Решение по делу № 2А-301/2025 от 13.11.2025 | Инжавинский районный суд (Тамбовская область)

Дело №2а-301/2025

УИД: 68RS0№-32

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 ноября 2025 года р.п. Инжавино

Тамбовской области

Инжавинский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Пустоваловой А.Н.,

при секретаре Федюкиной С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Тамбовской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2023 год в сумме № рублей, земельного налога за 2023 год в сумме № рублей, налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме № рубль и пени за период с 03.12.2024 года по 23.01.2025 года в сумме № копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является собственником транспортных средств Toyota Estima Emina мощностью 135 л.с., Хендэ Гранд Старекс (дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ) мощностью 145 л.с., Volkswagen Agentra Nsporter мощностью 116 л.с., Opel Zafira Life мощностью 149,60 л.с., строения с кадастровым номером № (доля в праве 17/470) площадью № кв.м., а также земельных участков с кадастровыми номерами № площадью № кв.м., № площадью № кв.м., № площадью № кв.м., № площадью № кв.м., признанных объектами налогообложения. Налоговым органом налогоплательщику было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до 02.12.2024. В установленный срок ФИО1 не исполнена обязанность по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год за указанное имущество. В связи с неуплатой налога в установленный срок за предыдущие периоды, ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога со сроком добровольного исполнения до 09.12.2023 года. Требование считается погашенным при перечислении суммы ЕНП, равной отрицательному сальдо ЕНС на дату платежа. До настоящего времени за административным ответчиком числится задолженность по оплате налогов и пени, повлекшая формирование отрицательного сальдо ЕНС. По состоянию на 01.01.2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме № рублей, из которых: транспортный налог за 2023 год в сумме № рублей, земельный налог за 2023 год в сумме № рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме № рубль.

На отрицательное сальдо ЕНС ФИО1 начислены пени в сумме № руб. за период 03.12.2024-23.01.2025.

На основании заявления налогового органа мировым судьей судебного участка Инжавинского района Тамбовской области был вынесен судебный приказ №№ от 03.03.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, который на основании заявления административного ответчика определением мирового судьи №1 Уваровского района и г.Уварово, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка Инжавинского района, от 09.04.2025 отменен.

В связи с чем, на основании ст.31, 48 НК РФ, УФНС России по Тамбовской области обратилось в суд с настоящим административным иском.

Стороны, извещенные о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом по правилам статьи 96 КАС РФ, в том числе публично, посредством размещения сведений на официальном сайте Инжавинского районного суда Тамбовской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», не явились, просили рассмотреть дело в их отсутствие. ФИО1 в своем заявлении исковые требвоания УФНС признала. Принимая во внимание положения статьи 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст.400 НК РФ).

Пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со ст. 69 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предусмотрено статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 3 названной статьи налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности (пункт 3). Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 4).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в УФНС по Тамбовской области.

В собственности налогоплательщика в налоговом периоде (2023 год) имелись следующие объекты налогообложения:

Toyota Estima Emina государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Хендэ Гранд Старекс государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ;

Volkswagen Agentra Nsporter государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Opel Zafira Life государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

строение с кадастровым номером № (доля в праве 17/470) площадью № кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок с кадастровым номером № площадью № кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок с кадастровым номером № площадью № кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес> <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок с кадастровым номером № площадью № кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес> <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Нахождение в собственности указанного имущества административным ответчиком ФИО1 в ходе рассмотрения дела не отрицалось.

Налоговым органом было сформировано и направлено в адрес ФИО1 налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому сумма транспортного налога за 2023 г. составила № рублей, сумма земельного налога за 2023 г. составила № рублей; сумма налога на имущество физических лиц за 2023 г. составила № рубль.

Таким образом, по состоянию на 03.12.2024 года сумма отрицательного сальдо на ЕНС ФИО1 составляла № рублей.

На сумму образовавшейся недоимки налоговым органом начислены пени.

В адрес ФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения до 09.01.2024. Согласно данному требованию в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством не предусмотрено, актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

Данное требование налогоплательщиком не исполнено.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы недоимки.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (часть 3 статьи 75 НК РФ).

На отрицательное сальдо ЕНС налоговым органом начислены пени в сумме № рубля за период с 02.12.2024 по 25.01.2025.

Расчеты административного истца сумм транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц и пени являются документально подтвержденными, произведенными, исходя из требований действующего налогового законодательства, верных исходных данных, арифметически правильными, ввиду чего принимаются судом.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка Инжавинского района Тамбовской области от 03.03.2025 года с ФИО1 в бесспорном порядке взыскана задолженность за период 2023 г. по налогам в размере № рублей, а также пени в размере № рублей, однако на основании возражений должника судебный приказ отменен мировым судьей определением от 09.04.2025 года, что послужило основанием для обращения в суд с административным иском 13.08.2025 года.

В ходе судебного разбирательства административным ответчиком доказательств уплаты задолженности по налогам и пени не представлено, как не представлено доказательств отсутствия у ФИО1 обязанности по уплате указанных налогов в спорный период, доказательств отсутствия обязанности уплачивать пени, необоснованности их начисления, в материалах дела таких доказательств не содержится.

Как не содержится таких доказательств и в материалах истребованного на обозрение суда административного дела №№ по заявлению УФНС по Тамбовской области о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1

Оценив представленные доказательства в их совокупности, руководствуясь вышеприведенными нормами закона, принимая во внимание, что ФИО1 не имеет льгот по уплате налогов, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме, поскольку в ходе рассмотрения дела нашел свое подтверждение факт ненадлежащего исполнения административным ответчиком своих обязательств, в связи с чем с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц в заявленном размере и пени.

Пунктом 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что сумма государственной пошлины, от уплаты которой административный истец был освобожден, взысканная с административного ответчика, в случае удовлетворения административного иска, зачисляется в доход соответствующего бюджета.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика в силу части 1 статьи 114 КАС РФ определяется в соответствии со статьей 333.19 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 БК РФ суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

При таком положении сумма государственной пошлины, подлежащей взысканию, с ФИО1 составляет № рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 186 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>. <адрес> (паспорт серии № №) задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме №) рублей, по земельному налогу за 2023 год в сумме № рублей, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме № рубль, а также пени за период с 03.12.2024 по 23.01.2025 в сумме № копеек.

Взыскать ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> <адрес> (паспорт серии № №) в доход муниципального образования – Инжавинский муниципальный округ Тамбовской области государственную пошлину в размере №) рублей.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд через Инжавинский районный суд Тамбовской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья А.Н. Пустовалова

Решение суда в окончательной форме изготовлено 26 ноября 2025 года.

Судья А.Н. Пустовалова