Решение по делу № 2А-302/2023 от 29.03.2023

дело N 2а-302/2023

УИД 56RS0027-01-2022-004300-81

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Оренбург 29 марта 2023 года

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Хаирова М.Р.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ивановой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с указанным административным иском, в обоснование указав, что ФИО1 в период с 18 марта 2010 года по 29 декабря 2020 года являлся индивидуальным предпринимателем. За административным ответчиком числится задолженность по страховым взносам за 2018, 2020 годы. Административный ответчик имеет в собственности:

- легковой автомобиль Lifan 215800, 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак №, №;

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №

Административному ответчику исчислен транспортный налог за 2019 года в сумме 1920 руб., который уплачен административным ответчиком несвоевременно 19 октября 2021 года, в связи с чем налоговым органом начислена пеня за каждый день просрочки за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 год сумме 11,70 руб.

Административному ответчику в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером № начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 2872 руб., задолженность по которому в полном объеме уплачена 04 февраля 2021 года, в связи с чем налоговым органом начислена пеня за каждый день просрочки за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 год сумме 17,50 руб.

Административному ответчику в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером № начислен земельный налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 631 руб., задолженность по которому в полном объеме уплачена 04 февраля 2021 года, в связи с чем налоговым органом начислена пеня за каждый день просрочки за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 год сумме 3,84 руб.

Задолженность по транспортному и земельному налогам за 2015-2018 года, по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2018 года ФИО1 своевременно не уплачена.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2015 год по заявлению налогового органа 21 июля 2017 года мировым судьей вынесен судебный приказ №2-3-1220/17, за 2016 год по заявлению налогового органа 12 июля 2018 года мировым судьей вынесен судебный приказ №02а-0290/64/2018, за 2017 год по заявлению налогового органа 16 августа 2019 года мировым судьей вынесен судебный приказ №02а-0244/115/2019, за 2018 год по заявлению налогового органа 07 мая 2020 года мировым судьей вынесен судебный приказ №02а-0358/115/2020.

04 апреля 2022 года мировым судьей судебного участка №4 Оренбургского района Оренбургской области вынесены определения об отмене судебных приказов от 09 декабря 2021 года N02а-1041/115/2021 (в судебный приказ включены требования от 22 января 2018 года N1220, от 27 июня 2020 года N108912), от 14 июля 2021 года N02а-602/115/2021 (в судебный приказ включены требования от 14 января 2021 года N1164, от 16 февраля 2021 года N6588).

Просила суд восстановить пропущенный срок на подачу заявления о вынесении судебного приказа от 09 декабря 2021 N 02а-1041/115/2021; взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 74615,20 руб. в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 26 545 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период 10 января 2019 года по 21 января 2019 года в сумме 82,29 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 5 840 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период 10 января 2019 года по 21 января 2019 года в сумме 18,10 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 32 273,55 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 14 января 2021 года по 15 февраля 2021 года в сумме 150,88 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8 380,70 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 14 января 2021 года по 15 февраля 2021 года в сумме 39,18 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2015 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 143,10 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2016 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 143,10 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 143,10 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 24 декабря 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 69,92 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021года в сумме 11,70 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 238,65 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 280,60 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 24 декабря 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 69,92 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 года в сумме 17,50 руб.;

- пени по земельному налогу за 2015 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 47,03 руб.;

- пени по земельному налогу за 2016 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 47,03 руб.;

- пени по земельному налогу за 2017 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 47,03 руб.;

- пени по земельному налогу за 2018 год за период с 24 декабря 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 22,98 руб.;

- пени по земельному налогу за 2019 год за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 года в сумме 3,84 руб.

С учетом частичной оплаты административным ответчиком задолженности окончательно просила суд восстановить пропущенный срок на подачу заявления о вынесении судебного приказа от 09 декабря 2021 N 02а-1041/115/2021; взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 58665,45 руб. в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 13756 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 80,71 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 3546 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 17,77 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 32 273,55 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 150,88 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8 380,70 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 143,10 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 69,92 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 11,70 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 104,59 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 17,50 руб.;

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 47,03 руб.;

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 22,98 руб.;

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 3,84 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте слушания дела, просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте слушания дела.

