Решение по делу № 2А-374/2022 от 04.10.2022 | Устьянский районный суд (Архангельская область)

Дело № 2а-374/2022

УИД 29RS0025-01-2022-000661-42

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

п. Октябрьский 03 октября 2022 года

Устьянский районный суд Архангельской области в составе председательствующего Заостровцевой И.А

рассмотрев в судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

установил:

межрайонная ИФНС России № 8 по Архангельской области и НАО обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному налогу и налогу на имущество в сумме 424 руб. 69 коп. Требования мотивированы тем, что административный ответчик, являясь собственником транспортных средств и собственником недвижимого имущества, в силу закона, обязан уплачивать установленные налоги на транспортные средства и в соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 09 декабря 1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налога на имущество. Указанные налоги налогоплательщиком не уплачены. По причине неисполнения должником обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога в установленный законом срок, должнику начислены пени в сумме 19 руб. 23 коп. В адрес налогоплательщика направлялись требования об уплате задолженности и пеней, которые в добровольном порядке ответчиком не исполнены.

Административное исковое заявление в соответствии с требованиями ч. 7 ст. 125 КАС РФ административным истцом направлялось в адрес административного ответчика заказным письмом с простым уведомлением 10.08.2022, получено адресатом 13.08.2022.

Определение суда о принятии административного иска к производству суда направлено в адрес сторон административного судопроизводства, судебное письмо, направленное административному ответчику получено 22.08.2022.

Административный истец и административный ответчик надлежащим образом извещены о возбуждении производства по административному иску и рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства. В установленные определением судьи от 18.08.202 сроки от административного ответчика возражений по существу административного искового заявления в суд не поступило, документов, в том числе об уплате заявленной к взысканию задолженности по налогам и пени, не предоставлено.

Указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности не превышает 20 000 руб., поэтому в соответствии с ч. 3 ст. 291 КАС РФ судом рассмотрено административное дело в порядке упрощённого (письменного) производства без вызова сторон.

Исследовав письменные доказательства и иные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено данной статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства- мотоцикла МИНСК ММВ33.112, дата возникновения права собственности ..., и плательщиком транспортного налога с указанного времени. Указанные обстоятельства административным ответчиком не оспариваются.

На основании ст. 361, 363 НК РФ конкретные ставки транспортного налога, а также порядок и сроки уплаты налога определяются законами субъектов РФ.

Ставки транспортного налога, а также порядок и сроки его уплаты на территории Архангельской области определены Законом Архангельской области от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ «О транспортном налоге».

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

С учетом вышеуказанных норм налоговым органом транспортный налог за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 годы в отношении административного ответчика рассчитан в размере 72 руб. 00 коп. за каждый год.

В соответствии со ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом, жилое помещение (квартира, комната) (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 401).

Установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником объектов недвижимости, в том числе индивидуального жилого дома с кадастровым номером ... расположенного по адресу: ... (дата регистрации права ...г.).

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Указанные действующие нормы НК РФ аналогичны нормам в редакции, действующей на момент возникновения правоотношений.

Налоговой инспекцией в адрес административного ответчика в порядке ст. 52 НК РФ направлялись налоговые уведомления:

... от 20.09.2017 об уплате транспортного налога за 2014, 2015,2016 г. в сумме 216 руб. (72*3) и налога на имущество за 2016 в размере 43 руб., сроком уплаты до 01.12.2017;

... от 05.09.2018 об уплате транспортного налога за 2017 г. в размере 72 руб. и налога на имущество за 2017 в размере 127 руб., сроком уплаты до 03.12.2018;

... от 01.08.2019 об уплате транспортного налога за 2018 г. в размере 72 руб. и налога на имущество за 2018 в размере 70 руб., сроком уплаты до 02.12.2019;

Административным ответчиком указанные транспортный налог за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 годы и налог на имущество физических лиц за 2016 год не уплачены.

Указанные обстоятельства административным ответчиком не оспариваются, доказательств их опровергающих, суду не предоставлено.

