<данные изъяты>
<данные изъяты>
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
30 января 2025 г. г. Оренбург
Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Урбаша С.В., при секретаре Жигулиной М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование иска, указав, что за административным ответчиком на праве собственности зарегистрированы: автомобиль MAZDA СХ - 7, г/з <Номер обезличен>, г/в 2007 (право собственности с <Дата обезличена> по настоящее время); автомобиль ТОЙОТА АУРИС; г/з <Номер обезличен>, г/в 2008 (право собственности с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>), квартира общей площадью 29,9 м2, расположенная по адресу: <...>, <...>, кадастровый <Номер обезличен>, дата регистрации владения с <Дата обезличена> по настоящее время, земельный участок, расположенный по адресу: <...> <...>, расположен в северо-восточной части Ташлинского кадастрового квартала <Номер обезличен> (право собственности с <Дата обезличена> по настоящее время). В связи с нарушением срока уплаты начислены пени. Направленное в адрес ответчика требование об уплате страховых взносов и пени оставлено без удовлетворения, недоимка не погашена, обязанность по уплате обязательных платежей и санкций, ответчиком не исполнена, судебный приказ отменен по возражениям должника. Просит взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам в общей сумме 27689,37 рубля, в том числе: земельный налог за 2022 год в размере 563 руб., имущественный налог за 2022 год в размере 138 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 19706 руб., пени в общей сумме 7282,37 руб.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (п.1 ст. 48 НК РФ).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Согласно абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Из материалов дела следует, что в виду неисполнения в добровольном порядке выставленных ФИО1 требований об уплате задолженности по налогам и пени, налоговый орган 07.03.2024 обратился к мировой судье за выдачей судебного приказа.
14.03.2024 мировым судьей судебного участка № 2 Дзержинского района г. Оренбурга, вынесен судебный приказ <Номер обезличен> о взыскании со ФИО1 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженности в общей сумме 27689,37 рубля, в том числе: земельный налог за 2022 год в размере 563 руб., имущественный налог за 2022 год в размере 138 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 19706 руб., пени в общей сумме 7282,37 руб.
24.06.2024 мировым судьей судебного участка № 2 Дзержинского района г. Оренбурга вынесено определение об отмене судебного приказа от 14.03.2024 <Номер обезличен>.
На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа в пределах установленного срока, согласно возложенным на налоговый орган полномочиям. В Дзержинский районный суд г. Оренбурга с иском административный истец обратился 23.12.2024, в связи с чем, срок для обращения в суд не пропущен.
В соответствии с п. 1 ст.23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно сведениям, представленным органами ГИБДД за административным ответчиком зарегистрированы: автомобиль MAZDA СХ - 7, г/з <Номер обезличен> г/в 2007 (право собственности с <Дата обезличена> по настоящее время); автомобиль ТОЙОТА АУРИС; г/з <Номер обезличен>, г/в 2008 (право собственности с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>).
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога, следовательно, у административного ответчика возникает обязанность по уплате налога за 2022 год.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п.2 ст. 362 НК РФ).
В силу пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность.
Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортного средства в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.З ст. 363 НК РФ).
В соответствии со статьей 6 Закона Оренбургской Области от 16.11.2002 № 322/66-III-03 «О транспортном налоге» ставки транспортного налога на грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. установлена в размере 40,00 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 50,00 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 65,00 руб., свыше 250 л.с. - 85,00 руб.
Согласно п.3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за следующие налоговые периоды: за 2022 год за ТОЙОТА АУРИС в размере 1 856,00 рублей, из расчета: 123.73 л.с. * 15,00*12/12); за 2022 год за MAZDA СХ - 7 в размере 17 850 рублей, из расчета: 238.00 л.с. * 75,00 * 12/12).
Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области, ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее недвижимое имущество: квартира общей площадью 29,9 м2, расположенная по адресу: <...> <...> Кадастровый <Номер обезличен>. Дата регистрации владения с <Дата обезличена> по настоящее время.
По общему правилу, установленному п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ), в частности, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры; налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (ст. 403 НК РФ).
Следовательно, налоговая база (с учетом п. 3 ст. 403 НК РФ) объекта недвижимости составляет 236 491 рубль.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется по общему правилу исходя из их кадастровой стоимости. Переход к указанному порядку определения налоговой базы может быть осуществлен после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на основе нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (законов городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений ст. 5 Кодекса.
Как следует из п. 3 ст. 402 НК РФ, кадастровая стоимость используется для определения налоговой базы в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса.
Таким образом, формирование перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости, в том числе и для целей исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, регламентируется п. 7 ст. 378.2 НК РФ и конкретизирующими его положения актами.
Законом Оренбургской области от 12.11.2015 № 3457/971-V-03 «Об установлении единой даты начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлена единая дата начала применения на территории Оренбургской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с 1 января 2017 года.
В течение первых трех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год - 0,2, во второй - 0,4, в третий - 0,6). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ): (Сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости - сумму налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости) * долю в праве * коэффициент + сумму налога исчисленная от инвентаризационной стоимости).
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику в отношении квартиры начислен налог на имущество физических лиц по следующим периодам: за 2022 год в сумме 138.00 рублей, из расчета: 286264*1*0.10*12/12*1/1
ФИО1, в силу ст. 388 НК РФ, является плательщиком земельного налога, у которого возникла обязанность по уплате земельного налога, поскольку в его собственности имеется объект недвижимости (земельный участок, расположенный по адресу: <...>, <...>, земельный участок расположен в северо-восточной части Ташлинского кадастрового квартала <Номер обезличен> (право собственности с <Дата обезличена> по настоящее время).
В соответствии с п.1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Ж РФ).
В силу ст. 388 НК РФ, ФИО1, является плательщиком земельного налога, у которого возникает обязанность по уплате земельного налога. Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса.
В силу п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику в отношении вышеуказанного земельного участка начислен земельный налог за налоговый период: 2022 г. - в сумме 563.00 рублей, из расчета налога: 3753082 * 1/20 * 0.30 * 12/12.
В связи с тем, что ФИО1 не уплатил в установленный законом срок земельный налог за 2022 год, транспортный налог за 2022 год, имущественный налог за 2022 год, ему на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, что составляет 7282,37 руб.
Удовлетворяя требования и взыскивая задолженность с административного ответчика, суд исходит из доказанности неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени. При этом, суд учитывает, что порядок взыскания недоимки по налогу административным истцом соблюден. Расчет задолженности судом проверен, признается верным. Доказательств иного размера задолженности ответчик не представил.
В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 4 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.
Взыскать со ФИО1, <Дата обезличена> года рождения, уроженца <...> в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность по обязательным платежам в общей сумме 27689,37 рубля, в том числе: земельный налог за 2022 год в размере 563 руб., имущественный налог за 2022 год в размере 138 руб., транспортный налог за 2022 год в размере 19706 руб., пени в общей сумме 7282,37 руб.
Взыскать со ФИО1 в доход муниципального образования «город Оренбург» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Дзержинский районный суд г.Оренбурга в течение одного месяца со дня составления принятия решения суда в окончательной форме.
Судья:
<данные изъяты>