Суд, определил рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц, в порядке ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-111-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 0 рублей; свыше 100 до 150 л.с.-15 рублей, грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25,00 рублей, свыше 100л.с.до 150 - 40,00 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 50,0 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. - 65,0 рублей, свыше 250 л.с.-85 рублей, автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно -50 рублей.

Административный ответчик ФИО1 в спорный период являлся собственником легкового автомобиля Lifan 215800, 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак №, №, мощностью 128 л.с., право собственности с 03 декабря 2013 года.

Согласно налоговому уведомлению № от 01 сентября 2020 года ФИО1 исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 6166 руб.

Срок уплаты установлен не позднее 01 декабря 2020 года.

14 января 2021 года ФИО1 выставлено требование № об уплате налога до 16 февраля 2021 года.

Задолженность по транспортному налогу за 2019 год уплачена в полном объеме 19 октября 2021 года.

Согласно расчету административного истца, пеня по транспортному налогу за 2019 год за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 года составила 11,70 руб.

Суд, проверив расчет задолженности по транспортному налогу, признает его правильным, соответствующим законодательству о налогах и сборах.

Учитывая, что порядок взыскания с ФИО2 имеющейся задолженности соблюден, административный истец обратился в суд с настоящим иском в установленный законом срок, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости взыскания транспортного налога за 2020 год в размере 6166 руб.

Судом также установлено, что в отношении задолженности по транспортному налогу за 2017, 2018 год мировым судьей судебного участка № 4 Оренбургского района Оренбургской области вынесены судебные приказы № 2а-4-244/19 от 16 августа 2019 года, № 2а-358/115/2020 от 07 мая 2020 года.

Данная задолженность ФИО1 своевременно не оплачена.

Согласно расчету административного истца, пеня по транспортному налогу за 2017 год за период с 12 июля 2019 года по 26 июня 2020 года составила 143,10 руб.; пеня по транспортному налогу за 2018 год за период с 24 декабря 2019 года по 26 июня 2020 года составила 69,92 руб.;

Расчет задолженности административным ответчиком не оспаривался.

Учитывая, что пенеобразующая задолженность по транспортному налогу за 2017, 2018, была взыскана в срок в установленном законе порядке, задолженность по транспортному налогу за 2017,2018,2019,2020 годы ФИО1 своевременно не оплачена, срок по взысканию не пропущен, расчет пени является арифметически верным, суд полагает, что пеня по транспортному налогу за 2017, 2018 годы подлежит взысканию в заявленном размере.

В силу пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом, жилое помещение (квартира, комната) (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 401).

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость), арендная плата, а также иная плата, предусмотренная настоящим кодексом. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Судом установлено, что административный ответчик в спорный период являлся плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником следующих объектов недвижимости:

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

Из материалов дела следует, что в отношении задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2015-2019 года мировым судьей судебного участка № 4 Оренбургского района Оренбургской области вынесены судебные приказы № 2а-4-244/19 от 16 августа 2019 года, № 2а-358/115/2020 от 07 мая 2020 года.

Данная задолженность ФИО1 своевременно не оплачена.

Согласно расчету административного истца, пеня по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 104,59 руб.; пеня по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 года в сумме 17,50 руб.; пеня по земельному налогу за 2018 год за период с 24 декабря 2019 года по 26 июня 2020 года в сумме 22,98 руб.; пеня по земельному налогу за 2019 год за период с 02 декабря 2020 года по 13 января 2021 года в сумме 3,84 руб.

Расчет задолженности административным ответчиком не оспаривался.

Учитывая, что пенеобразующая задолженность по налогам за 2017-2019 года, была взыскана в срок в установленном законе порядке, задолженность по налогам за указанные периоды ФИО1 своевременно не оплачена, срок по взысканию не пропущен, расчет пени является арифметически верным, суд полагает, что пеня по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2017-2019 годы подлежит взысканию в заявленном размере.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьи 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 13756 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 80,71 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 3546 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 17,77 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 32 273,55 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 150,88 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8 380,70 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 39,18 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 143,10 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 69,92 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 в сумме 11,70 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 104,59 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 в сумме 17,50 руб.;

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 47,03 руб.;

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 22,98 руб.;

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 3,84 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.Р. Хаиров

Мотивированное решение суда в окончательной форме принято 28 апреля 2023 года.