Дело № 2а-918/2025
УИД №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Моршанск 10 сентября 2025 года
Моршанский районный суд Тамбовской области в составе:
судьи Крыловой А.Е.,
при помощнике судьи Насоновой Ю.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (далее – Управление, истец) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 25270,00 руб., земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 425,00 руб., налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 574,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12802,69 руб.
В обоснование требований истец указывает, что ФИО1 согласно сведениям регистрирующих органов является владельцем объектов недвижимости и транспортных средств, в связи с чем имеет обязанность по уплате имущественных налогов периода ДД.ММ.ГГГГ года.
Налоговым органом произведено исчисление подлежащих к уплате сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ год, о чем направлено уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Истец пишет, что ранее налогоплательщиком не исполнены в срок обязанности по уплате имущественных налогов периодов ДД.ММ.ГГГГ годов.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика сформировано отрицательное сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС) в сумме 65457,38 руб., на которое произведено начисление пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12802,69 руб.
Налогоплательщику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением названного требования налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а так же электронных денежных средств.
Мировым судьей вынесен судебный приказ №а-353/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании предъявленных сумм задолженности, отменный определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением о должника возражений относительно его исполнения.
Ссылаясь на изложенные обстоятельства, налоговый орган просит о взыскании с ФИО1 задолженность по налогу, пени.
Представитель административного истца УФНС Росси по Тамбовской области в судебное заседание не явился. Управление извещено дне и времени рассмотрения дела. В административном иске содержится ходатайство рассмотрении дела в отсутствие истца.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О дне и времени слушания дела извещен надлежащим образом. Ходатайство об отложении судебного заседания не заявлено.
В силу положений ст.150 КАС РФ, принимая во внимание надлежащее извещение лиц, участвующих в деле, суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие истца и ответчика.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года «О Федеральных органах налоговой полиции», - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.
В соответствии с п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 5 ст. 408 НК РФ).
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно частям 1 и 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Частью 1 ст. 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Постановлением Правительства РФ от 29 марта 2023г. N500 в 2023 г. предельные сроки направления требований об уплате задолженности увеличены на 6 месяцев
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п. 2 ст. 48 НК РФ).
В силу положений пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей
Согласно абз. 2 ч. 4 названной статьи административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Как установлено судом и следует из материалов дела, за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства: <данные изъяты>
Согласно выписке ЕГРН ФИО1 на праве собственности принадлежат следующие объекты: <данные изъяты>
Налоговым органом произведен расчет имущественных налогов за ДД.ММ.ГГГГ год: по транспортному налогу в общей сумме 25270,00 руб., по земельному налогу в сумме 425,00 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 574,00 руб., о чем ФИО1 по адресу регистрации направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с формированием на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика отрицательного сальдо ЕНС в адрес ФИО1 заказным почтовым оправлением направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № с предложением в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить недоимку по налогам, пени.
Данное требование оставлено налогоплательщиком без удовлетворения, в связи с чем налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а так же электронных денежных средств.
Решением Моршанского районного суда Тамбовской области от 24 января 2025 года по административному делу № 2а-147/2025 по административному исковому заявлению УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29704,38 руб., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1704,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 113,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1166,00 руб., суммы пени на указанные недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Решение суда сторонами не обжаловано и вступило законную силу ДД.ММ.ГГГГ.
Решением Моршанского районного суда Тамбовской области от 22 июля 2025 года по делу № 2а-716/2025 по административному исковому заявлению УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 31598,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 296,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 52,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 486,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 302,00 руб., суммы пени на указанные недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Решение не обжаловалось сторонам и вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.
На ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 сформировано отрицательное сальдо ЕНС в сумме 65457,38 руб. (земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1166,00 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 788,00 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 31444,38 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 31598,00 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 113,00 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 348,00 руб.
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произошло изменение отрицательного сальдо ЕНС путем внесения единого налогового платежа в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1,06 руб. и начисления с ДД.ММ.ГГГГ имущественных налогов периода ДД.ММ.ГГГГ года.
На отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12802,69 руб.
Налоги периода ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1, суммы пени, начисленные на отрицательное сальдо ЕНС не уплачены, что следует из выписки сальдо ЕНС налогоплательщика.
Доказательств уплаты налоговых обязанностей ответчиком в материалы дела не представлено.
Поскольку требование от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком оставлено без удовлетворения, ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
Предъявленные налоговым органом суммы задолженности по налогам, пени взысканы с ФИО1 судебным приказом и.о. мирового судьи судебного участка № 4 Моршанского района Тамбовской области мирового судьи судебного участка № 2 по г. Моршанску и Моршанскому району Тамбовской области № 2а-1234/2024от ДД.ММ.ГГГГ.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.
Поскольку после указанного обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме более 10000 руб., налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 26269,00 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС в сумме 12824,02 руб.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 4 Моршанского района и города Моршанска Тамбовской области № 2а-353/2025 от 28 февраля 2025 года с ФИО1 взысканы предъявленные налоговым органом суммы задолженности.
Определением мирового судьи от 24 марта 2025 года названный судебный приказ отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.
С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ
Оценив в совокупности приведенные выше обстоятельства, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административных исковых требований и отмечает, что административное исковое заявление подано налоговым органом в пределах своей компетенции, при последовательном соблюдении им процедуры принудительного взыскания налоговой задолженности, установленной ст.ст. 70, 48 НК РФ. Расчет сумм налога и пени проверен судом и является арифметически верным.
По делу установлено, что вопреки установленному правовому регулированию ФИО1 обязанность по уплате налоговых платежей и санкций до настоящего времени не исполнена. Доказательств обратного суду не представлено.
Досудебный порядок урегулирования налогового спора административным истцом соблюден.
При таких обстоятельствах административное исковое заявление УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 подлежит удовлетворению, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 25270,00 руб., земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 425,00 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 574,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12802,69 руб.
Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, то с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175- 180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, задолженность в сумме 39071,69руб. из них:
- в доход бюджета Тамбовской области - транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 25270,00 руб.,
- в доход бюджета муниципального образования городской округ город Моршанск Тамбовской области - налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 418,00 руб.,
- в доход бюджета муниципального образования Моршанский муниципальный округ Тамбовской области – налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 156,00 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 425,00 руб.,
- в доход бюджета в соответствии с бюджетной системой Российской Федерации – пени в сумме 12802,69 руб., из них:
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5681,96 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5709,77 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 937,52 руб.;
- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 210,70 руб.;
- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 87,83 руб.;
- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54,56 руб.;
- по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15,77 руб.;
- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20,42 руб.;
- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53,48 руб.;
- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,39 руб.;
- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (№) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15,51 руб.;
- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,79 руб.
Взысканную сумму перечислить по реквизитам:
Получатель: Казначейство России (ФНС России); ИНН получателя 7727406020; счет получателя № 03100643000000018500, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула; КБК 18201061201010000510, БИК 017003983, УИН 18206800230008225627.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № государственную пошлину в доход муниципального образования город Моршанск Тамбовской области в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Судья А.Е. Крылова
Мотивированное решение изготовлено 23 сентября 2025 года
Судья А.Е. Крылова