Дело №2а-2738/2022 48RS0003-01-2022-003219-43

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 сентября 2022г. г.Липецк

Правобережный районный суд г.Липецк в составе:

председательствующего судьи Дробышевой Т.В.,

при секретаре Сазоновой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Правобережному району г.Липецка к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Правобережному району г.Липецка обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц 3 НДФЛ за 2020 год в размере 8191 руб., пени в размере 135,15 руб., недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 2445 руб., пени в размере 8,56 руб., недоимки по налогу на имущество за 2020 год в размере 643,51 руб., пени в размере 1,71 руб., штраф за налоговое правонарушение за 2020 год в размере 1000 руб.

В судебное заседание стороны не явились, надлежащим образом извещены.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с ч.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Судом установлено, что ФИО1 в ИФНС России по Правобережному району г. Липецк представлена декларация формы 3-НДФЛ за 12 месяцев 2020 года с общей суммой налога к уплате в размере 8191 руб.

Декларация за 2019 год была представлена ДД.ММ.ГГГГ, срок представления которой до ДД.ММ.ГГГГ, то есть в нарушение установленного срока. В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 1000 рублей, который уплачен не был.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество, в том числе и за 2020 год.

Согласно положениям ст.226 НК РФ Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса.

В силу п.2 ч.1 ст.227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса (ч.2 ст.227 НК РФ).

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст.401 НК РФ в редакции, действовавшей на момент возникновения обязательств, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч.1 ст.402 НК РФ).

В силу ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 390 Налогового кодекса РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что Инспекцией административному ответчику направлялись требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога 3 НДФЛ за 2020 год в размере 8191 руб., пени в размере 135,15 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 2445 руб., пени в размере 8,56 руб., недоимки по налогу на имущество за 2020 год в размере 643,51 руб., пени в размере 1,71 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа за налоговое правонарушение за 2020 год в размере 1000 руб., сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно. В установленный срок обязанность по уплате не исполнена.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате налогов, пени, штрафа в вышеуказанных размерах.

Расчет налога выполнен в соответствии с положениями вышеуказанных нормативно-правовых актов, ответчиком не оспорен.

Вместе с тем, в установленный требованием срок задолженность по уплате налогов не была погашена. Доказательств обратного суду не представлено. Ответчиком данный факт не оспаривался.

Данное обстоятельство послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

05.03.2022г. мировым судьей судебного участка N11 Правобережного судебного района г.Липецка был вынесен судебный приказ, который по заявлению ответчика определением мирового судьи от 30.06.2022г. отменен.

Как следует из материалов дела, административное исковое заявление поступило в суд 15.08.2022 года, то есть предусмотренный положениями абзаца 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ шестимесячный срок для обращения налогового органа в суд с требованием о взыскании с физического лица задолженности по налогу и пени не истек.

При данных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что налоговый орган обратился в суд в пределах установленного законом срока.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

Согласно положениям ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В соответствии с указанными положениями административным истцом произведен расчет пени по налогу 3 НДФЛ за 2020 год в размере 135,15 руб., земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 года по 15.12.2021 года в размере 8,56 руб., налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 года по 15.12.2021 года в размере 1,71 руб.

Исходя из установленного факта неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязательств, предусмотренных налоговым законодательством, требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из приведенной нормы, а также с учетом положений ст.333.19 Налогового Кодекса РФ, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, , зарегистрированного по адресу: :

- налог на доходы физических лиц 3 НДФЛ за 2020 год в размере 8191 руб., перечислив указанную сумму в Управление Федерального казначейства по Липецкой области (УФК по Липецкой области для ИФНС России по Правобережному району, р/с<***> БИК 044206001 отделение г.Липецк ОКТМО 42701000 КБК 182 101 020 200 110 001 10), пени в размере 135,15 руб., (КБК для пени 182 101 020 200 121 001 10).

- недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 2445 руб., перечислив указанную сумму в Управление Федерального казначейства по Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г.Липецка (ИНН получателя 4825040019 УФК по Липецкой области р/с<***> БИК 044206001 отделение г.Липецк ОКТМО 4270100 КБК 182 1 06 06042 04 1000 110) пени за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в размере 8,56 руб. (КБК для пени – 182 1 06 06042 04 2100 110);

- недоимку по налогу на имущество за 2020 год в размере 643 руб. 51 коп., перечислив указанную сумму в Управление Федерального казначейства по Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г.Липецка (ИНН получателя 4825040019 УФК по Липецкой области р/с<***> БИК 044206001 отделение г.Липецк ОКТМО 42701000 КБК 182 1 06 01020 04 1000 110, пени за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г. в размере 1,71 руб. (КБК для пени 182 1 06 01020 04 2100 110);

- штраф за налоговое правонарушение за 2020 год в размере 1000 руб., перечислив указанную сумму в Управление Федерального казначейства по Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г.Липецка (ИНН получателя 4825040019 УФК по Липецкой области р/с<***> БИК 044206001 отделение г.Липецк ОКТМО 42701000 КБК 18211605160010002140.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 руб. (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Правобережный районный суд г.Липецка в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Т.В.Дробышева

Мотивированное решение составлено 06.10.2022г.