УИД № 50RS0003-01-2022-002451-66

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 июля 2022 года г. Воскресенск

Воскресенский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Родиной Л.В.,

при секретаре судебного заседания Коньковой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2376/2022 года по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Воскресенску Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени по налогу, страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Воскресенску Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год пени в размере 2118,29 руб. (за период с 01.02.2018 по 01.02.2019), за 2018 год пени в размере 4283,04 руб. (4125,31 руб. за период с 17.03.2019 по 21.12.2021; 157,73 руб. за период с 10.01.2019 по 01.02.2019), за 2019 год пени в размере 2439,56 руб. (за период с 13.01.2020 по 21.12.2021), за 2020 год пени в размере 1172,42 руб. (за период с 08.02.2021 по 21.12.2021); страховым взносам на обязательное медицинское страхование: за 2016 год пени в размере 295,98 руб. (за период с 18.03.2018 по 27.01.2019), за 2017 год пени в размере 410,77 руб. (за период с 01.02.2018 по 28.01.2019), за 2018 год пени в размере 936,26 руб. (907,60 руб. за период с 17.03.2019 по 21.12.2021; 28,66 руб. за период с 10.01.2019 по 28.01.2019), за 2019 год пени в размере 572,12 руб. (за период с 13.01.2020 по 21.12.2021), за 2020 год пени в размере 486,21 руб. (за период с 08.02.2021 по 21.12.2021); транспортному налогу: за 2015 год пени в размере 193,48 руб. (за период с 12.06.2021 по 21.12.2021), за 2016 год пени в размере 136,14 руб. (за период с 04.06.2021 по 21.12.2021), за 2017 год пени в размере 25,66 руб. (за период с 17.07.2019 по 21.12.2021), за 2018 год пени в размере 438,58 руб. (за период с 13.02.2020 по 21.12.2021), за 2019 год пени в размере 322,85 руб. (за период с 08.02.2021 по 21.12.2021), за 2020 год налог в размере 5720,00руб., пени в размере 28,98 руб. (27,36 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, 1,62 руб. за период с 21.12.2021 по 21.12.2021), а всего о взыскании 19 580 руб. 34 коп.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 состоял на налоговом учете в ИФНС России по г. Воскресенску Московской области в качестве ИП с 27.01.2005 по 07.12.2020 г., в связи с чем он является плательщиком страховых взносов. Однако, в нарушение сроков, установленных Законом, ФИО1 обязанность по уплате взносов не исполнил, в связи с чем налоговым органом 22.12.2021 г. было вынесено требование № об уплате пени, которые административный ответчик до настоящего времени не исполнил. Кроме того, ФИО1 имеет в собственности, указанные в налоговых уведомлениях, транспортные средства, которые являются объектом налогообложения в соответствии с главой 28 НК РФ. Налоговым органом в его адрес направлено налоговое уведомление от 13.09.2018 №, от 23.08.2019, от 01.09.2020 №, от 01.09.2021 № в котором, в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ, указаны суммы налога, подлежащие уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также сроки уплаты налога. В установленный ст.363 НК РФ срок ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы транспортного налога не уплатил, в связи с чем в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени от 21.12.2021 №, от 22.12.2021 № об уплате пени. Поскольку до настоящего времени взыскиваемая задолженность ФИО1 не уплачена, административный истец обратился в суд с рассматриваемым административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, в поданном суду ходатайстве просит о рассмотрении дела в его отсутствие. На административном иске настаивает и просит его удовлетворить в полном объеме, поскольку административным ответчиком до настоящего времени взыскиваемая задолженность не оплачена.

В судебное заседание административный ответчик не явился, о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещен (л.д. 55).

Поскольку административный ответчик не просил об отложении слушания дела, не представил суду причины уважительности неявки в судебное заседание; также учитывая, что явка сторон в судебное заседание не признана судом обязательной, а представитель административного истца в поданному суду ходатайстве просит о рассмотрении дела в его отсутствие, суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

До 01.01.2017 г. отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее также - страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы осуществляли контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В соответствии со ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны были своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Взыскание недоимки по страховым взносам с индивидуального предпринимателя производилось в порядке, предусмотренном статьями 19 и 20 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, указанных в части 4 настоящей статьи. Взыскание недоимки по страховым взносам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 21 настоящего Федерального закона.

Являясь страхователем в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 5.12.2001 № 167-ФЗ), до 01.01.2017 индивидуальный предприниматель обязан был своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный бюджет (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Согласно ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ расчетным периодом по страховым взносам признавался календарный год. Отчетными периодами признавались первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

В силу частей 4, 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 4 Федерального закон от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» органы управления Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов обязаны сообщить до 1 февраля 2017 года в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов международных организациях, обособленных подразделениях российских организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, по состоянию на 1 января 2017 года в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон.

Инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Воскресенску Московской области в связи с изменением функций по администрированию страховых взносов с 01.01.2017г. была принята задолженность из государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за периоды до 01.01.2017г.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начислены за 2016 г. в размере 3796,85 руб.

С 01.01.2017 администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование производится налоговыми органами в соответствии с главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации. Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила за 2017 год в размере 23400,00 руб., за 2018 год в размере 26545,00 руб., за 2019 год в размере 29354,00 руб., за 2020 год в размере 30354,58 руб. Сумма начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование составила за 2017 год в размере 4590,00 руб., за 2018 год в размере 5840,00 руб., за 2019 год в размере 6884,00 руб., за 2020 год в размере 7882,39 руб. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно подпункту 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Расчетным периодом по уплате страховых взносов признается календарный год (ст. 423 НК РФ).

