УИД 22RS0015-01-2022-005750-30

Дело № 2а-359/2023 (2а-3964/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Новоалтайск 06 февраля 2023 года

Новоалтайский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Турлиу К.Н.,

при секретаре Бояркиной Д.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю обратилась в Новоалтайский городской суд Алтайского края с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность за ДАТА год по транспортному налогу в размере 6950,36 руб., пени в размере 77,34 руб., за ДАТА год по транспортному налогу в размере 14040 руб., пени в размере 49,14 руб., по земельному налогу в размере 1323 руб., пени 4,63 руб.

В обоснование иска указывает на то, что административный ответчик в ДАТА-ДАТА годах являлся собственником транспортных средств, в ДАТА году земельных участков и в срок, установленный требованием налогового органа, им не уплачены земельный и транспортный налог. Как следствие, образовалась задолженность, которая в добровольном порядке не погашена. Кроме этого, в соответствии со статьей 75 НК РФ на сумму указанных неуплаченных налогов начислена пеня.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

В соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 1 ст. 361 НК РФ определено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Статьей 363 НК РФ установлено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения земельного налога признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 3 ст. 396, ч. 1 и ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Частью 1 ст. 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (ч. 1 - ч. 3 ст. 52 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (часть 4 статьи 52 НК РФ).

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Пункт 1 ст. 48 НК РФ наделяет налоговые органы правом обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации. Согласно ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

По сведениям РЭО ГИБДД ОМВД России по г. Новоалтайску следует, что на имя ФИО1 в течение 5 месяцев ДАТА года и в ДАТА году зарегистрировано транспортное средство – легковой автомобиль «Ниссан Мурано 3,5 SE», государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 234 л.с., кроме того в течение 8 месяцев ДАТА года на имя администратвиного ответчика зарегистрировано транспортное средство – легковой автомобиль «Хонда ЦР-В», государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 145 л.с.

Представленными в материалы административного дела выписками из ЕГРН подтверждается принадлежность административному ответчику в ДАТА году на протяжении 12 месяцев на праве собственности земельного участка по адресу: АДРЕС, кадастровый НОМЕР; земельного участка по адресу: АДРЕС, кадастровый НОМЕР, земельного участка по адресу: АДРЕС, кадастровый НОМЕР.

Далее, ФИО1 (ИНН НОМЕР, по месту регистрации почтовой связью (АДРЕС), регистрация с ДАТА по н.в.) были направлены: ДАТА - налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА (на уплату транспортного и земельного налогов за ДАТА год), ДАТА налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА (на уплату транспортного и земельного налогов за ДАТА год), ДАТА - требование НОМЕР (транспортный налог за ДАТА год) по состоянию на ДАТА; ДАТА – требование НОМЕР (транспортный и земельный налог за ДАТА год) по состоянию на ДАТА.

Отправка подтверждается имеющимися в материалах административного дела списками отправки заказных писем НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, принятых Почтой России, выписками из АИС налог-3 о принадлежности ШПИ к документам.

В установленный срок (ДАТА, когда сумма долга превысила 10000 руб.), требования налогового органа административным ответчиком не исполнены.

Судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки и пени вынесен ДАТА, на основе заявления МИФНС №16 по Алтайскому краю от ДАТА, определением мирового судьи от ДАТА судебный приказ отменен, административное исковое заявление (по которому возбуждено настоящее административное дело) направлено в Новоалтайский городской суд АДРЕС ДАТА, как следствие, установленные ст. 48, 69, 70 НК РФ сроки соблюдены.

