Решение по делу № 2А-303/2023 от 18.09.2023

дело №а-303/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

18 сентября 2023 года

<адрес> края

Суксунский районный суд <адрес> в составе председательствующего Брагина Ю.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по упрощенной системе налогообложения, транспортному, земельному налогам, пеням по страховым взносам, задолженности по налогу на имущество физических лиц,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в общей сумме 12 257,25 руб., в том числе:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, за 2018 год, 1-й квартал 2019 года в общем размере 23,61 руб., в том числе: 4,93 руб. за 2018 год; 18,68 руб. за 1-й квартал 2019 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС), работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за 2018 год, 1-й квартал 2019 года в общем размере 5,57 руб., в том числе: 1,42 руб. за 2018 год; 4,15 руб. за 1-й квартал 2019 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование (далее - ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за 2018 год, 1-й квартал 2019 года в общем размере 2,74 руб., в том числе: 0,32 руб. за 2018 год; 2,42 руб. за 1-й квартал 2019 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ за расчетные периоды 2018-2020 гг. в общем размере 4 151,44 руб., в том числе: 1 828,94 руб. за 2018 год; 124,86 руб. за 2019 года; 2 194,44 руб. за 2020 год;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды 2018, 2019 гг. в общем размере 143,70 руб., в том числе: 49,76 руб. за 2018 год; 71,31 руб. за 2019 год;

- недоимка по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2020 год в сумме 816,10 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за налоговый период 2019 года в общем размере 109,02 руб., в том числе 3,72 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 105,30 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 780,83 руб.;

- недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1 751 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 года в сумме 50,42 руб.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 4 299 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2020 года в сумме 123,82 руб.

В обоснование требований указано следующее. ФИО1 состоял на учете с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС РФ № по <адрес> в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, является плательщиком страховых взносов. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС. ФИО1 в налоговый орган представлены расчеты по страховым взносам за 2018 год и за 1-й квартал 2019 года, обязанность по уплате по страховым взносам не была исполнена. В связи с чем административному ответчику в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ начислены пени. В связи с образовавшейся недоимкой налоговым органом в рамках ст.ст. 69, 70 НК РФ плательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в общем размере 31,92 руб. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении СВ на ОПС и СВ на ОМС. Согласно ст. 430 НК РФ размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам: за расчетный период 2018 года составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб.; за расчетный период 2019 года составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 руб.; за расчетный период 2020 года составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448,00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426,00 руб. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 2 ст. 432 НК РФ). Межрайонной ИФНС России № по <адрес> произведен расчет страховых взносов в фиксированном размере: за 2020 год: ОПС в размере 32 273,54 руб., ОМС - 8 380,70 руб., за 2019 год: ОПС в размере 29 354,00 руб., ОМС - 6 884,00 руб., за 2018 год: ОПС в размере 26 545,00 руб., 8 343,29 руб., ОМС – 5 840,00 руб. Обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере за 2018-2020 годы не была исполнена в установленный срок. В отношении недоимки по страховым взносам за 2018, 2019, 2020 гг. приняты меры взыскания по ст. 47 НК РФ. За просрочку исполнения обязанности по уплате налога предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить пеню. В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом в рамках ст.ст. 69, 70 НК РФ плательщику направлено требование об уплате пени. Всего задолженность по страховым взносам составляет: 4 272,51 руб. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

Также ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком УСН (упрощенная система налогообложения), выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по УСН за 2020 год, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате, составила 1 146 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, частично погашена за счет единого налогового платежа (далее - ЕНП), перечисленного ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (1 146 руб. (начислено) – 21 руб. - 59,79 руб. - 15,71 руб. - 113,40 руб. (уплачено)) и на дату обращения в Суксунский районный суд <адрес> составила 816,10 руб. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по УСН за 2019 год, согласно которой суммы авансовых платежей составили 5 855 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 10 637 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Обязанность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в связи с применением УСН, за 2019, 2020 годы, административным ответчиком не исполнена в установленный срок. В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом в рамках ст.ст. 69, 70 НК РФ плательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени. Всего задолженность по УСН составляет: 925,12 руб. До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

Также ФИО1 с 2016 года имеет в собственности жилой дом по адресу: <адрес>, д. Сажино. Инспекцией произведено начисление налога на имущество за 2020 год в размере 780,83 руб. (налоговое уведомление №). В установленный срок налог на имущество физических лиц за указанный налоговый период административным ответчиком не уплачен. Таким образом, сумма недоимки и пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок налога на имущество физических лиц составляет 780,83 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) До настоящего времени налогоплательщиком задолженность не погашена.

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел в собственности транспортное средство - легковой автомобиль Шевроле Нива, гос. рег. знак <***>. Обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 1 751 руб. Инспекция в соответствии с ч. 4 ст.52 НК РФ направила административному ответчику налоговое уведомление №. В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В установленный срок транспортный налог за указанный налоговый период административным ответчиком не уплачен. Таким образом, сумма недоимки и пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок транспортного налога составляет 1 801,42 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) До настоящего времени налогоплательщиком задолженность не погашена.

