Решение по делу № 2А-664/2023 от 06.04.2023 - о взыскании налогов, обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату налогов и сборов.

58RS0027-01-2023-000488-37

Дело №2а-664/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 апреля 2023 года г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Половинко Н.А.,

при секретаре Емелиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов, обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец инспекция ФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратился с административным иском к ответчику ФИО1 и просил взыскать с него задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в сумме 16998,00 руб.; задолженность по земельному налогу за 2020г. в сумме 5839,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налогов по транспортному налогу за 2016г. в сумме 139,53 руб., за 2017г. в сумме 196,10 руб., за 2018г. в сумме 163,41 руб.; пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2016г. в сумме 63,12 руб., за 2017г. в сумме 534,19 руб., за 2018г. в сумме 587,64 руб., за 2019г. в сумме 571,77 руб., за 2020г. в сумме 55,61 руб.; пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2017г. в сумме 146,85 руб., за 2018г. в сумме 349,95 руб., за 2019г. в сумме 61,07 руб., за 2020г. в сумме 18,98 руб.; итого на общую сумму 25 725,22 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы административные исковые требования поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заедание не явился, извещен надлежащим образом, возражений на иск не представил.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с этим в п.1 ст.3 и подп.1 п.1 ст.23 НК РФ также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Как установлено в судебном заседании и подтверждено материалами дела, в собственности административного ответчика находилось транспортное средство - автомобиль легковой, гос.рег.знак №, марки «ОПЕЛЬ ASTRA (A-H)», VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права 14.02.2015, дата утраты права 15.11.2018.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст. 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за транспортное средство Марки/Модель: ОПЕЛЬ ASTRA (A-H) за 2016г. в сумме 3450,00 руб., за 2017 г. в сумме 3450,00 руб.,(115,00 руб.- налоговая база х 1-доля в вправе х 30,00 руб.- налоговая ставка х 12/12-кол-во месяцев владения в году/12), за 2018г. в сумме 2875,00 руб. (115,00 руб.-налоговая база х 1-доля в вправе х 30,00 руб.-налоговая ставка х 10/12-кол-во месяцев владения в году/12).

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении.

Как следует из материалов дела, ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством, не оплатил.

В соответствии со статьей 400 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц:

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 43,4 кв.м., дата регистрации права 22.12.2020, дата утраты права 31.12.2020.

- Квартира, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 54,4 кв.м., дата регистрации права 18.09.2019, дата утраты права 02.07.2020.

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 45,1 кв.м., дата регистрации права 08.06.2002.

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 52,3 кв.м., дата регистрации права 12.08.2019, дата утраты права 08.07.2020.

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 58,7 кв.м., дата регистрации права 06.07.2018.

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 115,9 кв.м., дата регистрации права 14.10.2019, дата утраты права 03.06.2021.

- Квартира, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь 43,3 кв.м., дата регистрации права 29.08.2019.

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 43,6 кв.м., дата регистрации права 01.10.2015, дата утраты права 28.04.2016.

- Нежилое здание, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 317,8 кв.м., дата регистрации права 30.01.2014.

- Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 52 кв.м., дата регистрации права 21.12.2016, дата утраты права 13.09.2017.

- Часть жилого дома, адрес: <адрес> кадастровый №, Площадь 55,2 кв.м., дата регистрации права 11.01.2021.

- Индивидуальный жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 44,3 кв.м., дата регистрации права 07.06.2018, дата утраты права 19.02.2019.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 N 2639-3ПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 N 38-4/6 "О налоге, на имущество физических лиц на территории города Пензы" установлены ставки налога на имущество физических лиц.

В соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса РФ исчисление налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения производится с учетом понижающих коэффициентов 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно.

Между тем, Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ФЗ "О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в статью 408 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым, начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется как кадастровая стоимость, предусмотрено применение коэффициента, ограничивающего ежегодный рост налога по кадастровой стоимости, не более чем на 10 процентов (пункт 8.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц:

За 2016г. в сумме 7963,00 руб., в том числе:

- за нежилое здание, адрес: <адрес> в сумме 6434,00 руб. (3173064руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,5%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12) * 0,4- коэффициент к налоговому периоду ;

- за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 191,00 руб. (3173064руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,5%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12* 0,4- коэффициент к налоговому периоду);

- за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 1338,00 руб. (915620 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12* 0,4- коэффициент к налоговому периоду).

