Решение по делу № 2А-1027/2022 от 06.12.2022 - о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени.

Дело № 2а-1027/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 декабря 2022 года г. Колпашево Томской области

Колпашевский городской суд Томской области в составе:

председательствующего судьи Ольховской Е.В.,

при секретаре Поздняковой А.А., помощнике судьи Коварзиной Т.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилась в Колпашевский городской суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности в размере 2 699,06 рублей, в том числе: транспортный налог за 2016,2017,2018,2019,2020 г.г. в размере 2 643,00 рублей, пени по транспортному налогу в размере 56,06 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование исковых требований указано, что по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля - ЛАДА № ЛАДА №, государственный регистрационный знак: <***>, идентификационный номер (VIN) №, № года выпуска и с ДД.ММ.ГГГГ собственником моторной лодки - Казанка yamaha 15; Государственный регистрационный знак №, № года выпуска, следовательно, обязан уплачивать транспортный налог. В соответствии со ст.ст. 361, 362 НК РФ, п.1 ст.7 Закона МИФНС № по <адрес> ФИО1 произведено исчисление транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 г.г. в общей сумме 2 643,00 руб., из которых: 172,00 руб. за 2016 г., 136,00 руб. за 2017 г., 705,00 руб. за 2018 г., 815,00 руб. за 2019 г., 815,00 руб. за 2020 г., и на основании п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога в установленный законом срок. В установленный ст.363 НК РФ и ст.8 Закона срок транспортный налог за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 г.г. в общей сумме 2 643,00 руб. уплачен не был. В связи с неуплатой в срок налога, соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога за 2016,2017,2018,2019,2020 г.г. налоговым органом налогоплательщику была исчислена пеня в общем размере 56,06 руб., в том числе: на недоимку за 2016 г. в сумме 15,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ 7 по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от 19.1 1.2018; на недоимку за 201 8 г. в сумме 7,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2018 г. в сумме 6,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2018 г. в сумме 1,32 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2018 г. в сумме 21,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2019 г. в сумме 2,19 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2020 г. в сумме 2,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с порядком, установленным ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором налогоплательщику было предложено уплатить транспортный налог за 2016,2017,2018,2019,2020 г.г. в общей сумме 2 643,00 руб., а также пени по транспортному налогу в размере 56,06 руб. в установленный законом срок. Вместе с тем, в установленный срок транспортный налог за 2016,2017,2018,2019,2020 г.г. в сумме 2 643,00 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 56,06 руб. уплачены не были.

Представитель административного истца УФНС России по <адрес>, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, согласно исковому заявлению просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

В соответствии со ст. 267 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административный иск не признал, предоставив письменный отзыв, где указал, что считает иск необоснованным и не подлежащем удовлетворению так как с ДД.ММ.ГГГГ он является пенсионером и инвалидом второй группы. В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 77-03 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О транспортном налоге" (принят постановлением Государственной <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 333) от уплаты налога освобождаются пенсионеры. Таким образом, считает, что имеет льготу по уплате транспортного налога.

Заслушав административного ответчика, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

По данным ГИБДД <адрес>, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля - ЛАДА № ЛАДА №, государственный регистрационный знак: №, идентификационный номер (VIN) №, № года выпуска и с ДД.ММ.ГГГГ собственником моторной лодки - Казанка yamaha 15; Государственный регистрационный знак Р31-76ТН, 1965 года выпуска, следовательно, обязан уплачивать транспортный налог. В соответствии со ст.ст. 361, 362 НК РФ, п.1 ст.7 Закона МИФНС № по <адрес> ФИО1 произведено исчисление транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 г.г. в общей сумме 2 643,00 руб., из которых: 172,00 руб. за 2016 г., 136,00 руб. за 2017 г., 705,00 руб. за 2018 г., 815,00 руб. за 2019 г., 815,00 руб. за 2020 г., и на основании п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога в установленный законом срок. В установленный ст.363 НК РФ и ст.8 Закона срок транспортный налог за 2016,20172018,2019,2020 г.г. в общей сумме 2 643,00 руб. уплачен не был. В связи с неуплатой в срок налога, соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога за 2016,2017,2018,2019,2020 г.г. налоговым органом налогоплательщику была исчислена пеня в общем размере 56,06 руб.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1. ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей Колпашевского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 2 699,06 руб. Налогоплательщиком представлено заявление об отмене судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ определением Мирового судьи судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Согласно ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного ч. 3 ст. 48 НК РФ срока, в связи с чем, срок для обращения с настоящими административными исковыми требованиями административным истцом не пропущен.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Данная обязанность в силу п.1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ).

