Дело № 2а-763/2023

74RS0025-01-2022-000988-70

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 февраля 2023 года г.Копейск

Копейский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Лебедевой А.В.

при секретаре Галеевой З.З.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 10 по Челябинской области обратились в суд с административным иском (с учетом уточнения) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 15 900 рублей, пени в размере 1 114 рублей 60 копеек, по земельному налогу в размере 4 рубля 57 копеек, пени в размере 0 рублей 31 копейки.

В обоснование требований указано, что ФИО1 как собственник транспортного средства является плательщиком транспортного налога. Согласно требования НОМЕР от 03.02.2021 года ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу по сроку уплаты 01.12.2020 года: за 2019 год в размере 15 900 рублей и пени с учетом частичной уплаты в размере 1 114 рублей 60 копеек, (начислено 1 351 рубль 43 копейки: согласно требования НОМЕР от 03.02.2021 года за 2019 г. - 141 рубль 91 копейка за период с 02.12.2020-02.02.2021 г., согласно требования НОМЕР от 26.06.2020 г. пени за 2018 г. – 408 рублей 10 копеек за период с 03.12.2019 г. по 25.06.2020 г., за 2017 г. - 408 рублей 10 копеек за период с 04.12.2018 г. по 25.06.2020 г., за 2016 г. – 393 рубля 32 копейки за период с 02.12.2017 г. по 25.06.2020 г). Согласно сведениям, поступившим из Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости ФИО1 является владельцем земельного участка. Согласно требования НОМЕР от 03.02.2021 г. ФИО1 имеет задолженность по земельному налогу за 2019 г. по сроку уплаты 02.12.2020 г. в размере 4 рубля 57 копеек (начислено 35 рублей, уплачено частично) и пени на задолженность по земельному налогу за 2019 г. в размере 0 рублей 31 копейка за период с 02.12.2020 г. – 02.02.2021 г. Требование в добровольном порядке не исполнено. На основании изложенного просят исковые требования удовлетворить (л.д.3, 27).

Административный истец - Межрайонная ИФНС России № 10 по Челябинской области о времени и месте судебного разбирательства извещены, представитель в судебное заседание не явился.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещена надлежащим образом.

Суд, в силу ч. 2 ст. 289 КАС Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее Налоговый кодекс РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пунктом 2 ст.52 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п.4 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.1 ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили (пункт 1 статья 358 Налогового кодекса российской Федерации).

Пунктом 1 статья 362 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п.3 ст. 363 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки по правилам п.1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно пункту 1 статье 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 названного кодекса, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом.

В соответствии со статьей 85 НК РФ начисление земельного налога осуществляется налоговым органом на основании сведений, предоставленных органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с п.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку за ней зарегистрировано транспортное средство МАРКА, государственный регистрационный знак НОМЕР, что подтверждается материалами дела.

Также согласно сведениям, поступившим из Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости ФИО1 является владельцем земельного участка с кадастровым номером НОМЕР, расположенного по адресу: АДРЕС.

Установлено, что ФИО1, как налогоплательщику, выставлялось налоговое уведомление НОМЕР от 01.09.2020 года об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 15 900 рублей, об уплате земельного налога за 2019 год в размере 35 рублей (15 оборот).

В связи с несвоевременной уплатой транспортного и земельного налога, налогоплательщику на основании ст. 75 НК РФ начислены пени. Задолженность по пени по транспортному налогу с учетом частичной уплаты начислены в размере 1 114 рублей 60 копеек, (изначально начислено 1 351 рубль 43 копейки: согласно требования НОМЕР от 03.02.2021 года за 2019 г. - 141 рубль 91 копейка за период с 02.12.2020-02.02.2021 г., согласно требования НОМЕР от 26.06.2020 г. пени за 2018 г. – 408 рублей 10 копеек за период с 03.12.2019 г. по 25.06.2020 г., за 2017 г. - 408 рублей 10 копеек за период с 04.12.2018 г. по 25.06.2020 г., за 2016 г. – 393 рубля 32 копейки за период с 02.12.2017 г. по 25.06.2020 г). Задолженность по пени по земельному налогу за 2019 г. начислены в размере 0 рублей 31 копейка за период с 02.12.2020 г. – 02.02.2021 г.

