Решение по делу № 2А-5672/2023 от 05.06.2023 | Вологодский городской суд (Вологодская область)

Дело № 2а-5672/2023

УИД 35RS0010-01-2023-004983-56

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Вологда 05 июня 2023 года

Судья Вологодского городского суда Вологодской области Улитиной О.А., рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 земельного налога в размере 13 336 руб., пени 86,85 руб., налога на имущество 6 899 руб., пени 333,46 руб.

В судебное заседание, назначенное на 05 июня 2023 года в 15 часов 00 минут, не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика по уплате законно установленных налогов.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в силу положений статьи 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьёй 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса.

Пункт 1 статьи 391 НК РФ устанавливает, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пункта 4 той же статьи для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать пределов, установленных указанной статьёй (пункт 1 статьи 394 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 396 и пункту 4 статьи 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, и налог уплачивается указанными налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, ФИО1 является собственником имущества, признаваемого объектами налогообложения, а именно земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно налогового уведомления № от 03.08.2020 ФИО1 исчислен земельный налог за 2019 год в размере 6 668 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

Согласно налогового уведомления № от 01.09.2021 ФИО1 исчислен земельный налог за 2020 год в размере 6 668 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021.

Сумма налога рассчитана, исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.

В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Частью 1 статьи 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Частью 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (часть 6 статьи 75 НК РФ).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате земельного налога в установленный законом срок, ей в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени в следующем размере:

- на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 65,18 руб. за период с 02.12.2020 по 08.02.2021;

- на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 1,73 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Спорные суммы предложены к уплате требованиями: № от 09.02.2021 со сроком исполнения до 22.03.2021; № от 15.12.2021 со сроком исполнения до 17.01.2022.

Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

Установлено, что ответчиком задолженность не уплачена. Доказательств обратного суду не представлено.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: квартиры с кадастровым № (ОКТМО 19701000), расположенного по адресу: <адрес>; гаража с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, а также строение с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес> (ОКТМО 46746000)

Следовательно, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц согласно статье 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Квартиры являются объектами налогообложения на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 401 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 408 и пункту 2 статьи 409 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами, и налог уплачивается налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налогового уведомления № от 29.08.2018 ФИО1 исчислен налог на имущество за 2017 год ОКТМО 19701000 в размере 1 615 руб., ОКТМО 46746000 в размере 401 руб. со сроком уплаты не позднее 03.12.2018. Указанная задолженность взыскана в рамках иного дела.

Согласно налогового уведомления № от 22.08.2019 ФИО1 исчислен земельный налог за 2018 год ОКТМО 19701000 в размере 1 776 руб., ОКТМО 46746000 в размере 441 руб. (взыскана в рамках иного дела) со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

Согласно налогового уведомления № от 03.08.2020 ФИО1 исчислен земельный налог за 2019 год ОКТМО 19701000 в размере 1 954 руб., ОКТМО 46746000 в размере 486 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

Согласно налогового уведомления № от 01.09.2021 ФИО1 исчислен земельный налог за 2020 год ОКТМО 19701000 в размере 2 150 руб., ОКТМО 46746000 в размере 533 руб. в размере 6 668 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021.

Налог на имущество физических лиц ФИО1 своевременно и в полном объеме не оплачен.

В силу положений пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 5 данной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

В связи с неуплатой ФИО1 налога на имущество физических лиц налоговым органом ему начислены пени по налогу на имущество физических лиц:

- за недоимку по налогу на имущество за 2017 год (ОКТМО 19701000) за период с 01.02.2019 по 09.07.2019 в размере 66,03 руб.

- за недоимку по налогу на имущество за 2018 год (ОКТМО 19701000) за период с 03.12.2019 по 17.02.2020 в размере 28,56 руб.

- за недоимку по налогу на имущество за 2017 год (ОКТМО 19701000) за период с 10.07.2019 по 28.06.2020 в размере 121,66 руб.

- за недоимку по налогу на имущество за 2018 год (ОКТМО 19701000) за период с 18.02.2020 по 28.06.2020 в размере 44,6 руб.

- за недоимку по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 46746000) за период с 02.12.2020 по 08.02.2021 в размере 4,75 руб.

- за недоимку по налогу на имущество за 2019 год (ОКТМО 19701000) за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 59,14 руб.

- за недоимку по налогу на имущество за 2020 год (ОКТМО 46746000) за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,73 руб.

- за недоимку по налогу на имущество за 2020 год (ОКТМО 19701000) за период с 0202.12.2021 по 14.12.2021 в размере 6,99 руб.

Выполненный налоговым органом расчет судом проверен, является верным.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Спорные суммы пени предложены к уплате требованиями: № от 10.07.2019 со сроком исполнения до 05.11.2019; № от 18.02.2020 со сроком исполнения до 03.04.2020; № от 29.06.2020 со сроком исполнения до 25.11.2020; № от 09.02.2021 со сроком исполнения до 22.03.2021; № от 21.06.2021 со сроком исполнения до 23.11.2021; № от 15.12.2021 со сроком исполнения до 17.01.2022.

В добровольном порядке задолженность ответчиком до настоящего времени не погашена, доказательств обратного суду не представлено.

При этом, истец первоначально обращался с заявлениями о выдаче судебного приказа по требованиям к ФИО1, так 06.05.2022 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 61 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога и пени в размере 20 655,31 руб, государственной пошлины в размере 409,83 руб., который по заявлению ФИО1 отменен 01.11.2022.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

28.04.2023 Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в Вологодский городской суд с настоящим административным исковым заявлением, то есть в установленный 6-ти месячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению в заявленном истцом размере.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 819 рублей 66 копеек.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Вологодской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, <данные изъяты>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области земельный налог в размере 13 336 руб., пени в сумме 86,85 руб., налог на имущество в размере 6 899 руб., пени в размере 333,46 руб.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 819,66 руб.

В соответствии со статьей 294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации разъясняется право на подачу ходатайства об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.А. Улитина