Дело №2а-432(1)/2022

64RS0023-01-2022-000624-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 сентября 2022 года город Новоузенск Саратовская область

Новоузенский районный суд Саратовской области в составе: председательствующего судьи Макарова Е.А., при секретаре Астраханцевой О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ в Новоузенский районный суд Саратовской области поступило административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в общей сумме 908 рублей 29 копеек.

Свои требования истец мотивирует тем, что ФИО1 имеет зарегистрированные на её имя имущество и земельный участок, в связи с чем у ФИО1 образовалась задолженность по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год и земельному налогу за налоговые периоды 2016-2019гг., а так же начислены пени, всего на общую сумму 908 рублей 29 копеек. Однако ФИО1, обязанности налогоплательщика не исполнила, налог на имущество и земельный налог, а так же пени не оплатила.

Представитель административного истца МРИ ФНС № по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил в суд ходатайство с просьбой рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу требований ст.399 Налоговогокодекса Российской Федерацииналогнаимуществофизических лицустанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 Налоговогокодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаютсяфизические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 387 Налогового Кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статей 363, 409 Налогового кодекса Российской Федерации уплата указанных налогов производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения – земельного участка и имущества (жилого дома).

Нормами ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации определено, чтоналоговаябаза определяется как кадастровая стоимостьземельныхучастков, признаваемых объектомналогообложенияв соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимостьземельногоучастка определяется в соответствии сземельнымзаконодательствомРоссийскойФедерации.

Согласно п.1 ст.391НалоговогокодексаРоссийскойФедерации,налоговаябаза определяется в отношении каждогоземельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегосяналоговымпериодом.

На основании п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации, сумманалога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками -физическими лицами, исчисляетсяналоговымиорганами.

В силу требований ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налогнаимуществофизических лицустанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаютсяфизические лица, обладающие правом собственностинаимущество, признаваемое объектомналогообложенияв соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации, налогподлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшимналоговымпериодом.

На основании п.1 ст.401НалоговогокодексаРоссийскойФедерации объектом налогообложенияпризнается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующееимущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что ФИО1 с 25.03.2015г. и в течение 2019г. является собственником жилого дома, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>. Также, ФИО1 с 25.03.2015г. является собственникомземельногоучастка, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно сведениям МРИ ФНС, в собственности ФИО1 находилось: один земельный участок в течение 2016г. -2019г. и жилой дом в течение 2019г.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов учитываемого налоговым, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Должнику были направлены налоговые уведомления № от 04.07.2017г., № от 14.07.2018г., № от 10.07.2019г и № от 03.08.2020г. с расчетом налога на имущество с физических лиц и земельного налога (л.д. 13, 17, 21, 25). По срокам уплаты – за 2016г. – не позднее 01.12.2017г.; за 2017г. – не позднее 03.12.2018г.; за 2018г. – не позднее 02.12.2019г.; за 2020г. – не позднее 01.12.2021г. налог на имущество с физических лиц и земельный налог не оплачены.

В случае неуплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, что подтверждается расчетом сумм пени (л.д.23).

Сумма пени по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начислена за период с ДД.ММ.ГГГГ -

ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.99 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ).

Сумма пени по сроку уплаты 03.12.2018г. начислена за период с 04.12.2018г. -

ДД.ММ.ГГГГ в размере 13.94руб. ( требование № от 08.07:2019г.).

Сумма пени по сроку уплаты 02.12.2019г. начислена за период с 03:12.2019г. -

24.07.2020г. в размере 3.85 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ).

Сумма пени по сроку уплаты 01.12.2020г. начислена за период с ДД.ММ.ГГГГ -

20.06.2021г. в размере 1.96 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ)

Общая сумма начисленной пени за указанные периоды составляет 38.74 руб. Налогоплательщиком произведена частичная оплата пени, оставшаяся сумма задолженности 6.33 руб.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании.

По общему правилу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести, месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Инспекцией в адрес мирового суда было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности по налогам. Мировым судьей судебного участка №№ Новоузенского района Саратовской области заявление было рассмотрено и вынесен судебный приказ о взыскании задолженности № от 06.05.2022г.

В связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения данного судебного приказа и в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ определением мирового судьи от 16.05.2022г. судебный приказ был отменен.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с отменой судебного приказа Межрайонная ИФНС России № по Саратовской области вынуждена обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании числящихся за налогоплательщиком сумм задолженности.

Согласно представленным расчетам истец просит взыскать с административного ответчика: по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год (налог – 65 рублей и пени – 1 рубль 96 копеек) и земельному налогу за налоговые периоды 2016-2019гг. (налог - 835 рублей и пени – 6 рублей 33 копейки), а всего на общую сумму 908 рублей 29 копеек.

Согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей иглавами 25и26.1настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса".

Положения п. 9 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога.

В пункте 1 статьи 72 Налогового кодекса РФ указано, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что ФИО1, являясь налогоплательщиком, мер по своевременному погашению налога на имущество с физических лиц и земельного налога в полном размере не предпринимала, и как, следствие, несвоевременной уплаты налога, начислены пени, которые также подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.

Суд, проверив расчеты образовавшейся задолженности находит возможным, принять их за основу, поскольку они подтверждаются имеющимися в материалах дела доказательствами.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Саратовской области (наименование получателя платежа - УФК по Саратовской области (Реквизиты счета: ЕКС №40102810845370000052, БИК 016311121, номер счета получателя: 03100643000000016000, отделение Саратов Банка России//УФК по Саратовской области г.Саратов, (Межрайонная ИФНС России №2 по Саратовской области) код ОКТМО налога 63630101) задолженность в размере 908 (девятьсот восемь) рублей 29 копеек, из них: по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год (налог – 65 рублей (№) и пени – 1 рубль 96 копеек (№) и земельному налогу за налоговые периоды 2016-2019гг. (налог - 835 рублей (№) и пени – 6 рублей 33 копейки(№).

Взыскать с ФИО1 в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца со дня его принятия в Саратовский областной суд через Новоузенский районный суд (1) Саратовской области.

Судья Е.А. Макаров