: ..., в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия (ИНН <***>, дата регистрации 27.12.2004) транспортный налог за 2019 год в размере 4836 руб. 17 коп., транспортный налог за 2020 год в размере 5837 руб., пени в размере 81 руб. 06 коп., земельный налог за 2020 год в размере 724 руб., пени в размере 08 руб. 22 коп., налог на имущество физических лиц за 2020 год размере 295 руб. 57 коп., пени в размере 03 руб. 53 коп., налог на профессиональный доход за ноябрь 2021 года в размере 3 968 руб., налог на профессиональный доход за декабрь 2021 года в размере 4 332 руб., пени в размере 49 руб. 34 коп., в общей сумме 20 134 руб. 74 коп.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Сегежского муниципального района государственную пошлину в размере 804 рубля.
Счет получателя: 40102810945370000073. Банк получателя: Отделение -НБ Республика Карелия Банка России. БИК: 018602104.
Получатель: Управление Федерального казначейства по Республике Карелия (Управление ФНС России по Республике Карелия), ИНН/КПП <***>/100101001, ОКТМО 86645420, КБК 18210604012021000110 (транспортный налог), КБК 18210604012022100110 (пени по транспортному налогу), КБК 18210606042041000110 (земельный налог), КБК 18210606042042100110 (пени по земельному налогу), КБК 18210601020041000110 (налог на имущество физических лиц), КБК 18210601020042100110 (пени по налогу на имущество физических лиц), КБК 18210506000011000110, ОКТМО 86000000 (налог на профессиональный доход), КБК 18210506000012100110 ОКТМО 86000000 (пени по налогу на профессиональный доход), КБК 18210803010011000110 (госпошлина).
Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Карелия через Сегежский городской суд Республики Карелия в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Судья Д.А. Балашов
В окончательной форме в порядке статьи 177 КАС РФ
решение суда изготовлено 28.12.2022 года.