Дело № 2а-9214/2022

УИД 24RS0048-01-2021-007014-65

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 августа 2022 года г. Красноярск

Советский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего - судьи Худик А.А.,

при секретаре Волковой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Советскому району г.Красноярска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкции,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 14 руб. 58 коп.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в сумме 606 руб. 66 коп., пени в сумме 147 руб. 45 коп.; недоимки по страховым взносам на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 646 руб. 96 коп., пени в сумме 83 руб. 96 коп.; недоимки по стразовым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату стразовой пенсии в сумме 636 руб. 20 коп.; штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ, в сумме 125 руб.; недоимки по единому налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 553 руб. 78 коп.; недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 280 руб. 48 коп., пени в сумме 27 руб. 57 коп.; недоимки по транспортному налогу за 2019 год в сумме 483 руб. 71 коп., пени в сумме 47 руб. 55 коп.

Требования мотивированы тем, что ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем, не представила (предоставлены позже установленного законодательством срока) налоговые декларации за 2018 год и первый квартал 2020 года, в результате чего ей были исчислены страховые взносы в соответствии со ст. 430 НК РФ, а также единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 год. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 утратила статус индивидуального предпринимателя, в связи с чем должна была уплатить задолженность по страховым взносам. Кроме того, налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка «Расчета по страховым взносам» за ДД.ММ.ГГГГ по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты налога и предоставления декларации, которой установлено нарушение срока предоставления налоговой отчётности. ФИО1 был назначен штраф, с учетом степени совершенного правонарушения и личности налогоплательщика, в размере 125 руб. Также ФИО1 были исчислены налог на имущество физических лиц и транспортный налог в отношении находящихся у нее в собственности объектов налогообложения за 2019 год. В связи с неуплатой штрафа, налогов и страховых взносов в установленный законом срок налогоплательщику были направлены требования о добровольной уплате штрафа, налога и страховых взносов, которые не были исполнены. В связи с чем, на основании заявления Инспекции мировым судьей судебного участка № в Советском районе г.Красноярска был вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г.Красноярска недоимки по исчисленным страховым взносам, налогам, штрафу и пени. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебный приказ был отменен. До настоящего времени недоимка по налогам, страховым взносам должником не погашена.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г.Красноярска в судебное заседание не явился, о слушании дел извещен своевременно и надлежащим образом, представлены письменные пояснения по административному иску (л.д.106).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена своевременно, надлежащим образом по адресу, соответствующему месту регистрации по сведениям отдела адресно-справочной работы УФМС России по Красноярскому краю, о чем имеется почтовое уведомление, о причина неявки суд не уведомила, ходатайств об отложении рассмотрения дела не поступало (л.д.105).

Судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствии не явившихся лиц, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии со ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налоговая налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего периода.

Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

В соответствии с ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе индивидуальные предприниматели.

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Тарифы страховых взносов установлены статьями 425, 426 НК РФ.

Исходя из п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ч. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

Статьей 432 ГК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (ч. 2).

В силу ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ в редакции действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Советскому району г.Красноярска, являясь собственником объектов налогообложения и плательщиком страховых взносов.

Налог на имущество физических лиц за 2019 год налогоплательщику ФИО1 был начислен в размере 2741 руб. в отношении находящегося у неё объекта налогообложения (квартира).

Также, ФИО1 был начислен транспортный налог за 2019 год в размере 4727 руб. в отношении находящегося у неё транспортного средства (Киа Спортаже).

Согласно Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем, ДД.ММ.ГГГГ прекратила свою деятельность, в связи с принятием соответствующего решения (л.д.73-76).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был представлен расчет по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.31-39).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был представлен расчет по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22-30).

Также, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была представлена налоговая декларация по Единому налогу на вмененный доход за 2020 год с суммой подлежащей уплате 32481 руб. (л.д.109-112).

Как следует из письменных пояснений ИФНС по Советскому району г.Красноярска, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» налогоплательщику ФИО5 была предоставлена рассрочка по уплате налога по ЕНВД (с ежемесячным платежам) на 12 месяцев, а именно 32481 руб./ 12 мес. = 2706 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налоговой орган взыскивает задолженности по ЕНВД за 1 квартал (месяц февраль) (л.д.108).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислены к уплате приведённые суммы налога на имущество физических лиц и транспортного налога, налог предложено уплатить не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д.40-42).

В установленные сроки в добровольном порядке ФИО1 налоги не уплатила, в связи с чем, налоговым органом ФИО1 выставлено требование об уплате налогов в размере 7468 руб. и пеней к ним в размере 75 руб. 12 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.58-60). С учётом частично оплаты недоимка по транспортному налогу составляет 483 руб. 71 коп., недоимка по налогу на имущество физических лиц составляет 250 руб.48 коп.

Пеня по налогам была исчислена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.61).

Кроме того, в связи с неуплатой страховых взносов и единого налога на вмененный доход в срок, налоговым органом ФИО1 выставлено требование об уплате страховых взносов и налога в размере 14362 руб. 84 коп. и пеней к ним в размере 882 руб. 09 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.43-51). Сумма недоимки была частично погашена.

Представлен расчет суммы пени, включённой в требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 52-57).

Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации «Расчет по страховым взносам» за ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой было установлено правонарушение в виде несвоевременного предоставления налоговой декларация, решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения и ей назначен штраф в размере 125 руб. (л.д.62-66).

Налогоплательщику ФИО1 выставлено требование об уплате штрафа за налоговое правонарушение в размере 125 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.67-71).

По истечении установленных в требовании сроков, ввиду неуплаты налога, страховых взносов и пеней за просрочку уплаты, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в Советском районе г.Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании спорных сумм налогов, страховых взносов и пени, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО1, отменен (л.д.95, 103-104).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Советскому району г.Красноярска обратилась в Советский районный суд г.Красноярска с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 сумм налоговой задолженности, то есть с соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа(л.д. 96).

Суд, соглашаясь с расчетом задолженности по недоимке, произведенным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком, принимает во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требования не исполнены, приходит к выводу, что требования ИФНС России по Советскому району г.Красноярска о взыскании с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 14 руб. 58 коп.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в сумме 606 руб. 66 коп., пени в сумме 147 руб. 45 коп.; недоимки по страховым взносам на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 646 руб. 96 коп., пени в сумме 83 руб. 96 коп.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 636 руб. 20 коп.; штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ, в сумме 125 руб.; недоимки по единому налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 553 руб. 78 коп.; недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 280 руб. 48 коп., пени в сумме 27 руб. 57 коп.; недоимки по транспортному налогу за 2019 год в сумме 483 руб. 71 коп., пени в сумме 47 руб. 55 коп., подлежат удовлетворению.

С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по Советскому району г.Красноярска, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), проживающей по адресу: пользу ИФНС России по Советскому району г.Красноярска пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 14 руб. 58 коп.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в сумме 606 руб. 66 коп., пени в сумме 147 руб. 45 коп.; недоимку по страховым взносам на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 646 руб. 96 коп., пени в сумме 83 руб. 96 коп.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 636 руб. 20 коп.; штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ, в сумме 125 руб.; недоимку по единому налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 553 руб. 78 коп.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 280 руб. 48 коп., пени в сумме 27 руб. 57 коп.; недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 483 руб. 71 коп., пени в сумме 47 руб. 55 коп., а всего 3 653 руб. 80 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: А.А. Худик