Также ФИО1 имеет в собственности земельные участки: № (адрес: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес> луг с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ). Инспекцией произведено начисление земельного налога за 2020 год в размере 4 299 руб. (налоговое уведомление №). В установленный срок земельный налог за указанные налоговые периоды административным ответчиком не уплачен. Таким образом, сумма недоимки и пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок земельного налога составляет 4 422,82 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) До настоящего времени налогоплательщиком задолженность не погашена.

Из материалов дела видно, что сумма налога, подлежащая взысканию превысила 10 000,00 руб. по требованию от № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, установленный пунктом 2 статьи 48 НК РФ срок подачи заявления на взыскание с должника задолженности по налогам истекает ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в установленный законом срок. Судебный приказ №а-1397/2022 о взыскании налогов и пени с административного ответчика вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене указанного судебного приказа. Следовательно, течение шестимесячного срока на обращение в суд, предусмотренного п. 3 ст. 48 НК РФ, началось с ДД.ММ.ГГГГ, то есть со следующего дня от даты вынесения определения об отмене судебного приказа. Шестимесячный срок для обращения Инспекции в суд за взысканием недоимки в порядке искового производства исчисляемый с ДД.ММ.ГГГГ истекает ДД.ММ.ГГГГ. В таком случае, настоящее административное исковое заявление подано Инспекцией в суд в пределах срока, предусмотренного п. 3 ст. 48 НК РФ.

Суд, исследовав материалы дела, изучив и оценив представленные доказательства, находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога и сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах оснований, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

На основании п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 3 статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В силу положений статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

В силу статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 данного Кодекса, если иное не предусмотрено этой статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено указанной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 названного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

При наличии у плательщика страховых взносов недоимки (при неисполнении ими обязанности по уплате страховых взносов в установленный законом срок) в его адрес налоговым органом направляется требование об уплате страховых взносов, пени. Такое требование должно быть направлено плательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1, 2 статьи 69, пункт 1, 3 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами, налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.При применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения признаются: доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии со статьей 346.14 НК РФ выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. В соответствии со статьей 346.18 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.

Согласно части 1 статьи 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

В силу статьи 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ предусмотрено, что по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 2 статьи 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В силу пункту 3 статьи 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются в том числе автомобили (ст. 358 НК РФ).

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

По общему правилу, установленному абзацем 1 пункта 2 статьи 48 НК РФ, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов (в случае их неуплаты или неполной уплаты) с налогоплательщика - физического лица в судебном порядке производится по заявлению налогового органа, поданного в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание, что сумма задолженности по налогам превысила 10000 рублей по требованию № об уплате налога, пеней в срок до ДД.ММ.ГГГГ, то в силу абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ срок для взыскания общей задолженности истекал ДД.ММ.ГГГГ, инспекция была вправе обратиться в суд до ДД.ММ.ГГГГ.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье ДД.ММ.ГГГГ, то есть в предусмотренный законом срок. В связи с поступившими возражениями ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа. В районный суд с настоящим административным иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ – также в течение шести месяцев после отмены мировым судьей судебного приказа.

Таким образом, сроки для обращения налогового органа в суд, установленные ст. 48 НК РФ, не нарушены.

Судом установлено, что ФИО1 имеет в собственности:

- жилой дом по адресу: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- транспортное средство - легковой автомобиль Шевроле Нива, №, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельные участки: № (адрес: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); <адрес> (адрес: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); №1 (адрес: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес>, д. <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ); № (адрес: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ) (л.д.15).

Также судом установлено и следует из материалов дела, что спорный расчетный период ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (л.д.15), в установленные сроки страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности не уплатил.

Кроме того ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком УСН (упрощенная система налогообложения), выбравший в качестве объекта налогообложения доходы. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по УСН за 2020 год, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате, составила 1 146 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Также ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по УСН за 2019 год, согласно которой суммы авансовых платежей составили 5855 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и 10 637 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок сумма налога на доходы физических лиц административным ответчиком не уплачена (л.д. 56-58, 59-61).

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> произвела расчет: страховых взносов в фиксированном размере: за 2020 год: ОПС в размере 32 273,54 руб., ОМС - 8 380,70 руб., за 2019 год: ОПС в размере 29 354 руб., ОМС - 6 884 руб., за 2018 год: ОПС в размере 26 545 руб., 8 343,29 руб., ОМС – 5 840 руб.; УСН за 2019 год (5 855 руб. и 10 637 руб.), за 2020 год - 1 146 руб.; налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 780,83 руб.; транспортного налога за 2020 год в размере 1 751 руб.; земельного налога за 2020 год в размере 4 299 руб.

