Решение по делу № 2А-346/2025 от 21.10.2025 | Волоконовский районный суд (Белгородская область)

31RS0006-01-2025-000363-98 2а-346/2025

Решение

именем Российской Федерации

п.Волоконовка 21.10.2025

Волоконовский районный суд Белгородской области в составе председательствующего судьи Пономаревой А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным иском, в котором просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу и пени на общую сумму 146565,90 руб. за несвоевременную уплату, где отрицательное сальдо единого налогового счета составляет:

- недоимка по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за девять месяцев 2024 года по сроку уплаты 28.10.2024 в размере 2 280,00 руб.,

- недоимка по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за двенадцать месяцев 2024 год по сроку уплаты 28.11.2024 в размере 12 000,00 руб.,

- недоимка по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2024 год по сроку уплаты 28.10.2024 составляет 234,00 руб.,

- недоимка по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2024 год по сроку уплаты 28.12.2024 составляет 2 223,00 руб.,

- штраф в соответствии с положениями ст.123 НК РФ за неправомерное не перечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего перечислению налоговым агентом на сумму 1 380,60 руб.,

- недоимка по налогу на профессиональный доход по сроку уплаты 30.09.2024 составляет 64 106,96 руб.,

- недоимка по страховым взносам, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 13 475,00 руб.,

- недоимка по страховым взносам, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 год в размере 16 842,65 руб.,

- недоимка по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов за 2024 по сроку уплаты 09.01.2025 в размере 1 486,00 руб.,

- недоимка по транспортному налогу за 2023 год за транспортное средство ВАЗ 21053 (№) в размере 1 080,00 руб.,

- недоимка по транспортному налогу за 2023 год за транспортное средство АУДИ 100 (№) в размере 3 330,00 руб.,

- недоимка по земельному налогу за 2023 год за земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> в размере 283,00 руб.,

- недоимка по земельному налогу за 2023 год за земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> в размере 84,00 руб.,

- пени за несвоевременную уплату совокупной обязанности отрицательного сальдо ЕНС за период с 01.10.2024 по 26.05.2025 в размере 16 444,69 руб.

Административный истец просил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В установленный судом срок от административного ответчика, возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства и заявленных требований не поступило, доказательств уплаты страховых взносов не представлено.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования, стоимость транспортного средства и расходы на его содержание (Постановление от 2 декабря 2013 года N 26-П, Определение от 14 декабря 2004 года N 451-О). Такой характеристикой для налогообложения транспортным налогом федеральный законодатель избрал мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (кВт) и в соответствии с избранной физической характеристикой объекта налогообложения осуществил дифференциацию налоговых ставок исходя из вида транспортного средства и мощности двигателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 и статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации). Данное правовое регулирование, принятое в пределах дискреционных полномочий законодателя и в равной мере распространяющееся на всех налогоплательщиков.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Частью 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно имеющимся в деле материалам ФИО1 принадлежит (принадлежало) на праве собственности следующее имущество:

легковой автомобиль государственный регистрационный №, модельВАЗ 21053;

- легковой автомобиль государственный регистрационный №, модельАУДИ 100;

- земельный участок, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>;

В установленные сроки налог на имущество, транспортный налог ФИО1 не оплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование урегулированы главой 34 НК РФ.

Согласно нормам этой главы расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются в том числе индивидуальные предприниматели.

Согласно ст. 430 НК РФ за расчетный период 2023 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляют 45842 руб.. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 НК РФ, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, а так же снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 432 НК РФ)

Из материалов дела следует, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, с 23.04.2025 прекратил свою деятельность, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 17.07.2025.

В результате невыполнения обязанности по уплате страховых взносов в срок, установленный законодательством, у ФИО1 образовалась задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере в сумме 73956,05 руб. за период с 2023 года по 2025 год.

В этой связи налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика направлялось требование №54694 от 17.10.2024 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени в срок до 11.11.2024, что подтверждается распечаткой журнала обмена с ЛК налогоплательщика.

В предусмотренный п.4 ст. 69 НК РФ срок для добровольной уплаты, сумма страховых взносов административным ответчиком не уплачена, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 01.10.2024 по 26.05.2025 в сумме 16444,69 руб.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ административным истцом вынесено решение №4259 от 08.04.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а так же электронных денежных средств.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ установлен, специальный порядок обращения в суд налогового органа (таможенного органа), согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом (таможенным органом) в порядке приказного производства.

В порядке искового производства п.3 ст.48 НК РФ, ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), такие требования могут быть предъявлены налоговым органом (таможенным органом) только со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев от этой даты.

17.06.2025 мировым судьей судебного участка №2 Волоконовского района Белгородской области вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам в сумме 146565,90 руб., ввиду небесспорности заявленного требования.

Данное обстоятельство послужило поводом к обращению налогового органа 25.08.2025 (согласно штампа на почтовом конверте) с административным иском в районный суд.

Принимая во внимание положения ст.48 НК РФ и 286 КАС РФ, административным истцом срок на обращение в суд с административным иском не пропущен.

Расчет задолженности проверен судом, подтвержден материалами дела и не оспорен стороной административного ответчика, иного расчета не представлено.

Возражений по заявленным требованиям административным ответчиком не представлено, как и доказательств того, что налогоплательщик освобожден от уплаты налога либо доказательств погашения образовавшейся задолженности в полном объеме до принятия судом решения.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые ссылается административный истец как на основания своих требований.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования подлежат удовлетворение в полном объеме.

В силу ст.114 КАС РФ, ст.333.17, 333.19, 333.20 НК РФ, с административного ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой в силу п.7 ч.1 ст.333.36 НК РФ был освобожден административный истец при подаче административного искового заявления, пропорционально размеру удовлетворенных судом требований в сумме 5397 руб.

Руководствуясь ст.175 - 180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области (ИНН <***>) задолженность на общую сумму 146565,90 руб. из которых:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.227, 227.1 и 228 НК РФ за 2024 год по сроку уплаты 28.12.2024 составляет 2 223,00 руб.,

- недоимка по налогу на профессиональный доход по сроку уплаты 30.09.2024 составляет 64 106,96 руб.,

- недоимка по транспортному налогу за 2023 год за транспортное средство ВАЗ 21053 (№) в размере 1 080,00 руб.,

- недоимка по транспортному налогу за 2023 год за транспортное средство АУДИ 100 (№) в размере 3 330,00 руб.,

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального района «Волоконовский район» Белгородской области государственную пошлину в сумме государственную пошлину в размере 5397руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Волоконовский районный суд Белгородской области в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.4 ч.1 ст.310 настоящего Кодекса.

Судья Пономарева А.В.