Решение по делу № 2А-3652/2024 от 28.02.2025

Дело № 2а-557/2025

УИД 62RS0002-01-2024-004931-74

Решение

Именем Российской Федерации

28 февраля 2025 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующей судьи Бичижик В.В.,

при секретаре судебного заседания Щетневой В.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

установил:

УФНС России по Рязанской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, указав, что административный ответчик является налогоплательщиком по транспортному налогу, плательщиком страховых взносов. В обоснование своих требований административный истец указал, что согласно данным специализированного учета УГИБДД УМВД России по Рязанской области в ДД.ММ.ГГГГ году административному ответчику принадлежали транспортные средства:

- автомобиль грузовой <данные изъяты> госномер №, мощностью 470 л.с., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ года;

- автомобиль грузовой <данные изъяты>, госномер №, мощностью 140 л.с., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ года;

- автомобиль легковой <данные изъяты>, госномер №, мощностью 74,10 л.с., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ года.

Указанные транспортные средства являются объектами налогообложения, а административный ответчик – налогоплательщиком транспортного налога. В ДД.ММ.ГГГГ году налогоплательщику был начислен транспортный налог за <адрес> год по налоговому уведомлению №№ от ДД.ММ.ГГГГ года, сумма транспортного налога, подлежащая уплате, составила 45 171 рублей, согласно расчету:

- за автомобиль грузовой <данные изъяты>: 470 (налогооблагаемая база, мощность) х 85 (ставка налога) х 12/12 (количество месяцев владения в году) = 39 950 рублей (сумма налога к уплате);

- за автомобиль грузовой <данные изъяты>: 140 х 32 х 12/12 = 4 480 рублей;

- за автомобиль легковой <данные изъяты>: 74,10 х 10 х 12/12 = 741 рублей.

Всего транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей административным ответчиком не уплачен.

Согласно регистрационным данным налогового органа, административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, является плательщиком страховых взносов.

За налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года административному ответчику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34 445 рублей и на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей. Указанные страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ год ФИО1 не оплачены.

В качестве системы налогообложения налогоплательщиком был выбран специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. В нарушение п.3 ст.88 Налогового кодекса РФ, ИП ФИО1, получивший требование о предоставлении пояснений от ДД.ММ.ГГГГ года №№ (направленное почтой ДД.ММ.ГГГГ года), не представил пояснения, либо уточненную налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в установленный срок. Срок представления пояснений до ДД.ММ.ГГГГ года. По выявленному нарушению составлен Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке установленном статьей Налогового кодекса РФ), направленный налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ года. Рассмотрение Акта состоялось ДД.ММ.ГГГГ года в отсутствие ФИО1 Решением МИФНС РФ №1 по Рязанской области за №№ от ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.129.1 НК РФ, сумма штрафа (с учетом снижения в два раза при установлении смягчающих обстоятельств) составила 2 500 рублей.

За неуплату налогов начислены пени. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ года в размере 418 160,37 рублей, из которых задолженность по налогам 366 004,60 рублей, пени в размере 52 155,77 рублей.

Отрицательное сальдо по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года в общем размере 366 004,60 рублей складывалось из задолженности по:

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 43 856,07 рублей;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 047 рублей;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 44 430 рублей;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 188,41 рублей;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 867 рублей;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 889 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 126 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 360 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 119 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 495 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 975,63 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 321 рублей;

- страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 28 545,99 рублей;

- страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 32 448 рублей;

- страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 694,50 рублей;

- страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 426 рублей;

- страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 426 рублей.

Ранее для взыскания указанной налоговой задолженности налоговый орган обращался в суд, были вынесены мировым судьей судебного участка №60 судебного района Московского районного суда г. Рязани судебные приказы, Московским районным судом г. Рязани решения по делам о взыскании налоговой задолженности.

Непогашенный остаток по взысканным пеням составляет 2 022,12 рублей. задолженность по пеням, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляет 52 155,77 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года пени составляют 23 190,16 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ года в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №№, содержащее расчет имущественных налогов через личный кабинет налогоплательщика. Добровольно налоги не оплачены.

ДД.ММ.ГГГГ года через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 налоговым органом было направлено требование об уплате задолженности по налогам и пеням №№, с указанием расчета сумм, подлежащих уплате в бюджет, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ года.

