16RS0051-01-2025-016931-85

СОВЕТСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД

ГОРОДА КАЗАНИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

П.Лумумбы ул., д. 48, г. Казань, <...>, тел. <***>

http://sovetsky.tat.sudrf.ru е-mail: sovetsky.tat@sudrf.ru

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Казань

9 октября 2025 г. Дело № 2а-9137/2025

Советский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи Гатауллина Р.А.,

при секретаре судебного заседания Гордееве М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Советского районного суда города Казани административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на доходы, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России <номер изъят> по РТ (далее – административный истец, МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (далее – административный ответчик) о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на доходы, пени, в обоснование иска указав, что административный ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и имеет недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 790,74 руб., за 2018 год в размере 891 руб., за 2019 год в размере 891 руб., за 2020 год в размере 963,97 руб., за 2021 год в размере 1079 руб., за 2022 год в размере 1186 руб., за 2023 год в размере 1305 руб., по налогу на доходы за 2023 год в размере 893 руб. За несвоевременную уплату налогов начислены пени по земельному налогу в размере 2004,68 руб., а также пени в размере 1809,73 руб. Направленное должнику требование об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 790,74 руб., за 2018 год в размере 891 руб., за 2019 год в размере 891 руб., за 2020 год в размере 963,97 руб., за 2021 год в размере 1079 руб., за 2022 год в размере 1186 руб., за 2023 год в размере 1305 руб., по налогу на доходы за 2023 год в размере 893 руб., пени по земельному налогу в размере 2004,68 руб., а также пени в размере 1809,73 руб., на общую сумму 11814,12 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть без его участия.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен.

Суд, принимая во внимания положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствии сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании решения Казанской городской Думы от <дата изъята> <номер изъят> (ред. от <дата изъята>) «О налоге на имущество физических лиц» в отношение недвижимого имущества, расположенного на территории муниципального образования <адрес изъят> физических лиц, применятся следующие налоговые ставка:

- 0,2 процента в отношении квартир, частей квартир, комнат;

- 0,3 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов.

Согласно части 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как установлено пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Исчисление и уплату налога в соответствии со статьей 228 НК РФ производят, в том числе физические лица –исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд находит установленным и доказанным, что ФИО4 состоит на учете в качестве налогоплательщика, является плательщиком земельного налога и налога на доходы физических лиц.

Административному ответчику начислен земельный налог за 2017 год в размере 790,74 руб., за 2018 год в размере 891 руб., за 2019 год в размере 891 руб., за 2020 год в размере 963,97 руб., за 2021 год в размере 1079 руб., за 2022 год в размере 1186 руб., за 2023 год в размере 1305 руб., налог на доходы за 2023 год в размере 893 руб.,

Административному ответчику направлено требование <номер изъят> по состоянию на <дата изъята> со сроком уплаты до <дата изъята>.

В силу статьи 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 8 статьи 219 КАС РФ пропуск срока обращения в суд без уважительной причины, а также невозможность восстановления пропущенного (в том числе по уважительной причине) срока обращения в суд является основанием для отказа в удовлетворении административного иска.

В установленный срок задолженность погашена не была. В результате административный истец был вынужден обратиться к мировому судье судебного участка <номер изъят> по Советскому судебному району <адрес изъят> с заявлением о вынесении судебного приказа.

<дата изъята> мировой судья судебного участка <номер изъят> по Советскому судебному району <адрес изъят> вынес судебный приказ <номер изъят> о взыскании недоимки по земельному налогу за 2014-2016 годы. Возбужденное на основании данного судебного приказа исполнительное производство <номер изъят>-ИП окончено постановлением судебного пристава-исполнителя от <дата изъята> ввиду фактического исполнения требований исполнительного документа (л.д.16)

Как следует из определения мирового судьи судебного участка <номер изъят> по Советскому судебному району <адрес изъят> от <дата изъята> о вынесении судебного приказа, отказано по причине наличия спора.

В настоящее время налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском, ссылаясь на обязанность административного ответчика оплатить вышеуказанную недоимку.

Размер взыскиваемой налоговым органом недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2023 год и земельному налогу за 2020-2023 рассчитан правильно, административным ответчиком предметно не оспорен, доказательств обратного им не представлено, указанные требования истца подлежат удовлетворению.

Что касается требований о взыскании недоимки по земельному налогу за 2017-2019 годы, то удовлетворению не подлежат, поскольку с заявлением о принудительном взыскании указанной недоимки административный истец обратился за пределами установленного законом срока.

Уважительных причин для восстановления пропущенного срока истцовой стороной в части взыскания недоимки по земельному налогу за 2017-2019 год ни при подаче административного иска, ни в ходе его рассмотрения в суд не представлено.

Что касается начисленных пени, то с административного ответчика подлежит взысканию пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов (ЕНС) за период с <дата изъята> по <дата изъята> в общей сумме 952,82 руб. исходя из суммы недоимки, которую суд признает обоснованной, из расчета суммы недоимки х количество дней просрочки/ставка расчета пени/делитель х ставка расчета пени% (за период <дата изъята>- <дата изъята> 2042,97х204/300*7,5=104,18 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 2042,97х22/300*8,5=12,73 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 2042,97х34/300*12=27,78 руб., за период<дата изъята>- <дата изъята> 2042,97х42/300*13=37,18 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 2042,97х33/300*15=33,71 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 3228,97х16/300*15=25,83 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 3228,97х224/300*16=385,75 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 3228,97х49/300*18=94,93 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 3228,97х42/300*19 =85,86 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 3228,97х36/300*21=81,37 руб., за период <дата изъята>- <дата изъята> 4533,97х20/300*21=63,47 руб.

Также подлежат взысканию пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 66,40 руб. за период <дата изъята>-<дата изъята>, за 2021 год в размере 8,09 руб. за период <дата изъята>-<дата изъята> на общую сумму 77,49 руб.

В удовлетворении остальной части пени оснований не имеется в силу вышеизложенного.

При таких обстоятельствах, оценив все собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежат частичному удовлетворению.

В силу статьи 114 КАС РФ, с учетом разъяснений, изложенных в пункте 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <дата изъята> <номер изъят> «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», с административного ответчика в доход муниципального образования <адрес изъят> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2186,40 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на доходы, пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес изъят>, в доход соответствующего бюджета в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по <адрес изъят> задолженность в размере 6454 (шесть тысяч четыреста пятьдесят четыре) рубля 28 копеек, из которых земельный налог за 2020 год в размере 963 рубля 97 копеек, земельный налог за 2021 год в размере 1079 рублей, земельный налог за 2022 год в размере 1186 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 1305 рублей, налог на доходы за 2023 год в размере 893 рубля, пени в общем размере 1027 рублей 31 копейку.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет муниципального образования <адрес изъят> в размере 2186 (две тысячи сто восемьдесят шесть) рублей 40 копеек.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение одного месяца через Советский районный суд <адрес изъят>.

Судья