За 2017г. в сумме 8691,00 руб., в том числе:

- за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 142,00 руб. (323099руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1/2 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 8/12- количество месяцев владения в году/12* 0,6- коэффициент к налоговому периоду);

- за нежилое здание, адрес: <адрес> в сумме 7077,00 руб. (3173064руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,5%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12 * 0,6- коэффициент к налоговому периоду ;

-за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 1472,00 руб. (915620руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12 * 0,6- коэффициент к налоговому периоду).;

За 2018г. в сумме 9545,00 руб., в том числе:

- за нежилое здание, адрес: <адрес> в сумме 7785,00 руб. (3173064руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,5%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12;

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 141,00 руб. (1408775руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 55/400 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 6/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 1619,00 руб. (915620руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12).

За 2019г. в сумме 11754,00 руб., в том числе:

- за нежилое здание, адрес: <адрес> в сумме 8564,00 руб. (3173064 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,5%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12;

- за квартиру, адрес: <адрес> сумме 114 руб. (1145485 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 3/4 доля в праве х 0,1%-налоговая ставка х 3/12- количество месяцев владения в году/12;

- за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 1781,00 руб. (915620 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 309,00 руб. (1408775руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 55/400 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 6/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 405,00 руб. (1218342 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 55/400 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 6/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 161,00 руб. (905603 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1/3 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 4/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 420,00 руб. (3364118 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 7/16 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х1/12- количество месяцев владения в году/12);

За 2020г. в сумме 17139,00 руб., в том числе:

- за нежилое здание, адрес: <адрес> в сумме 9421,00 руб. (4124495 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,5%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12;

- за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 321 руб. (1145485 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,1%-налоговая ставка х 5/12- количество месяцев владения в году/12); (1145485 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 3/4 доля в праве х 0,1%-налоговая ставка х 1/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 340 руб. (1384495руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 55/400 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12);

-за квартиру, адрес: <адрес> в сумме 1959,00 руб. (915620 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 535,00 руб. (1169354 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1/2 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 6/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 530 руб. (836415руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 1/3 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 12/12- количество месяцев владения в году/12);

- за квартиру, адрес: <адрес>, в сумме 4033,00 руб. (3935027 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х15/16 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 2/12- количество месяцев владения в году/12); (3364118 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 7/16 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х3/12- количество месяцев владения в году/12); (3364118 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 5/8 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х2/12- количество месяцев владения в году/12); (3364118 руб. – налоговая база - кадастровая стоимость х 3/4 доля в праве х 0,3%-налоговая ставка х 5/12- количество месяцев владения в году/12).

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы налога на имущество физических лиц содержится в налоговом уведомлении.

ФИО1 не исполнил обязанность по своевременной уплате налога на имущество физических лиц в бюджет, налог в установленный срок не оплатил.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности земельные участки, подлежащие налогообложению земельным налогом:

- земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 1050 кв.м., дата регистрации права 08.10.2020;

- земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 4466 кв.м., дата регистрации права 08.06.2002;

- земельный участок, адрес<адрес>, кадастровый №, площадь 5416 кв.м., дата регистрации права 30.01.2014;

- земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 604 кв.м., дата регистрации права 11.01.2021;

-земельный участок, адрес: <адрес>Д, кадастровый №, площадь 1500 кв.м., дата регистрации права 19.05.2017, дата утраты права 26.05.2017;

- земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 1218 кв.м., дата регистрации права 28.06.2019;

- земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 896 кв.м., дата регистрации права 26.07.2018, дата утраты права 19.02.2019.

Статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории города Пензы" установлены ставки земельного налога.

