Решение по делу № 2А-1659/2025 от 01.11.2025 | Заводской районный суд г. Новокузнецка (Кемеровская область)

Дело № 2а-1659/2025

УИД 42RS0015-01-2025-002007-40

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 октября 2025 года г. Новокузнецк

Заводской районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в составе председательствующего судьи Ермоленко О.А.,

при секретаре судебного заседания Кутилиной Е.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 20 898,85 руб., из них: задолженность по НДФЛ за 2017 год в сумме 130 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020, 2021, 2022 годы в общей сумме 17 944 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021, 2022 годы в общей сумме 774 руб., задолженность по пени в размере 2050,85 руб., всего: 20 898,85 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС № 4 по Кемеровской области – Кузбассу.

Приказом ФНС России № от 30.04.2021, с 23.08.2021 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу, которая с 01.03.2022 имеет право на взыскание с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени.

Документы (расчеты, налоговые декларации), касающиеся начислений по налогам, находятся в Инспекции №.

Вопросы о правомерности начислений налогов относятся к компетенции территориального налогового органа по месту учета налогоплательщика.

По данным налоговых деклараций от 20.08.2020 ФИО1 получила в 2017 году доход от государственного учреждения - ... в сумме 1000,09 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к уплате в бюджет в срок, предусмотренным статьей 228 Кодекса, составляет 130 руб.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование № от 23.07.2023.

На дату составления настоящего административного искового заявления сумма НДФЛ к уплате составляет - 130 руб.

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2020, 2021, 2022 годы, что подтверждается следующим.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находится транспортное средство ТОЙОТА КОРОЛЛА ЦЕРЕС, №

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2020 год - не позднее 01.12.2021.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2021 год - не позднее 01.12.2022.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2022 год - не позднее 01.12.2023.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику по почте направлены налоговые уведомления № от 01.09.2022, № от 29.07.2023.

Однако в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатила задолженность по транспортному налогу за 2020, 2021, 2022 годы.

В соответствии со ст. 69,70 НК РФ ответчику направлено требование № от 23.07.2023 об уплате налога и пени со сроком уплаты до 11.09.2023.

В срок, установленный действующим законодательством, сумма задолженности по транспортному налогу за 2020, 2021, 2022 годы в общем размере 17944 рублей административным ответчиком в бюджет не уплачена.

ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за 2020, 2021, 2022 годы, что подтверждается следующими фактами.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу ... ФИО1 является собственником недвижимого имущества – жилого помещения, расположенного по адресу: ...

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год - не позднее 01.12.2021.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год - не позднее 01.12.2022.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год - не позднее 01.12.2023.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику по почте направлены налоговые уведомления: № от 01.09.2022, № от 29.07.2023.

Однако в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатила задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021, 2022 годы.

В срок, установленный действующим законодательством, сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021, 2022 годы в общем размере 774 рублей, административным ответчиком в бюджет не уплачена.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023 в сумме 11361 руб. 81 коп., в том числе пени 221 руб. 81 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 221 руб. 81 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 05.02.2024: общее сальдо в сумме 20 898 руб. 85 коп., в том числе пени 2050 руб. 85 коп.

Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 05.02.2024: 2050 руб. 85 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 05.02.2024) - 0 руб. 00 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 2050 руб. 85 коп.

Нормами налогового законодательства с 01.01.2023 определен новый порядок начисления пени.

С 01.01.2023 начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Долговым центром 17.01.2024 принято решение № о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес ФИО1 требования № от 23.07.2023.

Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от 23.07.2023, т.е. с 11.09.2023.

Долговым центром мировому судье судебного участка № ... судебного района ... в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

15.03.2024 мировым судом судебного участка № ... судебного района ... был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности.

25.03.2024 мировым судьей судебного участка № ... судебного района ... было вынесено определение об отмене судебного приказа №.

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

Административный истец о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя (л.д. 58).

Административный ответчик ФИО1 извещена о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки не сообщила, доказательств уважительности причин неявки, возражений по административному иску, а также ходатайств об отложении слушания дела не представила.

Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС № 4 по Кемеровской области – Кузбассу о времени и месте судебного заседания извещено надлежащим образом, своего представителя в суд не направило, просило рассмотреть дело в его отсутствие (л.д 80).

На основании ч.2 ст.289 КАС РФ дело рассматривается в отсутствие неявившихся лиц, явка которых обязательной судом не признана.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, и ст. 23 НК РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога, уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки.

