Дело № 2а-821/23-2023

46RS0030-01-2022-011708-64

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 января 2023 г. г. Курск

Судья Ленинского районного суда г. Курска Капанина Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Курску к ФИО1 о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Курску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округов, за 2017 - 2020 гг. в размере 4 206 руб. 60 коп. и пени в размере 137 руб. 79 коп.; недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 - 2020 гг. в размере 362 руб. 00 коп. и пени в размере 08 руб. 47 коп.; мотивируя тем, что административный ответчик имеет имущество, признаваемое объектом налогообложения, состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Курску, в связи с чем имеет налоговые обязательства. Налоговый орган исчислил административному ответчику налоги и направил налоговые уведомления, в которых указал срок уплаты. В установленный законом срок, административный ответчик налоги не уплатил, в связи с чем налоговым органом на сумму имеющейся недоимки начислены пени. Административному ответчику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, которые не исполнены. Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, который в последующем был отменен, в связи с поступлением возражений от должника относительно исполнения судебного приказа.

Определением суда произведена замена административного истца с ИФНС России по г. Курску на правопреемника - УФНС России по Курской области.

Административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Административный ответчик возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного производства не заявил.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 23 НК РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из положений ст. 388 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из ст. 408 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

В силу ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

На основании ч. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Из п. 2 ст. 57 НК РФ следует, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абз. 2 п. 1 ст. 48 НК РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела административному ответчику ФИО1, на основании сведений, представленных в налоговый орган, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, исчислены налоги.

Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № административному ответчику налоговым органом исчислены налоги за 2017 г. в сумме 990 руб. 00 коп.: на имущество физических лиц на 1/3 долю в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, в размере 906 руб. 00 коп.; земельный налог с физических лиц на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> в размере 84 руб. 00 коп.; установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Из налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что административному ответчику налоговым органом исчислены налоги за 2018 г. в сумме 1 081 руб. 00 коп.: на имущество физических лиц на 1/3 долю в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, в размере 997 руб. 00 коп.; земельный налог с физических лиц на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> в размере 84 руб. 00 коп.; установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № административному ответчику налоговым органом исчислены налоги за 2019 г. в сумме 1 189 руб. 00 коп.: на имущество физических лиц на 1/3 долю в праве на квартиру с кадастровым номером № расположенную по адресу: <адрес>, в размере 1097 руб. 00 коп.; земельный налог с физических лиц на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, в размере 92 руб. 00 коп.; установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № административному ответчику налоговым органом исчислены налоги за 2020 г. в сумме 1306 руб. 00 коп.: на имущество физических лиц на 1/3 долю в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, в размере 1206 руб. 00 коп.; земельный налог с физических лиц на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, <адрес> в размере 102 руб. 00 коп.; установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неуплатой налогов инспекцией, в соответствии с нормами законодательства, начислены пени.

Из требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что за административным ответчиком числится недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 906 руб. 00 коп. и пени в размере 12 руб. 07 коп., установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № административный ответчик имеет недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2017 г. в размере 84 руб. 00 коп. и пени в размере 04 руб. 60 коп., установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Из требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что за административным ответчиком числится недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 997 руб. 00 коп. и пени в размере 13 руб. 40 коп.; установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № административный ответчик имеет недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. в размере 84 руб. 00 коп. и пени в размере 03 руб. 46 коп., установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Из требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что за административным ответчиком числится задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в размере 107 руб. 47 коп., установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № административный ответчик имеет недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 1 097 руб. 00 коп. и пени в размере 00 руб. 93 коп.; установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Из требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что за административным ответчиком числится недоимка по земельному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 92 руб. 00 коп. и пени в размере 00 руб. 08 коп., установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № административный ответчик имеет недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 1 206 руб. 00 коп. и пени в размере 03 руб. 92 коп.; недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2020 г. в размере 102 руб. 00 коп. и пени в размере 00 руб. 33 коп., установлен срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Направление требований налогоплательщику подтверждается скриншотом из программы АИС Налог-3 ПРОМ.

Судом установлено, что 09.08.2022 ИФНС России по г. Курску обратилась к мировому судье судебного участка № 3 судебного района Центрального округа г. Курска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округов, за 2017 - 2020 гг. в размере 4 206 руб. 60 коп. и пени в размере 137 руб. 79 коп.; недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 - 2020 гг. в размере 362 руб. 00 коп. и пени в размере 08 руб. 47 коп. по требованиям об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №.

Требование взыскателя было удовлетворено, и 10.08.2022 мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-2282/2022, который определением мирового судьи от 31.08.2022 отменен, в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения.

Поскольку настоящее административное исковое заявление поступило в Ленинский районный суд г. Курска 30.11.2022, административным истцом, с учетом положений ст. 48 НК РФ, не пропущены установленные законом сроки на обращение в суд.

Изучив представленные материалы, оценив их в совокупности, суд полагает обоснованными требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского округов, в размере 4 206 руб. 60 коп. и пени в размере 137 руб. 79 коп. (за 2017 г. налог - 906 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 119 руб. 54 коп.; за 2018 г. налог - 997 руб. 00 коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 40 коп.; за 2019 г. налог - 1 097 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 00 руб. 93 коп.; за 2020 г. налог - 1 206 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 03 руб. 92 коп.); недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 362 руб. 00 коп. и пени в размере 08 руб. 47 коп. (за 2017 г. налог - 84 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 04 руб. 60 коп.; за 2018 г. налог - 84 руб. 00 коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03 руб. 46 коп.; за 2019 г. налог - 92 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 00 руб. 08 коп.; за 2020 г. налог - 102 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 00 руб. 33 коп.).

Данные расчеты судом проверены и признаны правильными, соответствующими требованиям действующего законодательства о налогах и сборах Российской Федерации.

При установленных обстоятельствах, учитывая, что доказательств добровольной и своевременной оплаты задолженности административным ответчиком не предоставлено, суд считает требования налогового органа к ФИО1 подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, со ФИО1 в бюджет муниципального образования «город Курск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России по г. Курску к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированному по адресу: <адрес>, ИНН № удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Курску задолженность по требованиям об уплате налога, сбора, пеней, штрафов от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 4 714 руб. 26 коп., из них:

- налог на имущество физических лиц за 2017 г. - 906 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 119 руб. 54 коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2018 г. - 997 руб. 00 коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 40 коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2019 г. - 1 097 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 00 руб. 93 коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. - 1 206 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 03 руб. 92 коп.;

- земельный налог за 2017 г. - 84 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 04 руб. 60 коп.;

- земельный налог за 2018 г. - 84 руб. 00 коп. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03 руб. 46 коп.;

- земельный налог за 2019 г. - 92 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 00 руб. 08 коп.;

- земельный налог за 2020 г. - 102 руб. 00 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 00 руб. 33 коп.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «город Курск» государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Курский областной суд через Ленинский районный суд г. Курска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Н.В. Капанина