Решение по делу № 2А-173/2023 от 24.03.2023

административное дело № 2а-173/2023

УИД 66RS0012-01-2022-002608-76

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Каменск-Уральский 24 марта 2023 г.

Синарский районный суд г. Каменска-Уральского Свердловской области в составе председательствующего судьи Доевой З.Б., при секретаре Сергеевой П.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-173/2023 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017-2020 г.г. сумме 1 246 руб., задолженности по транспортному налогу за 2017-2020 г.г. в сумме 5 376 руб. В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику почтой были направлены требования № 401 от 29.01.2019, № 4726 от 04.02.2020, № 8844 от 17.06.2021, № 46103 от 24.12.2021 об уплате налогов, начисленных пени в размере 32 руб. 17 коп. (на задолженности по налогу на имущество), 74 руб. 77 коп. (на задолженности по транспортному налогу), которые исполнены не были. На основании изложенного административный истец просит суд взыскать с ответчика недоимку по налогам и начисленные пени.

Административный истец надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие, на удовлетворении требований настаивал.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании против удовлетворения заявленного иска возражал, поддержав доводы письменного отзыва на иск, в котором указано на пропуск срока обращения в суд, а также частичное погашение задолженности платежами от 14.01.2023 на сумму 1 275 руб. и 1 344 руб.

Заслушав объяснения ответчика, исследовав материалы дела, материалы административного дела № 2а-2053/2022, суд полагает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца, что установлено частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (абзац второй). Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 26.11.2014 № 365 в отношении квартиры на территории муниципального образования город Каменск-Уральский, суммарная инвентаризационная стоимость которой, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 300 000 руб. – 0,1%, от 300 000 руб. до 500 000 руб. – 0,2%, свыше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. – 0,35%. Действие указанного решения распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015 по 01.01.2020.

С 01.01.2020 на территории Каменск-Уральского городского округа налог на имущество физических лиц рассчитывается в соответствии с решением Городской Думы г. Каменска-Уральского от 13.11.2019 № 614, согласно которому установлены следующие ставки налога (в процентах от кадастровой стоимости) для объектов налогообложения – квартиры с кадастровой стоимостью до 3 500 000 руб. (включительно) – 0,17.

Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования, установлены Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ЗО «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» (с учетом изменений на рассматриваемый налоговый период).

В соответствии с приложением 1 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» ставка транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. составляет 9,4 руб.

На основании статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Как следует из материалов административного дела и стороной ответчика не оспорено, в спорный период (2017 г. – 2020 г.) ФИО1 являлся собственником

- ? доли в праве собственности на квартиру по <адрес>, инвентаризационной стоимостью в 2017 г. 408 445 руб., в 2018 г. – 424 496 руб., в 2019 г. – 435 101 руб., кадастровой стоимостью в 2020 г. – 458 341 руб., налоговая ставка в 2017-2018 г.г., за 3 месяца 2019 г. – 0,1% (стоимость доли в праве на квартиру меньше 300 000 руб.), за 9 месяцев 2019 г. – 0,35% (стоимость принадлежащего имущества больше 500 000 руб.), в 2020 г. – 0,17;

- квартиры по <адрес>, инвентаризационной стоимостью в 2019 г. 396 703 руб., кадастровой стоимостью в 2020 г. – 1 171 430 руб., налоговая ставка в 2019 г. – 0,35%, в 2020 г. – 0,17.

Также ответчику на праве собственности с 28.12.2011 принадлежит транспортное средство – автомобиль <*****>, мощность двигателя 143 лошадиные силы, государственный регистрационный знак №

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области ФИО1 был исчислен налог на вышеуказанное недвижимое имущество и транспортное средство за 2017 год в размере 1 344 руб. (транспортный налог), 204 руб. (налог на имущество физических лиц), всего к уплате на сумму 1 548 руб. 18.07.2018 заказным письмом направлено налоговое уведомление № 22405726 от 04.07.2018 со сроком уплаты не позднее 03.12.2018.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области в адрес ФИО1 заказным письмом от 22.02.2019 направила требование № 401 от 29.01.2019 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за 2017 год в вышеуказанном размере, пени в размере 2 руб. 93 коп. (начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц), в размере 19 руб. 30 коп. (начисленные на задолженность по транспортному налогу), предоставив срок для добровольного исполнения до 26.03.2019.

Письмо адресатом получено. Требование об уплате налога, пени административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнено.