Ранее УФНС РФ по Рязанской области обратилось в заявлением к мировому судье судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г. Рязани, был вынесен судебный приказ №№ от ДД.ММ.ГГГГ года. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ № был отменен.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС РФ по Рязанской области Единый налоговый платеж в размере 163 442,48 рублей, из которых:

- неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 2 500 рублей;

- страховые взносы на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 766 рублей;

- страховые взносы на ОПС за <данные изъяты> год в размере 34 445 рублей;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 73 301,48 рублей.

Административный истец УФНС РФ по Рязанской области надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание представителя не направил, в материалах дела имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не известил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в судебном заседании в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

На основании п.1 ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Согласно ч.2, 3 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой в соответствии с подп. 2 п.1 ст. 6 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» являются страхователями, в связи с чем, подлежат регистрации в территориальном органе ПФ РФ в качестве страхователя.

В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Статья 430 НК РФ устанавливает, что плательщики страховых взносов уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 34 445 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование оплачиваются в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 8 766 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года.

Налогоплательщиками единого налога в спорный период (ДД.ММ.ГГГГ.г.) признавались организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом (п.1 ст.346.28 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ). Объектом налогообложения для применения единого налога признавался вмененный доход налогоплательщика (ст.346.29 Налогового кодекса РФ в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ).

В силу п.1 ст.346.2 НК РФ (в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ) уплата единого налога производилась налогоплательщиком по итогам налогового периода, не позднее 25 числа первого месяца, следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Согласно ч.3 ст.88 НК РФ, если камеральной налоговой проверкой (за исключением камеральной налоговой проверки на основе заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 настоящего Кодекса) выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Часть 2 ст.31 НК РФ предусматривает, что в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом, датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 года №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» предусматривает, что установленный Кодексом срок предоставления налогоплательщиком пояснений по требованию о представлении документов (информации), пояснений, обязанность по представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, при получении таких требований с ДД.ММ.ГГГГ года включительно, продлен на 20 рабочих дней.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п.3 ст.88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст.126 НК РФ, влечен взыскание штрафа в размере 5 000 рублей (п.1 ст.129.1 НК РФ).

Согласно ст. 47 НК РФ, в случае, предусмотренном пунктом 11 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

В силу ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В силу ч.2 и ч.3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового Кодекса РФ.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).

На основании п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В судебном заседании установлено (и следует из сообщения №№ от ДД.ММ.ГГГГ года, поступившего в материалы дела из УМВД России по Рязанской области), что за административным ответчиком в ДД.ММ.ГГГГ году были зарегистрированы транспортные средства:

- автомобиль грузовой <данные изъяты>, госномер №, мощностью 470 л.с., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ года;

- автомобиль грузовой <данные изъяты> госномер №, мощностью 140 л.с., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ года;

- автомобиль легковой <данные изъяты> госномер №, мощностью 74,10 л.с., дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ года.

Указанное имущество является объектом налогообложения.

Представленный налоговым органом расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год проверен судом и признан верным:

- за автомобиль грузовой <данные изъяты>: 140 х 32 х 12/12 = 4 480 рублей;

- за автомобиль легковой <данные изъяты>: 74,10 х 10 х 12/12 = 741 рублей.

Расчет основан на требованиях закона и арифметически правильный, сведений о его полной или частичной уплате не имеется, ввиду чего представленный административным истцом расчет принимается судом при рассмотрении настоящего дела в подтверждение размера задолженности ФИО1 по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год.

Доказательств уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год административный ответчик суду не представил, ввиду чего транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год подлежит взысканию при рассмотрении настоящего дела в размере 45 171 рублей.

Также в судебном заседании установлено, что ФИО1 осуществлял предпринимательскую деятельность в период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ. Данное обстоятельство подтверждено имеющейся в материалах дела выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ года.

За налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34 445 рублей и на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей, размер начисленных налогов соответствует требованиям ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Указанные страховые взносы ФИО1, надлежало уплатить до ДД.ММ.ГГГГ года.

Каких-либо доказательств исполнения обязанности по уплате указанных страховых взносов административный ответчик суду не предоставил, при этом, страховые взносы в указанном размере являются обязательными к уплате лицами, осуществлявшими в указанный период предпринимательскую деятельность.

При таких обстоятельствах суд полагает, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34 445 рублей и на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей подлежат взысканию при рассмотрении настоящего дела.

