Решение по делу № 2А-5219/2023 от 04.10.2023

2а-5219/2023 (43RS0001-01-2023-007212-48)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 4 октября 2023 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,

при секретаре Обоймовой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Кировской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного, земельного налога. Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог:

за 2016 год в сумме 85105,00 руб. со сроком оплаты до {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен, взыскан на основании решения Слободского районного суда Кировской области по делу 2а-123/2020;

за 2017 год в сумме 116660,00 руб. со сроком оплаты до {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен;

за 2018 год в сумме 79848,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен;

за 2019 год в сумме 39235,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, в связи с неисполнением (несвоевременным исполнением) административным ответчиком обязанности по уплате налогов, произведено начисление пеней, а именно:

- пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 год:

1400,69 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

2297,83 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

8688,50 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

21,27 руб. за {Дата изъята},

- пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 год:

291,65 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

6214,8 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

29,17 руб. за {Дата изъята}.

- пени на недоимку по транспортному налогу за 2018 год:

357,99 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.

Налоговым органом административному ответчику был также исчислен земельный налог:

за 2015 год в сумме 285,00 руб. (ОКТМО 33635452), со сроком оплаты до {Дата изъята}, налог оплачен в полном объеме {Дата изъята};

за 2016 год в сумме 494,00 руб. (ОКТМО 33635452), со сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, на взыскание задолженности выдан исполнительный лист по судебному решению Слободского районного суда Кировской области № 2а-123/2020 от 07.02.2020, налог до настоящего времени не уплачен;

за 2017 год в сумме 291,00 руб. (ОКТМО 33618428) со сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, налог до настоящего времени в полном объеме не уплачен, в сумме 433,00 руб. (ОКТМО 33635432), налог до настоящего времени в полном объеме не уплачен; в сумме 57,00 руб. (ОКТМО 33635452), налог до настоящего времени в полном объеме не уплачен;

за 2018 год в сумме 251,00 руб. (ОКТМО 33635452), со сроком уплаты {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен;

за 2019 год в сумме 251 руб. (ОКТМО 33635452), со сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен.

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635432) за 2015 год: 2,42 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635432) за 2016 год: 8,13 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

13,34 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

50,44 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,12 руб. за {Дата изъята};

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635432) за 2017 год:

1,8 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

23,07 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,11 руб. за {Дата изъята};

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33618428) за 2017 год: 0,73 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

15,50 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,07 руб. за {Дата изъята};

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635452) за 2017 год: 0,14 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

3,04 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,02 руб. за {Дата изъята};

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635432) за 2018 год: 1,13 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635432) за 2019 год:

0,28 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налога и пени {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

На основании изложенного, УФНС России по Кировской области просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму задолженности в размере 256367 рублей 19 копеек, в том числе: 235663,50 руб. - транспортный налог за 2017, 2018, 2019 гг.; 1282,89 руб. - земельный налог за 2017, 2018, 2019 гг.; 19301,18 руб. - пени на недоимку по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019 гг.; 119,62 руб. - пени на недоимку по земельному налогу за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 гг.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Кировской области не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств не заявлял.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п.1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.3 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По правилам ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельный налог в соответствии с ч. 1 ст. 15 НК РФ относится к местным налогам.

На основании ч. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с ч.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 5 ст. 31 НК РФ, в случае направления документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте такие документы направляются налоговым органом: налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, - по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, указанных в настоящем пункте, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

На основании ч. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплат налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, административный ответчик в спорные периоды являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога.

Согласно сведениям УФНС России по Кировской области на имя ответчика в спорный период были зарегистрированы транспортные средства: НИССАН PATROL, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята}; КАМАЗ 55102, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята}; МЕРСЕДЕС-БЕНЦ В 180, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята}; КАМАЗ 5321, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята}; КАМАЗ 55111, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}; DONGFENG DFL3251A-1, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}.

Согласно сведениям УФРС по Кировской области на имя ответчика с зарегистрированы земельные участки, расположенные по адресу:

{Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят};

{Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}

Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог:

за 2017 год в сумме 116660,00 руб. со сроком оплаты до {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен;

за 2018 год в сумме 79848,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен;

за 2019 год в сумме 39235,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен.

- пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 год:

1400,69 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

2297,83 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

8688,50 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

21,27 руб. за {Дата изъята},

- пени на недоимку по транспортному налогу за 2017 год:

291,65 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

6214,8 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

29,17 руб. за {Дата изъята}.

- пени на недоимку по транспортному налогу за 2018 год:

357,99 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.

Налоговым органом административному ответчику был также исчислен земельный налог:

за 2018 год в сумме 251,00 руб. (ОКТМО 33635452), со сроком уплаты {Дата изъята}, налог до настоящего времени не уплачен;

13,34 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

50,44 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,12 руб. за {Дата изъята};

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635432) за 2017 год:

1,8 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

23,07 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,11 руб. за {Дата изъята};

15,50 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,07 руб. за {Дата изъята};

3,04 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.,

0,02 руб. за {Дата изъята};

- пени на недоимку по земельному налогу (ОКТМО 33635432) за 2019 год:

0,28 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} гг.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования об уплате налога и пени от {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}. Отправка требований подтверждается почтовым реестрами об отправке. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Поскольку требование административного истца об уплате транспортного, земельного налога и пени к установленному сроку административным ответчиком исполнены не были, с административного ответчика в принудительном порядке подлежит взысканию за счет его имущества в доход государства сумма в размере 256367,19 руб.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Как следует из ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Сумма задолженности по налогам и сборам превысила 10 000 руб. в требовании {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята}, таким образом, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята}.

Так, 04.03.2019 г. мировым судьей судебного участка № 40 Слободского судебного района Кировской области на основании заявления Межрайонной ИФНС России №13 по Кировской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход государства задолженности в размере 117734,60 руб.

04.04.2023 г. мировым судьей судебного участка № 40 Слободского судебного района Кировской области отменен судебный приказ от 04.03.2019 № 40/2а-395/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает {Дата изъята}.

Административное исковое заявление в суд подано УФНС России по Кировской области {Дата изъята} на личном приеме, что подтверждается оттиском штампа на исковом заявлении. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Сумма задолженности по налогам и сборам превысила 10 000 руб. также в требовании {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята}, таким образом, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята}.

Так, {Дата изъята} мировым судьей судебного участка № 40 Слободского судебного района Кировской области на основании заявления Межрайонной ИФНС России №13 по Кировской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход государства задолженности в размере 15045,39 руб.

{Дата изъята} мировым судьей судебного участка № 40 Слободского судебного района Кировской области отменен судебный приказ от 30.12.2019 № 40/2а-130/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает {Дата изъята}.

Так, 14.02.2020 г. мировым судьей судебного участка № 40 Слободского судебного района Кировской области на основании заявления Межрайонной ИФНС России №13 по Кировской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход государства задолженности в размере 80458,12 руб.

{Дата изъята} мировым судьей судебного участка № 40 Слободского судебного района Кировской области отменен судебный приказ от 30.12.2019 № 40/2а-455/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает {Дата изъята}.

Административное исковое заявление в суд подано УФНС России по Кировской области 04.09.2023 на личном приеме, что подтверждается оттиском штампа на исковом заявлении. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Сумма задолженности по налогам и сборам превысила 10 000 руб. также в требовании {Номер изъят} со сроком исполнения до {Дата изъята}, таким образом, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята}.

{Дата изъята} мировым судьей судебного участка № 40 Слободского судебного района Кировской области отменен судебный приказ от 30.12.2019 № 40/2а-325/2021 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает {Дата изъята}.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 5763,67 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму задолженности в размере 256367 рублей 19 копеек, в том числе:

- 235663,50 руб. - транспортный налог за 2017, 2018, 2019 гг.;

- 1282,89 руб. - земельный налог за 2017, 2018, 2019 гг.;

- 19301,18 руб. - пени на недоимку по транспортному налогу за 2016, 2017, 2018;

- 119,62 руб. - пени на недоимку по земельному налогу за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 гг.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 5763 рублей 67 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Р.В. Вычегжанин

Мотивированное решение изготовлено 04 октября 2023 года.