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области ФИО1 был исчислен налог на вышеуказанное недвижимое имущество и транспортное средство за 2018 год в размере 1 344 руб. (транспортный налог), 212 руб. (налог на имущество физических лиц), всего к уплате на сумму 1 556 руб. 31.07.2019 заказным письмом направлено налоговое уведомление № 20758863 от 03.07.2019 со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области в адрес ФИО1 заказным письмом от 13.02.2020 направила требование № 4726 от 04.02.2020 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу за 2018 год в вышеуказанном размере, пени в общем размере 20 руб. 60 коп., предоставив срок для добровольного исполнения до 31.03.2020.

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области ФИО1 был исчислен налог на вышеуказанное недвижимое имущество и транспортное средство за 2019 год в размере 1 344 руб. (транспортный налог), 701 руб. (налог на имущество физических лиц), всего к уплате на сумму 2 045 руб. 25.09.2020 заказным письмом направлено налоговое уведомление № 41605079 от 03.08.2020 со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области в адрес ФИО1 заказным письмом от 13.10.2021 направила требование № 8844 от 17.06.2021 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу за 2019 год в вышеуказанном размере, пени в общем размере 60 руб. 39 коп., предоставив срок для добровольного исполнения до 16.11.2021.

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области ФИО1 был исчислен налог на вышеуказанное недвижимое имущество и транспортное средство за 2020 год в размере 1 344 руб. (транспортный налог), 1 275 руб. (налог на имущество физических лиц), всего к уплате на сумму 2 619 руб. 13.10.2021 заказным письмом направлено налоговое уведомление № 32013142 от 01.09.2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2021.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области в адрес ФИО1 заказным письмом от 29.12.2021 направила требование № 46103 от 24.12.2021 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу за 2020 год в вышеуказанном размере, пени в общем размере 14 руб. 75 коп., предоставив срок для добровольного исполнения до 22.02.2022.

Указанное послужило основанием для обращения административного истца 10.06.2022 к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа (судебный приказ вынесен 20.06.2022), а после его отмены определением мирового судьи от 18.07.2022 – в суд с указанным административным исковым заявлением (поступило 07.12.2022).

Таким образом, применяя ставки налога, утвержденные решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 26.11.2014 № 365, решением Городской Думы г. Каменска-Уральского от 13.11.2019 № 614, Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ЗО «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» налоговым органом правомерно начислен налог на имущество за период с 2017 г. по 2020 г. Расчет налогов, представленный в налоговых уведомлениях, является арифметически верным, в связи с чем принимается судом при определении размера недоимки. Также суд соглашается с расчетом пени. Представленные истцом расчеты стороной ответчика не оспаривались.

Доводы ответчика о погашении задолженности платежами от 14.01.2022 на сумму 1 275 руб. и 1 344 руб. судом отклоняются, учитывая, что налоговым органом указано на отнесение данных сумм на текущие налоговые платежи, учет оплаты 14.01.2022 на сумму 1 275 руб. (следует из представленного истцом расчета).

Доводы ответчика о пропуске срока обращения с исковым заявлением судом также отклоняются, поскольку сумма недоимки по всем перечисленным в исковом заявлении требованиям, вопреки доводам ответчика, составила 6 728 руб. 94 коп. (не превысила 10 000 руб.). Информация о сумме общей задолженности носит справочный характер, в сумму недоимки, указанной в требованиях и предъявленной к оплате, не входит.

При таких обстоятельствах, учитывая соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления налоговых уведомлений, требований об уплате налогов, пени, обращения за судебной защитой (положения статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации), правильность исчисления суммы налогов, пени, суд приходит к выводу о наличии у ФИО1 обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога за период 2017-2020 г.г., пени на недоимку по указанным видам налога, поскольку доказательств уплаты недоимки по налогам за спорный период, а также пени ответчиком представлено не было. В связи с чем заявленный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017-2020 г.г. в размере 1 246 руб., пени в размере 32 руб. 17 коп., задолженность по транспортному налогу за 2017-2020 г.г. в размере 5 376 руб., пени в размере 74 руб. 77 коп.

Взысканные денежные средства зачислить по следующим реквизитам:

получатель: УФК по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области, 03621483390), ИНН/КПП: <***>/661201001;

Банк получателя: Уральское ГУ Банка России // УФК по Свердловской области, г. Екатеринбург (реквизит 13),

БИК: 016577551 (реквизит 14)

счет №: 40102810645370000054 (реквизит 15),

счет №: 03100643000000016200 (реквизит 17).

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде с подачей апелляционной жалобы через Синарский районный суд г. Каменска-Уральского Свердловской области.

Судья З.Б. Доева

Мотивированное решение изготовлено 05 апреля 2023 г.