На основании статей 391, 394, 396 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику исчислен земельный налог, в том числе:

За 2016г. в сумме 4636,00 руб., за 2017г. в сумме 4636,00 руб. за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (309036 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 1,5 % - налоговая ставка х 12/12- кол-во мес. владения в году/12);

За 2018г. в сумме 5063,00 руб., в том числе:

за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, Б в сумме 4636,00 руб. (309036 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 1,5 % - налоговая ставка х 12/12- кол-во мес. владения в году/12);

-Земельный участок, расположенный по адресу<адрес>, в сумме 427,00 руб. (341940 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 % - налоговая ставка х 5/12- кол-во мес. владения в году/12);

За 2019г. в сумме 5374,00 руб., в том числе:

-за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> в сумме 5099,00 руб. (1023095 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 1,5 % - налоговая ставка х 12/12- кол-во мес. владения в году/12);

-Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>,в сумме 188,00 руб. (547097 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 % - налоговая ставка х 2/12- кол-во мес. владения в году/12);

- за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, в сумме 87,00 руб.

(57867 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 % - налоговая ставка х 2/12- кол-во мес. владения в году/12).

За 2020г. в сумме 5839,00 руб., в том числе:

-за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> в сумме 5609,00 руб. (1023095 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 1,5 % - налоговая ставка х 12/12- кол-во мес. владения в году/12);

- за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, в сумме 174 руб. (57867 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1 - доля в праве х 0,3 % - налоговая ставка х 12/12- кол-во мес. владения в году/12).

-за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> в сумме 56,00 руб. (150643 руб.- кадастровая стоимость- налоговая база х 1/2 - доля в праве х 0,3 % - налоговая ставка х 3/12- кол-во мес. владения в году/12).

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы земельного налога содержится в налоговом уведомлении.

ФИО1 не исполнил обязанность по своевременной уплате земельного налога.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 2 статья 57).

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2. ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации (п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации). Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации исчислены пени:

- по транспортному налогу за 2016г. в сумме 139,53 руб., за 2017г. в сумме 196,10 руб., за 2018г. в сумме 163,41 руб.;

-по налогу на имущество физических лиц за 2016г. в сумме 63,12 руб.,

за 2017г. в сумме 534,19 руб., за 2018г. в сумме 587,64 руб., за 2019г. в сумме 571,77 руб., за 2020г. в сумме 55,61 руб.;

-по земельному налогу за 2017г. в сумме 146,85 руб., за 2018г. в сумме 349,95 руб., за 2019г. в сумме 61,07 руб., за 2020г. в сумме 18,98 руб.

Административный ответчик подключен к личному кабинету налогоплательщика, в связи с чем, в силу п.2 ст.11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, получает от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Административный ответчик не обращался в налоговый орган с заявлением о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

Датой направления налогоплательщику Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (пункт 10 Порядка направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного Приказом ФНС России от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@.).

Уведомления и требования направлены в адрес административного ответчика через личный кабинет налогоплательщика в соответствии в с ст.11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, что подтверждается сведениями электронного документооборота базы данных налогового органа.

До настоящего времени вышеуказанные суммы в полном объеме в бюджет не поступили.

В связи с тем, что административный ответчик не оплачивал в установленные сроки налоги Инспекция обращалась в суд за выдачей судебных приказов, мировым судьей были выданы судебные приказы на взыскание налогов, пени, а именно:

Судебный приказ № 19.11.2018 на взыскание налогов за 2016 год транспортного налога в размере 3450 руб., налога на имущество в размере 191 руб. Судебный приказ не был отменен.

Судебный приказ № от 20.11.2019 на взыскание налогов за 2017 год транспортного налога в размере 3450 руб. Судебный приказ не был отменен.

Судебный приказ № от 05.06.2019 на взыскание налогов за 2017 год : налог на имущество в размере 7077 руб., земельного налога в размере 4636 руб. Судебный приказ не был отменен.

Судебный приказ № от 08.09.2021г. на взыскание задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельного налога за 2018г., который по заявлению административного ответчика определение МССУ №8 Октябрьского района г.Пензы был отменен.

Мировым судьей судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы 14.04.2021 г. был выдан судебный приказ № о взыскании с административного ответчика, налога на имущество, земельного налога, транспортного налога за 2019г. и соответствующих пени. Определением мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы от 23.03.2022 г. указанный судебный приказ, отменен.

Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы обращалась в Октябрьский районный суд г.Пензы за взысканием транспортного налога за 2018 год в размере 2875 руб. Решением Октябрьского районного суда г.Пензы от 12.05.2021 по делу № с административного ответчика взыскан указанный налог.

Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г.Пензы обращалась в Октябрьский районный суд г.Пензы за взысканием транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2019г. Решением Октябрьского районного суда г.Пензы по делу № от 18.11.2022г. требования налогового органа удовлетворены в полном объеме.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Пензенской области обращалась в Октябрьский районный суд г.Пензы за взысканием земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 4636 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 7785 руб. Решением Октябрьского районного суда г.Пензы от 27.05.2021 по делу № с административного ответчика взысканы указанные налоги.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что до настоящего времени заявленные в административном иске суммы задолженности по налогам и пени ФИО1 не оплачены.

С представленным налоговым органом расчетом налога, предъявленных к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета налогов и пени, приведенная в расчете, также является верной.

Административный ответчик доказательства уплаты задолженности по налогу, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер налога исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, пени, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении административного ответчика выставлены требования об уплате налога, пени от 21.06.2021 №, от 21.10.2021 №, от 15.12.2021 №, в которых сообщалось о наличии задолженности по налогам, о сумме пени, начисленной на сумму недоимки, а также о добровольном сроке уплаты.

Однако до настоящего времени налоги и пени в бюджет не уплачены не в полном размере.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об плате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец обратился к мировому судье с заявлениями о вынесении судебных приказов на взыскание с должника (административного ответчика) задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и соответствующим пени.

В соответствии с абз.2 п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с административного ответчика указанной недоимки по налогам и пени в течение шести месяцев со дня истечения срока, установленного в требовании на добровольную уплату.

Мировым судьей судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы 17.05.2022 был выдан судебный приказ № о взыскании с административного ответчика недоимки и пеней. Определением мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы от 10.08.2022 по заявлению ФИО1 отменен указанный судебный приказ.

Настоящее исковое заявление подано в суд 01.02.2023 года, то есть в пределах шестимесячного срока, предусмотренного абз.2 п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации.

ФИО1 не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением.

Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налогов и пени, административным истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа об уплате налогов и пени не исполнил, в связи с чем, подлежат удовлетворению административные исковые требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в сумме 16998,00 руб.; задолженности по земельному налогу за 2020г. в сумме 5839,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налогов по транспортному налогу за 2016г. в сумме 139,53 руб., за 2017г. в сумме 196,10 руб., за 2018г. в сумме 163,41 руб.; пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2016г. в сумме 63,12 руб., за 2017г. в сумме 534,19 руб., за 2018г. в сумме 587,64 руб., за 2019г. в сумме 571,77 руб., за 2020г. в сумме 55,61 руб.; пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2017г. в сумме 146,85 руб., за 2018г. в сумме 349,95 руб., за 2019г. в сумме 61,07 руб., за 2020г. в сумме 18,98 руб.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налогов, обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату налогов и сборов удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в сумме 16998,00 руб.; задолженность по земельному налогу за 2020г. в сумме 5839,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налогов по транспортному налогу за 2016г. в сумме 139,53 руб., за 2017г. в сумме 196,10 руб., за 2018г. в сумме 163,41 руб.; пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за 2016г. в сумме 63,12 руб., за 2017г. в сумме 534,19 руб., за 2018г. в сумме 587,64 руб., за 2019г. в сумме 571,77 руб., за 2020г. в сумме 55,61 руб.; пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за 2017г. в сумме 146,85 руб., за 2018г. в сумме 349,95 руб., за 2019г. в сумме 61,07 руб., за 2020г. в сумме 18,98 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г.Тула, БИК Банка получателя: 017003983, р/сч <***>, КОД ОКТМО 0; КБК – налоги, страховые взносы 18201061201010000510; КБК – пени 18211618000020000140, вид платежа – Статус 01.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 19.04.2023 года.

Судья Н.А.Половинко