В адрес ответчика Инспекция направила налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в котором ФИО1 предлагалось произвести оплату не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортного налога за 2020 год в размере 1 751 руб., земельного налога за 2020 год в размере 4 299 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 022 руб. (л.д.17-18).

В связи с неуплатой ответчиком указанных налогов в установленные сроки, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом выставлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20, 22-24, 34-35).

Так, согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ подлежали оплате: недоимка по налогу, взимаемому с налогоплательщика, выбравший в качестве налогообложения доходы в размере 1 146 руб. (л.д.20).

Согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ подлежали оплате:

недоимка по транспортному налогу в размере 1 751 руб., пени по нему в размере 44,29 руб. за 2020 год;

недоимка по налогу, взимаемому с налогоплательщика, выбравший в качестве налогообложения доходы в размере 5 855 руб., пени по нему в размере 109,02 руб. за 2019 год;

недоимка по земельному налогу в размере 4 299 руб., пени по нему в размере 108,77 руб. за 2020 год;

недоимка по страховым взносам на ОПС, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии размере 706,20 руб. и пени по ней в размере 23,61 руб. по расчету на 2019 год;

недоимка по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 93,09 руб., пени по ней в размере 2,74 руб. по расчету на 2019 год;

недоимка по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии размере 26 545,20 руб. и пени по ней в размере 232,48 руб. по расчету на 2019 год;

недоимка по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии размере 8 343,29 руб. и пени по ней в размере 4 091,84 руб. по расчету на 2019 год;

пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии размере 102,86 руб. по расчету на 2019 год;

недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС в размере 163,71 руб. и пени по ней в размере 5,57 руб. по расчету на 2019 год;

недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет ФФОМС в размере 5 840,71 руб. и пени по ней в размере 178,44 руб. по расчету на 2019 год;

недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС в размере 8 380,70 руб. по расчету на 2019 год;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС в размере 22,63 руб. по расчету на 2019 год (л.д.22-24, 25-31,32);

Согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ подлежали оплате:

недоимка по транспортному налогу в размере 1 751 руб., пени по нему в размере 6,13 руб. за 2020 год;

недоимка по земельному налогу в размере 4 299 руб., пени по нему в размере 15,05 руб. за 2020 год;

недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 780,83 руб. за 2020 год (л.д.34-35, 36).

Все указанные выше требования были направлены налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотами (л.д.21,33, 37).

В отношении недоимки по страховым взносам за 2018, 2019 гг. приняты меры взыскания по ст. 47 НК РФ: вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, ОСП по Суксунскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> на основании указанного документа ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление об окончании ИП в связи с фактическим исполнением; вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, ОСП по Суксунскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> на основании указанного документа ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление об окончании ИП в связи с фактическим исполнением; вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, ОСП по Суксунскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> на основании указанного документа ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление об окончании ИП в связи с фактическим исполнением; в отношении недоимки по страховым взносам за 2020 год приняты меры взыскания по судебному приказу мирового судьи судебного участка № Суксунского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №А-1175/2021. ОСП по Суксунскому и <адрес>м УФССП России по <адрес> на основании указанного документа ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление об объединении ИП (л.д.40-55).

В установленный в требовании срок обязанность по уплате налога административным ответчиком не была исполнена, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи судебного участка № Суксунского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими возражениями (л.д.10).

Расчет налогов и пеней, представленный административным истцом, суд считает правильным.

Административным ответчиком доказательств в опровержение расчета и размера задолженности не представлено.

Поскольку на момент рассмотрения дела административным ответчиком не представлено доказательств надлежащего исполнения обязательства по уплате обязательных платежей и санкций, суд полагает, что административным ответчиком нарушены нормы действующего законодательства о налогах и сборах, в связи с чем требование Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности, указанной в просительной части административного искового заявления, в общей сумме 12 257,25 руб. подлежит удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах, на основании статьи 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 490,29 руб., рассчитанная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, д<адрес>, задолженность в общем размере 12 257,25 руб., из них:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, за 2018 год, 1-й квартал 2019 года в общем размере 23,61 руб., в том числе: 4,93 руб. за 2018 год; 18,68 руб. за 1-й квартал 2019 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование, работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за 2018 год, 1-й квартал 2019 года в общем размере 5,57 руб., в том числе: 1,42 руб. за 2018 год; 4,15 руб. за 1-й квартал 2019 года;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за 2018 год, 1-й квартал 2019 года в общем размере 2,74 руб., в том числе: 0,32 руб. за 2018 год; 2,42 руб. за 1-й квартал 2019 года;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 780,83 руб.;

- недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1 751 руб.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 4 299 руб.;

- пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2020 года в сумме 123,82 руб.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Суксунский городской округ» государственную пошлину в размере 490,29 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Суксунский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий

Ю.В. Брагин