Способом обеспечения обязательств по уплате налога являются, в том числе пени (п. 1 ст. 72 НК РФ).

По смыслу статьи 75 НК РФ пеня начисляется в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленным налоговым законодательством сроки.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пени исчисляются за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как указал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, т.к. иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство в пп. 1 п. 1 ст. 23 НК Российской Федерации конкретизирует данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме, обязанность своевременно уплачивать налоги, обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

На основании п. 1 ст. 8 НК Российский Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно ч. 3 ст. 12 НК Российской Федерации региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

К региональным налогам и сборам относится транспортный налог (п. 3 ст. 14 НК РФ).

Транспортный налог устанавливается НК Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога (ст. 356 НК Российской Федерации).

В соответствии со ст. 357 НК Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 358 указанного Кодекса объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 360 НК Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается год.

Согласно ст. 44 НК Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Признание юридических и физических лиц налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на имя которых эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в предусмотренном ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации порядке от уполномоченных органов.

Материалами дела подтверждается и не оспорено, что ФИО1 в налоговом периоде за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 являлся налогоплательщиком транспортного налога в связи с тем, что являлся и является собственником автомобиля - ЛАДА № ЛАДА №, государственный регистрационный знак: №, идентификационный номер (VIN) №, № года выпуска и с ДД.ММ.ГГГГ собственником моторной лодки - Казанка yamaha 15; Государственный регистрационный знак №, № года выпуска.

В ч. 4 ст. 397 НК Российской Федерации закреплено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено, что на основании п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога в установленный законом срок.

Статьей 363 НК Российской Федерации предусмотрен порядок и сроки уплаты транспортного налога, в соответствии с абз.3 п. 1 которой налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности по уплате налога).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта (пункт 3).

ФИО1 транспортный налог оплачен не был.

Согласно ч. 1, 3, 4 ст. 75 НК Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой в срок налога, соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020г.г. налоговым органом налогоплательщику была исчислена пеня в общем размере 56,06 руб., в том числе: на недоимку за 2016 г. в сумме 15,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ 7 по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от 19.1 1.2018; на недоимку за 201 8 г. в сумме 7,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2018 г. в сумме 6,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2018 г. в сумме 1,32 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2018 г. в сумме 21,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2019 г. в сумме 2,19 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; на недоимку за 2020 г. в сумме 2,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

Проверяя правильность исчисления транспортного налога, суд исходит из следующего.

Пункт 1 с. 361 НК Российской Федерации предусматривает установление налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (пункт 2).

На территории <адрес> ставки по транспортному налогу предусмотрены <адрес> от 04.10.2002 N 77-ОЗ "О транспортном налоге".

Проверив расчет заявленных ко взысканию сумм транспортного налога и пени, суд признает его верным.

Согласно с ч. 2 ст. <адрес> от 04.10.2002 N 77-ОЗ "О транспортном налоге" от уплаты налога освобождаются следующие категории физических лиц:

1) ветераны Великой Отечественной войны;

2) реабилитированные граждане и лица, пострадавшие от политических репрессий;

3) пенсионеры, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на ДД.ММ.ГГГГ, в отношении транспортного средства, указанного в строке "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" статьи 6 настоящего Закона, при наличии документа, подтверждающего право на управление данной категории транспортного средства;

4) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также имеющие профессиональные заболевания, полученные в результате воздействия предприятий ядерно-топливного цикла, участники ликвидации последствий на ПО "Маяк", а также подвергшиеся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

5) лица, удостоенные почетного звания "Почетный гражданин <адрес>";

6) ветераны боевых действий;

7) инвалиды вследствие военной травмы.

Административный ответчик ссылается на п.3 ч.2 ст.<адрес> от 04.10.2002 N 77-ОЗ "О транспортном налоге" считая, что относится к данной категории.

Суд читает, что его позиция по делу ошибочна, поскольку его транспортное средство не относится к другим самоходным транспортным средствам, машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу. Документ, подтверждающий право на управление данной категорией транспортного средства не представлен.

Поскольку доказательств исполнения требований об уплате транспортного налога и пени суду не представлено, административное исковое заявление подано в установленный законом срок, то административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно п.п.8 ч.1 ст.333.20 НК РФ, ст.104 КАС РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика суд полагает необходимым взыскать государственную пошлину согласно ст.333.19 НК РФ в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета задолженность в размере в размере 2 699 рублей 06 копеек, в том числе: транспортный налог за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 г.г. в размере 2 643рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 56 рублей 06 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по <адрес> №

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Колпашевский городской суд <адрес>.

Судья: Е.В.Ольховская

Мотивированный текст решения изготовлен 12 декабря 2022 года.

Судья: Е.В.Ольховская