Дело №2а- 1813/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 декабря 2022 года г. Туапсе

Туапсинский районный суд Краснодарского края в составе:

Председательствующего судьи: Вороненкова О.В.

С участием административного ответчика ФИО1,

Секретаря: Сибилевой Н.В.

Рассмотрев в судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обосновании своих доводов указывают, что в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит на налоговом учёте гражданка ФИО1, ИНН № На основании представленных сведений органом кадастрового учета, налогоплательщик является собственником следующих объектов имущества: жилого дома, находящегося по адресу: <адрес>, с/т Светлячок тер.48 (кадастровый №); земельного участка, находящегося по адресу: <адрес>, с/т Светлячок тер.48 (кадастровый №). Согласно ст. 407 НК РФ, расчёт налога на имущество физических лиц произведён по следующей формуле: за 2018 год ((1 079 140 * 0,10/1200 - 83,08333) * 0,40 + 83,08333) * 1* 12 = 1 030 руб.; за 2020 год 713 967 (налоговая база) * 1 *0,10 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 714 руб. Налоговым органом произведён расчёт земельного налога: за 2018 год 1 599 889 (налоговая база) * 0,03% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 480 руб.; за 2020 год 874 947 (налоговая база) * 0,03% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 262 руб. Налогоплательщик является собственником транспортного средства марки: ВАЗ 2107, государственный регистрационный знак <***>. В личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату имущественных налогов физических лиц. При этом, в КРСБ налогоплательщика значилась переплата по земельному налогу в размере 107,20 руб. По результатам проведённого зачёта недоимка по земельному налогу за 2018, 2020 годы составила: (262,0 + 480,0) - 107,20 = 634,80 руб. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому кроме суммы не внесенного в срок налога установлен дополнительный платеж - пеня, в качестве компенсации потерь казны в результате задержки уплаты налога. В связи с чем, Инспекцией, в порядке ст. 75 НК РФ, исчислены пени в сумме 17,47руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц 2,32 руб.; по транспортному налогу в размере 15,15 руб. В целях соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, налоговым органом сформированы и направлены в личный кабинет налогоплательщика требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Между тем, в установленный срок данные требования в добровольном порядке должником не исполнены, задолженность перед бюджетом не погашена. Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени за 2018, 2020 годы. Вынесен судебный приказ №а-591/2022 от ДД.ММ.ГГГГ. 23.05.2022г. мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесено Определение об отмене судебного приказа №а-591/2022, в связи с поступившим возражением от должника. Просят взыскать с ФИО1 задолженность по налогам за 2018 и 2020 годы в сумме 4 290,27 рублей, в том числе, налог на имущество физических лиц - 1 744 рубля, пени по налогу на имущество - 2,32 рубля, земельный налог — 634,8 рублей, транспортный налог - 1 894 рубля, пени по транспортному налогу - 15,15 рублей.

Представитель Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, в материалах дела имеется заявление о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с исковыми требованиями не согласилась, ссылаясь на отсутствие уведомления от Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании налогов.

Выслушав административного ответчика, исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность возложена на налогоплательщиков и ст. 23 Налогового Кодекса РФ.

В Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес> края, зарегистрированная по адресу: <адрес>, с/т Светлячок тер, 48.

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения). Согласно ст. 406 НК РФ ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной либо кадастровой стоимости объектов налогообложения и вида разрешенного использования.

Исчисление налога на имущество производится налоговым органом на основании инвентаризационной (кадастровой) стоимости имущества и кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, сведения о которых предоставляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, согласно которому налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. В соответствии с абзацем третьим пункта 1 ст. 402 НК РФ законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до ДД.ММ.ГГГГ-единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

В соответствии с <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 3368-K3 "Об установлении единой даты начала применения на территории <адрес> порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлена единая дата начала применения на территории <адрес> порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - ДД.ММ.ГГГГ.

На основании представленных сведений органом кадастрового учета, налогоплательщик является собственником жилого дома, находящегося по адресу: <адрес>, с/т Светлячок тер.48 (кадастровый №). Согласно ст. 407 НК РФ, расчёт налога на имущество физических лиц произведён по следующей формуле: за 2018 год ((1 079 140 * 0,10/1200 - 83,08333) * 0,40 + 83,08333) * 1* 12 = 1 030 руб.; за 2020 год 713 967 (налоговая база) * 1 *0,10 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 714 руб.

Главой 31 Налогового Кодекса РФ на территории Российской Федерации установлен земельный налог, относящейся к местным налогам.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог так же устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пункт 2 ст. 387 НК РФ устанавливает право представительных органов муниципальных образований определять налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям службы государственной регистрации, кадастра и картографии, налогоплательщик на праве постоянного (бессрочного пользования) владеет земельным участком, находящимся по адресу: <адрес>, с/т Светлячок тер.48 (кадастровый №). На основании вышеизложенных норм налоговым органом произведён расчёт земельного налога: за 2018 год 1 599 889 (налоговая база) * 0,03% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 480 руб.; за 2020 год 874 947 (налоговая база) * 0,03% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 262 руб.

При этом, в КРСБ налогоплательщика значилась переплата по земельному налогу в размере 107,20 руб. По результатам проведённого зачёта недоимка по земельному налогу за 2018, 2020 годы составила: (262,0 + 480,0) - 107,20 = 634,80 руб.

Налогоплательщик является собственником транспортного средства марки: ВАЗ 2107, государственный регистрационный знак <***>.

В соответствии ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Объектом налогообложения на основании п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории <адрес> ставки транспортного средства устанавливаются в соответствии с <адрес> от ДД.ММ.ГГГГг. №-K3 «О транспортном налоге на территории <адрес>».

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. <адрес> от 26.11.2003г. №-K3 «О транспортном налоге на территории <адрес>» на территории <адрес> устанавливаются ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя транспортного средства или единицу транспортного средства.

В личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2019, 2020 годы.

Однако, административный ответчик не исполнил своей обязанности по уплате налогов в установленный законом срок.

Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога.

Поэтому кроме суммы не внесенного в срок налога установлен дополнительный платеж - пеня, в качестве компенсации потерь казны в результате задержки уплаты налога.

В связи с чем, инспекцией, в порядке ст. 75 НК РФ, исчислены пени в сумме 17,47руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц 2,32 руб.; по транспортному налогу в размере 15,15 руб.

В целях соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, налоговым органом сформированы и направлены в личный кабинет налогоплательщика требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, указанное требование налогового органа в добровольном порядке не исполнено, сумма задолженности ответчиком не погашена.

В соответствии со ст.ст. 123.2-123.3 КАС РФ Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка №<адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № было вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.03.2022г. в соответствии со ст. 123,7 КАС РФ, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

В соответствии со ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявление налоговым органом подано в пределах указанного срока, доказательств неправильного расчета исчисленного налога и пени, ответчиком суду не представлено.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению, сведения о направлении в адрес налогоплательщика Требования об уплате налога, суду предоставлены.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Иск удовлетворить. Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России № по <адрес> задолженность по налогам за 2018 и 2020 годы в сумме 4 290,27 рублей, в том числе, налог на имущество физических лиц - 1 744 рубля, пени по налогу на имущество - 2,32 рубля, земельный налог - 634,8 рублей, транспортный налог - 1 894 рубля, пени по транспортному налогу - 15,15 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Туапсинский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья:_______________