Таким образом, сумма задолженности административного ответчика по транспортному налогу составляет 360 руб. (72*5 руб.) по налогу на имущество составляет 43 руб., которая подлежит взысканию с ФИО1

В силу п. 1 ст. 72 НК РФ одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

Согласно п. 1-3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

В связи с тем, что административным ответчиком обязанность по уплате налогов в силу п. 1 ст. 45 НК РФ не была исполнена в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ на неуплаченную сумму задолженности были начислены соответствующие суммы пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 18.07.2018 в размере 12 руб. 36 коп., за период с 04.12.2018 по 04.07.2019 в размере 3 руб. 94 коп., за период с 07.11.2019 по 12.11.2020 в размере 2 руб. 93 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 руб. 46 коп. за период с 02.12.2017 по 18.07.2018.

Размеры пени за неисполнение обязательств по уплате налога административным ответчиком не оспариваются. Судом расчеты по пени проверены и принимаются за основу, поскольку исчислены верно в соответствии с требованиями закона.

На сумму задолженности по налогу на имущество и земельному налогам и пени в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказным письмом направлены требования:

... по состоянию на 19.07.2018 с предложением в добровольном порядке в срок до 28.08.2018 уплатить транспортный налог в размере 216 руб. 00 коп. и налог на имущество в размере 43 руб. и пени по транспортной налогу в размере 12 руб. 36 коп. и по налогу на имущество в размере 2 руб. 46 коп.

... по состоянию на 05.07.2019 с предложением в добровольном порядке в срок до 01.11.2019 уплатить транспортный налог в размере 72 руб. и налог на имущество в размере 127 руб. и пени по транспортному налогу в размере 3 руб. 94 коп. и по налогу на имущество в размере 6 руб. 95 коп.

... по состоянию на 26.06.2020 с предложением в добровольном порядке в срок до 24.11.2020 уплатить транспортный налог в размере 72 руб. и налог на имущество в размере 70 руб. и пени по транспортной налогу в размере 2 руб. 93 коп. и по налогу на имущество в размере 2 руб. 86 коп.

Установлено, что административным ответчиком в установленный срок и на момент предъявления административного иска, требования налоговой инспекции не исполнены. Согласно приложенному к исковому заявлению детальному расчету задолженность ФИО1 по транспортному налогу и налогу на имущество и пени на момент подачи административного искового заявления составляет 424 руб. 69 коп.

Порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, административным истцом соблюдены.

Статьей 48 НК РФ предусмотрены сроки обращения налогового органа в суд с требованиями о взыскания задолженности по налогам.

Как предусмотрено ст. 48 НК РФ, действовавшей на момент возникновения правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В абзаце третьем данного пункта установлено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено на основании представленных материалов, что срок обращения в суд о взыскании платежей, установленный ч. 2 ст. 48 НК РФ, истекал 27.08.2021. В установленный законом срок 14.02.2022 налоговым органом мировому судье подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности по пени, который отменен по заявлению административного ответчика определением от 24.02.2022.

В соответствии ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением административным истцом соблюдены.

На основании совокупности изложенного суд приходит к выводу, что у ФИО1 имеется недоимка по уплате задолженности и пени по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, доказательств оплаты которых административным ответчиком не представлено, поэтому имеются основания для удовлетворения заявленных требований о взыскании с ФИО1 заявленных сумм в полном объеме.

На основании изложенного, суд находит заявленные административным истцом требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ... года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: ... (паспорт ...) налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 43 руб. за 2016 год, пеня в размере 2 руб. 46 коп. за период с 02.12.2017 по 18.07.2018 транспортного налога с физических лиц: налог в размере 360 руб., в том числе за 2014 год в сумме 72 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 72 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 72 руб. 00 коп., в сумме 72 руб. 00 коп. за 2017 год, в сумме 72 руб. 00 коп. за 2018 год; пеня в размере 19 руб. 23 коп., в том числе за период с 02.12.2017 по 18.07.2018 в размере 12 руб. 36 коп., за период с 04.12.2018 по 04.07.2019 в размере 3 руб. 94 коп., за период с 07.11.2019 по 12.11.2020 в размере 2 руб. 93 коп., а всего взыскать задолженность в сумме 424 руб. 69 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.00 коп.

Решение может быть обжаловано в Архангельском областном суде через Устьянский районный суд Архангельской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Заостровцева И.А.