Судья (с учетом статьи 1 закона АДРЕС «О транспортном налоге на территории АДРЕС» и отраженных в карточке учета транспортного средства данных о мощности двигателя, установленных обстоятельств дела) полагает расчет размера задолженности по транспортному налогу за ДАТА годы следующий:

- легковой автомобиль «Хонда ЦР-В», государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 145 л.с. период регистрации (8 мес. ДАТА года)- 145 л.с.* 20/12*8 = 1933 руб. (за ДАТА год);

- легковой автомобиль «Ниссан Мурано 3,5 SE», государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 234 л.с. период регистрации (5 мес. ДАТА года)- 234 л.с.* 60/12*5 = 5850 руб. (за ДАТА год);

- легковой автомобиль «Ниссан Мурано 3,5 SE», государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 234 л.с. период регистрации (12 мес. ДАТА года)- 234 л.с.* 60 = 14040 руб. (за ДАТА год);

В связи с принятиями решений о зачете сумма задолженности по транспортному налогу за ДАТА годы уменьшилась на 832,64 руб.

Таким образом размер транспортного налога за ДАТА составляет 7783 руб. в связи с принятием налоговым органом решения о зачете остаток задолженности составляет 6950,36 руб. (7783-832,64).

Размер транспортного налога и задолженность по нему составляет 14040 руб.

Судья (с учетом ставки налога, кадастровой стоимости земельного участка), полагает расчет налога верным для:

- земельного участка, кадастровый НОМЕР, расположенного по адресу: АДРЕС – 235084 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,30% (налоговая ставка) = 398 руб. за ДАТА год;

- земельного участка, кадастровый НОМЕР, расположенного по адресу: АДРЕС – 205604 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,30% (налоговая ставка) = 238 руб. за ДАТА год;

- земельного участка, кадастровый НОМЕР, расположенного по адресу: АДРЕС– 229164 руб. (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,30% (налоговая ставка) = 687 руб. за ДАТА год.

Итого: 1323 руб. (687+238+398).

Доказательств оплаты указанной задолженности в судебное заседание не представлено.

Таким образом, требования административного истца о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам подлежат удовлетворению.

Разрешая требования административного истца о взыскании пени за несвоевременную уплату налогов, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно требованию и административному иску заявлены требования:

- об уплате пени за ДАТА год по транспортному налогу за период с ДАТА по ДАТА (76 дней) в размере 77,34 руб.

Судья, проверив соответствующий расчет, считает его верным, расчет следующий:

- применительно к недоимке по транспортному налогу за ДАТА год в размере 77,34 руб.: (период с ДАТА по ДАТА – 13 день * 7783 * 4,25% * 1/300)+ (период с ДАТА по ДАТА – 1 день * 7643,55 * 4,25% * 1/300) + (период с ДАТА по ДАТА – 9 день * 7625,21 * 4,25% * 1/300) + (период с ДАТА по ДАТА – 1 день * 6950,36 * 4,25% * 1/300) + (период с ДАТА по ДАТА – 52 день * 6950,36 * 4,25% * 1/300).

Далее, согласно требованию и административному иску заявлены требования:

- об уплате пени за ДАТА год по транспортному и земельному налогам за период с ДАТА по ДАТА (14 дней).

Судья, проверив соответствующий расчет, считает его верным:

- применительно к недоимке по транспортному налогу за ДАТА год в размере 49,14 руб.: (период с ДАТА по ДАТА – 14 д. * 14040 * 7,5% * 1/300).

- применительно к недоимке по земельному налогу за ДАТА год в размере 4,63 руб.: (период с ДАТА по ДАТА – 14 д. * 1323 * 7,5% * 1/300).

Таким образом, требования административного истца о взыскании задолженности по вышеуказанным пени подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 873,33 руб. (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН НОМЕР), проживающей по адресу: АДРЕС, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 16 по Алтайскому краю задолженность по транспортному налогу за ДАТА год в размере 6950,36 руб., пени в размере 77,34 руб., по транспортному налогу за ДАТА год в размере 14040 руб., пени в размере 49,14 руб., по земельному налогу за ДАТА год в размере 1323 руб., пени в размере 4,63 руб., а всего 22444,47 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования – городской округ г. Новоалтайск Алтайского края государственную пошлину в размере 873,33 руб.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Новоалтайский городской суд Алтайского края в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья К.Н. Турлиу

Решение в окончательной форме изготовлено 15.02.2023

Судья К.Н. Турлиу