Согласно ч. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии с ч. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс, НК РФ), налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктами 1, 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Судом установлено, что ФИО1 (ранее А. – л.д. 41) состоит на налоговом учете в качестве физического лица (л.д. 15).

По данным налоговых деклараций от 20.08.2020 ФИО1 получила в 2017 году доход от государственного учреждения - ... в сумме 1000,09 руб. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к уплате в бюджет в срок, предусмотренный статьей 228 НК РФ, составляет 130 руб.

Согласно сведениям ГИБДД РФ в собственности ФИО1 с 24.07.2020 по настоящее время находится транспортное средство ТОЙОТА КОРОЛЛА ЦЕРЕС, гос. номер №, мощностью 165 л/с (л.д. 16), а также 1/3 доля в праве собственности на квартиру по адресу: ... (л.д. 16).

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц (л.д. 16), не исполнила надлежащим образом свою обязанность по их уплате за 2020, 2021, 2022 гг., что подтверждается следующим.

Срок уплаты транспортного налога и налога на имущества за 2020 год - не позднее 01.12.2021, за 2021 год - не позднее 01.12.2022, за 2022 год - не позднее 01.12.2023.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику по почте направлены налоговые уведомления: № от 01.09.2022, № от 29.07.2023 с указанием сумм транспортного налога и налога на имущество за 2020, 2021 и 2022 годы в размере 10519 руб., 491 руб. и 7425 руб., 283 руб. соответственно (л.д. 17, 18).

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатила задолженность по указанным налогам.

В соответствии со статьей 75 НК РФ, административному ответчику по налогу на имущество физических лиц начислены пени.

В соответствии со статьей 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией административному ответчику исчислены пени в размере 789,58 руб.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование № от 23.07.2023 об уплате транспортного налога, налога на доходы физических лиц, а также налога на имущество, в котором предложено в срок до 11.09.2023 погасить задолженность в размере 11 140 руб. (л.д. 19 оборот-20). При этом имеется указание на имеющуюся сумму пени в размере 789,58 руб.

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

Согласно положениям пункта 1 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 сальдо ЕНС формируется 1 января 2023 г. на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 сведений о суммах неисполненных обязанностей, предусмотренных НК РФ, а также излишне перечисленных денежных средств.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023 в сумме 11361 руб. 81 коп., в том числе пени 221 руб. 81 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 221 руб. 81 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 05.02.2024: общее сальдо в сумме 20898 руб. 85 коп., в том числе пени 2050 руб. 85 коп.

Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 12.08.2023, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 2 367,98 руб.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы транспортного налога, налога на доходы физических лиц, а также налога на имущество и соответствующие им суммы пени административным ответчиком не оплачены.

Исходя из вышеизложенного, суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме административные исковые требования предъявленные к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, в заявленном размере, согласно представленным административным истцом расчетам, которые суд считает арифметически верными, контррасчета административным ответчиком не представлено.

На основании п.п. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Межрайонной ИФНС №14 России по Кемеровской области – Кузбассу мировому судье судебного участка № ... судебного района ... в отношении ФИО1 подано заявление 05.02.2024 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени (л.д. 27-29).

Мировым судьей судебного участка № ... судебного района ... 15.03.2024 по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который 25.03.2025 отменен в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д. 30).

При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - 11.03.2024 (11.09.2023 + 6 мес.).

Административное исковое заявление направлено в Заводской районный суд г. Новокузнецка 04.07.2025 (л.д. 34), т.е. срок обращения с настоящим административным исковым заявлением административным истцом не пропущен.

Таким образом, суд полагает, что налоговым органом не пропущен как срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

В соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, судебные расходы по делу подлежат взысканию с административного ответчика в размере 4 000 руб.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области — Кузбассу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, дата года рождения, уроженки ..., № зарегистрированной по адресу ... задолженность по налогам и пени в общей сумме 20 898, 85 руб., в том числе, задолженность по НДФЛ за 2017 год в сумме 130 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 - 2022 год в общей сумме 17 944 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020-2022 год в сумме 774 руб.; задолженность по пени 2050, 85 руб.

Взыскать с ФИО1, дата года рождения, уроженки ..., №), зарегистрированной по адресу ... в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Заводской районный суд г. Новокузнецка в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме - 01.11.2025.

Судья О.А. Ермоленко