Согласно письменных пояснений административного истца от 03.11.2022 года следует, что задолженность по пени по транспортному налогу в размере 978 рублей 68 копеек состоит из следующей задолженности: за 2016 г. в размере 393 рубля 32 копейки (остаток задолженности составляет 20 рублей 57 копеек) за период с 02.12.2017-25.06.2020 г.г.; за 2017 г. в размере 408 рублей 10 копеек за период с 04.12.2018 г. по 25.06.2020 г.г.; за 2018 г. в размере 408 рублей 10 копеек за период с 03.12.2019 г. по 25.06.2020 г.г.

Задолженность по пени по земельному налогу за 2019 г. составляет 0 рублей 31 копейка за период с 02.12.2020 г. – 02.02.2021 г.г.

Задолженность по пени по земельному налогу за 2019 г. составляет 4 рубля 19 копеек (с учетом уплаты от 11.04.2022 г. в размере 0,78 рублей, от 13.04.2022 г. в размере 7 рублей 94 копеек, от 26.05.2022 г. в размере 7 рублей 95 копеек, от 31.05.2022 г. в размере 0,78 рублей, от 14.06.2022 г. в размере 1 рубль 22 копейки, от 15.06.2022 г. в размере 8 рублей 75 копеек, от 15.07.2022 г. в размере 2 рубля 42 копейки, от 28.07.2022 г. в размере 0,23 рубля, от 11.08.2022 г. в размере 0,36 рублей, от 09.09.2022 г. в размере 0,03 рубля, от 14.10.2022 г. в размере 0,35 рублей.) (л.д.48).

Согласно п.1 ст. 45.1 НК РФ единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п.4 ст. 45.1 НК РФ Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика - физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.

Таким образом, с учетом зачтенных платежей задолженность ФИО1 по транспортному налогу составила 15 900 рублей, пени в размере 978 рублей 68 копеек, задолженность по земельному налогу в размере 4 рубля 19 копеек, пени в размере 0 рублей 31 копейка.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование НОМЕР по состоянию на 03.02.2021 года об уплате налогов, пени, со сроком исполнения до 30.03.2021 года.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 Красноармейского района Челябинской области от 23.07.2021 года с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Челябинской области взыскана задолженность по обязательным платежам, сборам и пени, а именно: транспортный налог в размере 15900 рублей, пени по транспортному налогу в размере 1 525 рублей 06 копеек; земельный налог в размере 35 рублей, пени по земельному налогу в размере 0 рублей 31 копейка, всего 17 460 рублей 37 копеек.

Вышеуказанный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка №2 Красноармейского района Челябинской области от 28 марта 2022 года в связи с поступившими возражениями от ФИО1

Административное исковое заявление поступило в суд 14.07.2022 года.

Сроки обращения с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье, а в последствии в районный суд с административным иском, налоговым органом соблюдены.

Поскольку административный ответчик не исполнил требование об уплате транспортного, пени, земельного налога и пени в установленный срок, тем самым, не выполнил в установленный срок обязанности, возложенные на него действующим законодательством, административным истцом срок для обращения в суд с заявлением о взыскании не пропущен, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований административного истца и взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, пени, задолженности по земельному налогу и пени.

Проанализировав вышеизложенное, суд пришел к выводу, что следует взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, уроженки МЕСТО РОЖДЕНИЯ (ИНН НОМЕР), зарегистрированной по адресу АДРЕС задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 15 900 рублей, пени в размере 978 рублей 68 копеек, задолженность по земельному налогу в размере 4 рубля 19 копеек, пени в размере 0 рублей 31 копейка, всего 16 883 рубля 18 копеек.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика госпошлину в доход местного бюджета в размере 675 рублей 33 копейки.

Руководствуясь ст.ст. 174-180 КАС РФ, суд-

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, задолженности по земельному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, уроженки МЕСТО РОЖДЕНИЯ (ИНН НОМЕР), зарегистрированной по адресу АДРЕС задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 15 900 рублей, пени в размере 978 рублей 68 копеек, задолженность по земельному налогу в размере 4 рубля 19 копеек, пени в размере 0 рублей 31 копейка, всего 16 883 рубля 18 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 675 рублей 33 копейки.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Копейский городской суд Челябинской области.

Председательствующий А.В. Лебедева

Мотивированное решение изготовлено 27 февраля 2023 года.