Дело №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
16 июня 2022 года
Балашихинский городской суд Московской области в составе:
председательствующего судьи Мироновой Е.М.,
при помощнике ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Балашихе Московской области к ФИО1 о взыскании сумм налога и пени,
установил:
Истец обратился в суд с настоящим иском, и просит суд взыскать с ФИО1, ИНН № недоимку по: налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1291рубль, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242рубля 10копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 4592рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2468рублей 93копейки.
Представитель истца в судебное заседание не явился, судом извещался.
Ответчик, будучи надлежащим образом уведомлен о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении слушания не представил.
Суд определил слушать дело в отсутствии не явившихся сторон, извещенных надлежащим образом.
Исследовав письменные материалы дела, суд считает иск подлежащим удовлетворению.
С 1 января 2015 г. вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон 284-ФЗ), в соответствии с которым НК РФ дополняется новой главой "Налог на имущество физических лиц". С указанной даты утрачивает силу Закон № 2003-1.
Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 г., осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона № 2003-1, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (ч. 1 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).
Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налогов). Это следует из п. 1 ст. 1 Закона № 2003-1 и ст. 400 НК РФ (в ред. Закона № 284-ФЗ). Объектами налогообложения на основании п. 2 ст. 2 Закона N 2003-1 и пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ являются: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.
До 1 января 2015 г. налог на строения, помещения и сооружения исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона № 2003-1), а с 1 января 2015 г. определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 НК РФ).
Ставки налога на имущество физических лиц установлены Решением Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 26.11.2013 № 58/492 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Балашиха".
Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом согласно п. 3 указанной статьи направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) в налоговые органы по месту своего нахождения. Данная обязанность исполняется в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации (ст. 85 НК РФ).
Пункт 2 ст. 44 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно ст. 48 Налогового Кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный в требовании срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислена пеня. Согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ, пеней является денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с положениями главы 31 НК РФ земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На территории Балашихинского района Московской области введено в действие Решение Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 10.06.2015года №02/03 «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха». Данным решением вводится земельный налог, установленный гл.31 Налогового Кодекса РФ, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы.
В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения согласно п.1 ст.389 НК РФ являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен данный налог.
В соответствии с п.1, 2 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектов налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии со ст.393 ч.1 НК РФ налоговым периодом является календарный год.
Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п.3 данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Характеристики объекта налогообложения определяются налоговыми органами на основании сведений из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также из организаций, осуществляющих государственный технический учет (п.4 ст.85 НК РФ). Налоговое уведомление формируется по мере поступления сведений об имуществе, принадлежащем физическому лицу на праве собственности.
Из представленных документов усматривается, что ФИО1 является владельцем следующих объектов: - жилой дом по адресу: , кадастровый №, площадь 149 кв.м,
- земельный участок по адресу: , кадастровый №. Площадь 1000кв.м.
В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налогоплательщик имеет доступ к личному кабинету.
В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество и земельного налога за 2019год, о чем свидетельствует реестр почтовых отправлений.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога указанному уведомлению уплачены не были.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).
В соответствии с и.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.
На основании вышеуказанного документа, ответчику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов. Требование было направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ (через личный кабинет ФЛ), что подтверждается представленным документом.
Задолженность по земельному налогу в соответствии с данным требованием составила 4592рубля, по налогу на имущество. Также были исчислены пени, размер которых (с учетом ранее выставленного и направленного ФИО1 требования № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании пени) составил по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумму 2468рублей 93копейки, по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумму 242рубля 10копеек.
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).
Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.
Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Материалами дела установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу и налогу на имущество и пени.
Оснований для отказа в принятии заявления о выдаче судебного приказа, в том числе по причине пропуска срока такого обращения, мировой судья не усмотрел, в связи с чем срок, установленный ст.48 НК РФ при обращении к мировому судье суд полагает соблюденным.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № (получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ), в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.
Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. На основании главы 32 КАС РФ налоговый орган вправе был обратиться с административным исковым заявлением в суд. При этом установленный ст.48 НК РФ 6-месячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа был административным истцом соблюден.
Доводы административного ответчика о пропуске срока обращения в суд своего подтверждения при рассмотрении дела не нашли.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.
Истцом представлен расчет налога и пени, оснований не доверять расчетам, представленным ИФНС у суда не имеется. Ответчиком данный расчет не оспорен, контррасчет не представлен.
Доводы о том, что ответчику не принадлежало имущество, на которое исчислен налог, со стороны ответчика не выдвигались, доказательства в обоснование подобного довода не представлялись.
С учетом изложенного, суд полагает административный иск подлежащим удовлетворению в полном объеме.
Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 400рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки д., ИНН №, в пользу ИФНС по недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019год в размере 1291рубль, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242рубля 10копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 4592рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2468рублей 93копейки, а всего 8594рубля 03копейки.
Реквизиты на уплату налога и пени: Банк получателя
ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО г. МОСКВА 35
БИК: № р/с №
Получатель
ИНН № КПП №
Управление федерального казначейства по МО (ИФНС России по )
ОКТМО №
КБК № – налог на имущество,
КБК № – пеня по налогу на имущество
КБК № – земельный налог
КБК № – пени по земельному налогу.
Реквизиты взыскателя:
Инспекция Федеральной налоговой службы по . ОГРН № ИНН № Дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки д., ИНН №, в пользу ИФНС по в доход бюджета городского округа Балашиха госпошлину в размере 400рублей.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский областной суд течение месяца, через Балашихинский городской суд, с даты изготовления мотивированного решения в окончательной форме.
Судья Е.М.Миронова
Мотивированное решение изготовлено и подписано 06.07.2022года
Судья Е.М.Миронова