Из представленного в материалы дела Акта №№ об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от ДД.ММ.ГГГГ года следует, что в нарушение п.3 ст.88 НК РФ ИП ФИО1, получивший требование о предоставлении пояснений от ДД.ММ.ГГГГ года №№, направленное почтой ДД.ММ.ГГГГ года, не представил пояснения, либо уточненную налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в установленный срок.

Решением №1083 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ДД.ММ.ГГГГ года установлено, что ФИО1, получивший требование о представлении пояснений от ДД.ММ.ГГГГ года №№ (направленное почтой ДД.ММ.ГГГГ года), не представил пояснения, либо уточненную налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в установленный срок.

В силу п.2 ст.31 НК РФ, датой получения заказного письма является шестой день со дня отправки заказного письма, а именно, ДД.ММ.ГГГГ года.

С учетом сроков, установленных Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 года №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», сроком исполнения требования налогового органа ФИО1 являлось ДД.ММ.ГГГГ года.

Рассмотрение Акта состоялось ДД.ММ.ГГГГ года в отсутствие уведомленного ФИО1.

В качестве смягчающего обстоятельства признана несоразмерность тяжести наказания последствиям совершенного нарушения, предусмотренный п.1 ст.129.1 НК РФ штраф снижен до 2 500 рублей. Указанным решением налогового органа ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.129.1 НК РФ за неправомерное несообщение сведений, назначен штраф в размере 2 500 рублей.

Указанный штраф был взыскан судебным приказом мирового судьи судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года указанный судебный приказ отменен.

При рассмотрении настоящего дела административным истцом подтвержден факт взыскания с административного ответчика штрафа в размере 2500 рублей, доказательств оплаты указанного штрафа административный ответчик не представил.

Таким образом, суд полагает, что штраф в размере 2500 рублей подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца при рассмотрении настоящего спора.

Административным истцом предъявлены к взысканию пени в размере 73 301,48 рублей на налоговую задолженность, рассчитанные за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.

Пени насчитаны на неоплаченную по уплате:

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 43 856,07 рублей, взысканному судебным приказом мирового судьи судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г. Рязани №2а-707/2019 от 07.06.2019 года, вступившим в законную силу, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 12 965 рублей;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей – нет доказательств судебного взыскания;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей, взысканному решением Московского районного суда г. Рязани по делу №, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 6 104,11 рублей;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 047 рублей, взысканному решением Московского районного суда г. Рязани по делу №, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 3 111,53 рублей;

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 44 430 рублей (взыскивается при рассмотрении настоящего дела), за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 338,78 рублей;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 188,41 рублей – нет доказательств судебного взыскания;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 867 рублей – нет доказательств судебного взыскания;

- налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 889 рублей, взысканному решением Московского районного суда г. Рязани по делу №, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 336,76 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 126 рублей, взысканному постановлением №83 руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 24,57 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5 360 рублей, взысканному постановлением, взысканному постановлением №83 руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 748,63 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5 119 рублей, взысканному постановлением №1798 руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 493,98 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 495 рублей, взысканному постановлением, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 63,03 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 975,63 рублей, взысканному постановлением №№ руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от № года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 277,67 рублей;

- ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 321 рублей, взысканному постановлением №№ руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 178,69 рублей;

- страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29 354 рублей, взысканному постановлением №№ руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 5 601,64 рублей;

- страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 32 448 рублей, взысканному постановлением №№ руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 4 246,88 рублей;

- страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 884 рублей, взысканному постановлением №№ руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года, за период ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 1 313,69 рублей;

- страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 426 рублей, взысканному постановлением №№ руководителя ТОРМ УФНС РФ по Рязанской области в г. Рязань №2 от ДД.ММ.ГГГГ года, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляют 1 102,83 рублей;

Всего задолженность по пеням за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составляет 39 284,60 рублей.

Расчет на указанную задолженность, обеспеченную мерами взыскания, представленный в материалах дела, судом проверен, признан арифметически верным, основанным на положениях закона и принимается судом в качестве доказательства размера задолженности по уплате пеней, сложившейся у ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 39 284,60 рублей.

Задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей и налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 505 рублей была взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г. Рязани №№, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ был отменен.

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год была взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г. Рязани № от ДД.ММ.ГГГГ года, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ был отменен.

Доказательств судебного взыскания указанной задолженности административным истцом не представлено, ввиду чего пени на указанную задолженность взысканию не подлежат.

Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года подлежат начислению на взысканную задолженность, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, складывается из задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 43 856,07 рублей + транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей + транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 047 рублей + транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 44 430 рублей + налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 889 рублей + ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 126 рублей + ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5 360 рублей + ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5 119 рублей + ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 495 рублей + ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 975,63 рублей + ЕНВД по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1 321 рублей + страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 28 545,99 рублей + страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 32 448 рублей + страховых взносов на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 32 448 рублей + страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 694,50 рублей + страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 426 рублей + страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 426 рублей, а всего на сумму 314 778,19 рублей.

Расчет задолженности за период ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года следующий:

- ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.: 314 778,19 рублей (недоимка для пеней) /300 (ставка расчета пени/делитель) х 7,5% (ставка расчета пени/процент) х 9 (количество дней просрочки) = 708,26 рублей;

С ДД.ММ.ГГГГ г. задолженность увеличилась за счет начисленных и своевременно неоплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 766 рублей и на обязательное пенсионное страхование в размере 34 445 рублей, а всего на 43 211 рублей, задолженность составила 314 778,19 + 43 211 = 357 898,19 рублей, следовательно, пени составили:

- с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.: 357 898,19 /300 х 7,5% х 15 = 1 342,46 рублей;

С ДД.ММ.ГГГГ г. задолженность уменьшилась на 100 рублей, 357 898,19 – 100 = расчет пеней составил:

- с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.: 357 798,19 /300 х 7,5 х 160 = 14 312 рублей;

С ДД.ММ.ГГГГ г. задолженность увеличилась за счет начисленных и своевременно неоплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 21 138,26 рублей (взысканных решением Московского районного суда г. Рязани по делу № от ДД.ММ.ГГГГ года, решение вступило в законную силу), 357 798,19 + 21 138,26 = расчет пеней составил:

- с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.: 378 936,45 /300 х 7,5 х 20 = 1 894,68 рублей;

- с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г.: 378 936,45 /300 х 8,5 х 20 = 2 147,30 рублей.

Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по 12.08.2023 года составили: 708,26 + 1 342,46 + 14 312 + 1 894,68 + 2 147,30 = 20 404,70 рублей.

Итого пени за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года составили: 39 284,60 рублей (за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года) + 20 404,70 рублей (за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года) = 59 689,30 рублей.

Таким образом, поскольку в судебном заседании установлено, что административный ответчик допустил неуплату (несвоевременную уплату) налоговых платежей, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года с него подлежат взысканию пени в размере 59 689,30 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ года налоговым органом в адрес ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №№, содержащее расчет налога, добровольно налоги не уплачены.

Ввиду добровольной неуплаты начисленных налогов, ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование №№ об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года.

ДД.ММ.ГГГГ года налоговым органом было принято Решение №187 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств).

ДД.ММ.ГГГГ года налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г. Рязани о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности с ФИО1 г.

ДД.ММ.ГГГГ года мировой судья судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г. Рязани вынес судебный приказ № о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ год на общую сумму 185 321,74 рублей.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ года судебный приказ № был отменен.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ г., свидетельствует о соблюдении налоговым органом срока обращения в суд, установленного законом.

При таких обстоятельствах, суд находит административное исковое заявление УФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пеней по ним подлежащим частичному удовлетворению. С ФИО1 в пользу УФНС РФ по Рязанской области подлежит взысканию Единый налоговый платеж в размере 150 571 рублей 30 копеек, из которых:

- неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 2 500 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 766 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 34 445 рублей;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 59 689 рублей 30 копеек.

В удовлетворении административного искового заявления в большем размере надлежит отказать.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, рассчитанная на основании п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ, от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец в размере 5 517, 14 рублей (исходя из расчета: 150 571,30 рублей – 100 000 рублей = 50 571,30 рублей х 3% = 1 517, 14 рублей + 4 000 рублей = 5 517 рублей 14 копеек).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №), в пользу УФНС России по Рязанской области (ОГРН №) Единый налоговый платеж в размере 150 571 рублей 30 копеек, из которых:

- неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 2 500 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8 766 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 34 445 рублей;

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 171 рублей

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №), в доход муниципального образования город Рязань государственную пошлину в размере 5 517 рублей 14 копеек.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ года.

Судья-подпись

Копия верна: судья В.В. Бичижик