70RS0003-01-2022-008454-84

2а-3595/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 ноября 2022 года Октябрьский районный суд г.Томска в составе:

председательствующего судьи Шишкиной С.С.,

при секретаре Ветровой А.А.,

помощник судьи Кипреев Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области к ФИО1 о взыскании налогов, страховых взносов, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Томской области (далее – УФНС России по Томской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере ... руб., в том числе налог на имущество физических лиц за 2017,2018 гг. в размере ... руб. (за 2017 год в размере ... руб., за 2018 год в размере ... руб.), пени по налогу на имущество физических лиц в размере ... руб., страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОПС в размере ... руб. за период с ... по ..., страховые взносы в Федеральный фонд ОМС за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОМС в размере ... руб за период с ... по ....

В обоснование требований указано, что согласно сведениям органов кадастра и картографии, ФИО1 является собственником квартиры, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадь: ..., дата регистрации права .... Налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц за 2017-2018 гг. Кроме того, ФИО1 30.12.2020 была поставлена на учет в налоговых органах в качестве ИП, главы КФХ, снята с учета 12.01.2022, в связи с чем были начислены страховые взносы на ОПС, ОМС, за 2021 год. Налог на имущество физических лиц, страховые взносы в установленный законом срок оплачены не были. В связи с неуплатой налога, страховых взносов в установленный законом срок, были начислены пени. Поскольку требования налогового органа в установленный срок исполнены не были, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, однако 04.05.2022 по заявлению ответчика судебный приказ отменен.

В судебное заседание административный истец, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте его проведения, представителя не направил, просил рассмотреть дело в его отсутствие. На основании ст.289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца.

Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещенная о дате, времени и месте его проведения, не явилась, о причинах неявки не сообщила, ходатайствовала о рассмотрении дела в свое отсутствие. Направила письменное заявление, в котором признала заявленные требования.

На основании ст.289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Изучив представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как установлено ст.ст.400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, а именно: на жилое помещение (квартиру, комнату), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363 НК РФ), которым признается календарный год (ст.ст.360 НК РФ).

В силу п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Ст.52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть, в том числе, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

С 1 января 2017 года в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" полномочия по взысканию указанных взносов переданы налоговым органам.

Как установлено подп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Указанные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размерах, определенных в п.1 ст.430 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ, из п.1 которой следует, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 ст.432 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 является собственником:

- квартиры, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадь: ..., дата регистрации права ....

В отношении имущества, принадлежащего административному ответчику, налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2017,2018 гг. в размере ... руб. (за 2017 год в размере ... руб., за 2018 год в размере ... руб.

В адрес налогоплательщика направлены уведомления: ... от ..., в которых указано на необходимость уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме ... руб. сроком не позднее ..., ... от ..., в котором указано на необходимость уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме ... руб. сроком не позднее ....

Доказательств уплаты налогов в установленный законом срок административным ответчиком представлено не было.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 30.12.2020 была поставлена на учет в налоговых органах в качестве ИП, главы КФХ, снята с учета 12.01.2022.

Сумма страховых взносов на ОПС за расчетный период 2021 года составила ... руб., на ОМС ... руб.

Суммы страховых взносов в установленный законом срок уплачены не были.

Согласно п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2 ст.69 НК РФ).

В силу п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Положениями ст.75 НК РФ закреплено, что пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой указанной задолженности административному ответчику начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере ... руб., пени на страховые взносы ОПС в размере ... руб. за период с ... по ..., пени на страховые взносы ОМС в размере ... руб за период с ... по ....

Поскольку административным ответчиком обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, страховых взносов исполнена не была, административным истцом ФИО1 направлены требования: ... по состоянию на ... со сроком исполнения до ..., ... по состоянию на ... со сроком исполнения до ..., ... по состоянию на ... со сроком исполнения до ..., ... по состоянию на ... со сроком исполнения до ....

Согласно представленным скриншотам из личного кабинета налогоплательщика, почтовым отчетам об отслеживании, данные требования ФИО1 были получены.

Таким образом, суд приходит к выводу, что ФИО1 имела возможность своевременно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов.

Проверив расчет административного истца, проанализировав карточку расчетов с бюджета, суд находит его арифметически верным и обоснованным с учетом установленных выше обстоятельств, в связи с чем, считает возможным его принять.

В связи с неуплатой задолженности ФИО1 административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

В п.2 ст.48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании налога, пеней подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока

Учитывая, что сумма задолженности требования ... от ... изначально превышала 10 000 рублей, следовательно, шестимесячный срок для обращения к мировому судье о взыскании задолженности истекал ... (... + 6 месяцев), соответственно не был пропущен на дату обращения к мировому судье.

Оценив представленные доказательства, принимая во внимание признание иска административным ответчиком, суд приходит к выводу, что на данный момент у административного ответчика имеется неисполненная обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017,2018 гг. в размере ... руб. (за 2017 год в размере ... руб., за 2018 год в размере ... руб.), пени по налогу на имущество физических лиц в размере ... руб., страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОПС в размере ... руб. за период с ... по ..., страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОМС в размере ... руб за период с ... по ....

11.04.2022 мировым судьей судебного участка №5 Октябрьского судебного района г.Томска вынесен судебный приказ о взыскании указанной задолженности с ФИО1, однако определением от 04.05.2022 судебный приказ отменен по заявлению должника.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Принимая во внимание, что судебный приказ отменен определением мирового судьи от 04.05.2022, а с настоящим административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России №7 по Томской области обратилась в Октябрьский районный суд г. Томска 03.11.2022, что подтверждается квитанцией об отправке, суд приходит к выводу, что сроки обращения за взысканием налоговой задолженности административным истцом не пропущены.

С учетом изложенного, административные исковые требования о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2017,2018 гг. в размере ... руб. (за 2017 год в размере ... руб., за 2018 год в размере ... руб.), пени по налогу на имущество физических лиц в размере ... руб., страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОПС в размере ... руб. за период с ... по ..., страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОМС в размере ... руб за период с ... по ..., подлежат удовлетворению.

Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд приходит к следующему.

В силу подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Как разъяснено в п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исходя из размера удовлетворенных судом требований, с учетом положений ст.333.19 НК РФ, п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход Муниципального образования «Город Томск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере ... руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области к ФИО1 о взыскании налогов, страховых взносов, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, уроженца ... (ИНН ...), в пользу соответствующего бюджета задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере ... руб., за 2018 год в размере ... руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере ... руб., страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОПС в размере ... руб. за период с ... по ..., страховые взносы в Федеральный фонд ОМС за 2021 год в размере ... руб., пени на страховые взносы ОМС в размере ... руб. за период с ... по ....

Взыскание налога осуществить по следующим реквизитам:

получатель: УФК по Томской области (УФНС России по Томской области), ИНН <***>, КПП 701701001, Банк получателя: Отделение Томск Банка России. Расчётный счёт: <***>, Корсчет <***>, БИК 016902004, Код ОКТМО 69701000.

КБК 18... – уплата налога на имущество;

КБК 18... – уплата пени по налогу на имущество;

КБК 18... – уплата страховых взносов на ОПС;

КБК 18... – уплата пени страховых взносов на ОПС;

КБК 18... – уплата страховых взносов на ОМС;

КБК 18... – уплата пени страховых взносов на ОМС.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере ... руб.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г. Томска в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья С.С.Шишкина

Мотивированный текст решения изготовлен 09 декабря 2022 года.

Судья С.С.Шишкина

Подлинный документ подшит в деле 2а-3595/2022 в Октябрьском районном суде г.Томска

УИД 70RS0003-01-2022-008454-84