На основании ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Пунктом 1 ст.358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п.1 ст.359 НК РФ, - как единица транспортного средства.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

На основании п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п.1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Пунктом 2 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 и пунктом 3 статьи 363 НК РФ плательщики транспортного налога уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Судом установлено, что ФИО1 состоял на налоговом учете в ИФНС России по г. Воскресенску Московской области в качестве ИП с 27.01.2005 по 07.12.2020 г., в связи с чем с указанной даты является плательщиком страховых взносов (л.д. 36-37).

Также ФИО1 является плательщиком транспортного налога (л.д. 35,38-39).

Налоговым органом в его адрес заказными письмами направлены налоговые уведомления: от 13.09.2018 года №, от 23.08.2019, от 01.09.2020 №, от 01.09.2021 № в котором, в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ, указаны суммы налога, подлежащие уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также сроки уплаты налога (л.д. 11-15).

В связи с неуплатой страховых взносов, транспортного налога, налоговым органом 21.12.2021 г. и 22.12.2021 г. были вынесены требования №№, № об уплате транспортного налога, пени по транспортному налогу, страховым взносам, направленные ФИО1 заказными письмами (л.д. 16-17, 19-20, 21-24).

Согласно п.6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, в связи с чем суд приходит к выводу о том, что административным истцом доказано обстоятельство направления административному ответчику налоговых уведомлений, требований, и поэтому они считаются полученными ФИО1

Мировым судьей судебного участка № 22 Воскресенского судебного района Московской области 28.03.2022 года вынесен судебный приказ № 2а-637/2022 по заявлению ИФНС по г. Воскресенску Московской области о взыскании недоимки с ФИО1, который определением Мирового судьи судебного участка № 22 Воскресенского судебного района Московской области от 04.04.2022 года отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения, указавшего на отсутствие задолженности (л.д. 9).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление подано в Воскресенский городской суд Московской области 06.06.2022 г., то есть в установленный п. 3 ст. 48 НК РФ срок.

Заявленная административным истцом ко взысканию сумма задолженности, пени подтверждается расшифровкой задолженности, калькулятором страховых взносов, расчетом сумм пени (л.д. 7-8, 10, 18, 25-34), не оспоренными административным ответчиком в установленном законом порядке. Суд соглашается с расчетом задолженности, представленным административным истцом, считая его арифметически верным.

Поскольку обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания недоимки по налогу, пени ИФНС по г. Воскресенску исполнена, правильность расчета сумм налоговой недоимки, пени подтверждена, по данным налогового органа до настоящего времени задолженность административным ответчиком в заявленном административным истцом размере не оплачена, административным ответчиком не представлены доказательства надлежащего исполнения налоговой обязанности за вышеуказанные налоговые периоды, не опровергнута правильность расчета сумм недоимки, при таких обстоятельствах, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в доход бюджета городского округа Воскресенск Московской области государственной пошлины в размере 783 рубля 21 копейка, исчисленном в соответствии с п. 1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по г. Воскресенску Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени по налогу, страховым взносам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, года рождения, зарегистрированного по адресу: , ИНН №, в пользу ИФНС России по г. Воскресенску Московской области недоимку по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год пени в размере 2118,29 руб. (за период с 01.02.2018 по 01.02.2019), за 2018 год пени в размере 4283,04 руб. (4125,31 руб. за период с 17.03.2019 по 21.12.2021; 157,73 руб. за период с 10.01.2019 по 01.02.2019), за 2019 год пени в размере 2439,56 руб. (за период с 13.01.2020 по 21.12.2021), за 2020 год пени в размере 1172,42 руб. (за период с 08.02.2021 по 21.12.2021); страховым взносам на обязательное медицинское страхование: за 2016 год пени в размере 295,98 руб. (за период с 18.03.2018 по 27.01.2019), за 2017 год пени в размере 410,77 руб. (за период с 01.02.2018 по 28.01.2019), за 2018 год пени в размере 936,26 руб. (907,60 руб. за период с 17.03.2019 по 21.12.2021; 28,66 руб. за период с 10.01.2019 по 28.01.2019), за 2019 год пени в размере 572,12 руб. (за период с 13.01.2020 по 21.12.2021), за 2020 год пени в размере 486,21 руб. (за период с 08.02.2021 по 21.12.2021); транспортному налогу: за 2015 год пени в размере 193,48 руб. (за период с 12.06.2021 по 21.12.2021), за 2016 год пени в размере 136,14 руб. (за период с 04.06.2021 по 21.12.2021), за 2017 год пени в размере 25,66 руб. (за период с 17.07.2019 по 21.12.2021), за 2018 год пени в размере 438,58 руб. (за период с 13.02.2020 по 21.12.2021), за 2019 год пени в размере 322,85 руб. (за период с 08.02.2021 по 21.12.2021), за 2020 год налог в размере 5720,00руб., пени в размере 28,98 руб. (27,36 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021, 1,62 руб. за период с 21.12.2021 по 21.12.2021), а всего взыскать 19 580 (девятнадцать тысяч пятьсот восемьдесят) рублей 34 копейки.

Взыскать с ФИО1, года рождения, зарегистрированного по адресу: , ИНН №, в доход бюджета городского округа Воскресенск Московской области государственную пошлину в размере 783 (семьсот восемьдесят три) рубля 21 копейка.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Воскресенский городской суд Московской области в течение месяца.

Судья Л.В. Родина