Дело № 2а-496/2023 УИД: 66RS0060-01-2023-000495-07

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 декабря 2023 года п.г.т. Шаля Свердловской области

Шалинский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Мироновой С.Н.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к С.Г.И. о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области обратилась в суд с административным иском к С.Г.И. о взыскании в доход соответствующего бюджета 1 279 руб. 10 коп.: земельный налог за 2014-2020 гг. в сумме – 1 220,00 руб.; пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 14.12.2021 – 59, 10 руб.

В обоснование требований указано, что С.Г.И. на основании сведений, представляемых в инспекцию регистрирующим органом, владеет на праве собственности имуществом. Налоговым органом С.Г.И. был начислен земельный налог за 2014-2020 гг., в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления от 09.05.2015 №, от 25.08.2016 №, от 10.07.2017 №, от 04.07.2018 №, от 03.07.2019 №, от 03.08.2020 №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Налоги налогоплательщиком до настоящего времени не уплачены. В связи с неуплатой ими были начислены пени, сформированы и направлены требования от 14.11.2015 № со сроком уплаты 15.02.2016, от 01.02.2016 № со сроком уплаты 15.03.2016, от 11.04.2016 № со сроком уплаты 20.05.2016, от 11.07.2016 № со сроком уплаты 19.08.2016, от 09.09.2016 № со сроком уплаты 11.10.2016, от 11.10.2016 № со сроком уплаты 14.11.2016, от 28.02.2017 № со сроком уплаты 18.04.2017, от 27.11.2018 № со сроком уплаты 09.01.2019, от 02.07.2019 № со сроком уплаты 14.10.2019, от 25.12.2019 № со сроком уплаты до 28.01.2020, от 23.12.2020 № со сроком уплаты 26.01.2021, от 15.12.2021 № со сроком уплаты 20.01.2022.

28.11.2022 был вынесен судебный приказ № 2а-3561/2022 о взыскании с С.Г.И. суммы задолженности по налогам и пени. Определением от 07.04.2023 данный судебный приказ отменен.

В связи с наличием задолженности по налогам Межрайонная инспекция ФНС России № 30 по Свердловской области обратилась в суд в порядке административного искового производства.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Стороны по делу, надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в упрощенном порядке, доказательств и возражений в адрес суда от административного истца не поступило.

Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующим выводам.

В силу п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации провозглашает обязанность каждого платить законно установленные налоги. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определённый налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесённого государством в результате несвоевременного внесения налога. При несоблюдении этой конституционной обязанности, субъект совершает налоговое правонарушение, которое посягает на основы правопорядка и влечёт или может влечь нанесение ущерба фискальным интересам государства.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В соответствии со ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Решением Шалинской районной Думы от 27.10.2005 №159 «Об установлении земельного налога на территории Шалинского городского округа» на территории Шалинского городского округа введен земельный налог. Земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате на территории Шалинского городского округа. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Шалинского городского округа. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Шалинского городского округа.

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим кодексом.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоги являются составной частью доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (ст.41 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Согласно п.п. 9, 14 п.1 ст.31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления).

Из справки Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области видно, что в указанный налоговый период на имя С.Г.И. зарегистрирован вышеуказанный налогооблагаемый объект - земельный участок (л.д.41).

Налогоплательщику С.Г.И. направлены налоговые уведомления от 09.05.2015 №, от 25.08.2016 №, от 10.07.2017 №, от 04.07.2018 №, от 03.07.2019 №, от 03.08.2020 №, от 01.09.2021 № с указанием срока уплаты налога не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д. 4, 12, 19, 20, 25, 28).

Налоговым органом на основании ст.ст.69, 70 НК РФ С.Г.И. направлены требования от 14.11.2015 № со сроком уплаты 15.02.2016, от 01.02.2016 № со сроком уплаты 15.03.2016, от 11.04.2016 № со сроком уплаты 20.05.2016, от 11.07.2016 № со сроком уплаты 19.08.2016, от 09.09.2016 № со сроком уплаты 11.10.2016, от 11.10.2016 № со сроком уплаты 14.11.2016, от 28.02.2017 № со сроком уплаты 18.04.2017, от 27.11.2018 № со сроком уплаты 09.01.2019, от 02.07.2019 № со сроком уплаты 14.10.2019, от 25.12.2019 № со сроком уплаты до 28.01.2020, от 23.12.2020 № со сроком уплаты 26.01.2021, от 15.12.2021 № со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 5, 6, 8, 10, 13, 15, 17, 21, 23, 26, 29, 32, 39).

В соответствии с абз. 4 п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации от 03.07.2016 N 243-ФЗ, действовавшей на момент предъявления требований о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафа), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила трех тысяч рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. За три года сумма налогов, подлежащих взысканию с С.Г.И., не превысила трех тысяч рублей. Таким образом, срок исполнения самого раннего требования об уплате земельного налога, пени по требованию от 14.11.2015 № со сроком уплаты 15.02.2016 истек 15.08.2019, от 01.02.2016 № со сроком уплаты 15.03.2016 истек 15.09.2019, от 11.04.2016 № со сроком уплаты 20.05.2016 истек 20.11.2019, от 11.07.2016 № со сроком уплаты 19.08.2016 истек 19.02.2020, от 09.09.2016 № со сроком уплаты 11.10.2016 истек 11.04.2020, от 11.10.2016 № со сроком уплаты 14.11.2016 истек 14.05.2020, от 28.02.2017 № со сроком уплаты 18.04.2017 истек 18.10.2020, от 27.11.2018 № со сроком уплаты 09.01.2019 истек 09.07.2022, от 02.07.2019 № со сроком уплаты 14.10.2019 истек 14.04.2023, от 25.12.2019 № о сроком уплаты до 28.01.2020 истек 28.07.2023, от 23.12.2020 № со сроком уплаты 26.01.2021 истекает 26.07.2024, от 15.12.2021 № со сроком уплаты 20.01.2022 истекает 20.07.2025.

Из материалов дела следует, что впервые с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога, пени с С.Г.И. административный истец обратился к мировому судье судебного участка Шалинского судебного района 21.11.2022. Судебный приказ вынесен 28.11.2022. Определением мирового судьи от 07.04.2023 указанный судебный приказ отменен (л.д. 42; л.д. 1, 2, 57 гражданского дела № 2а-3561/2022 мирового судьи судебного участка Шалинского судебного района). Административное исковое заявление направлено в районный суд своевременно - 19.09.2023.

Таким образом, заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки и пени по требованиям от 14.11.2015 № со сроком уплаты 15.02.2016, от 01.02.2016 № со сроком уплаты 15.03.2016, от 11.04.2016 № со сроком уплаты 20.05.2016, от 11.07.2016 № со сроком уплаты 19.08.2016, от 09.09.2016 № со сроком уплаты 11.10.2016, от 11.10.2016 № со сроком уплаты 14.11.2016, от 28.02.2017 № со сроком уплаты 18.04.2017, от 27.11.2018 № со сроком уплаты 09.01.2019 были поданы мировому судье по истечении установленного законом срока. При этом по требованиям от 02.07.2019 № со сроком уплаты 14.10.2019, от 25.12.2019 № со сроком уплаты до 28.01.2020, от 23.12.2020 № со сроком уплаты 26.01.2021, от 15.12.2021 № со сроком уплаты 20.01.2022 заявление о вынесении судебного приказа и исковое заявление подано в пределах установленного срока подачи заявления о взыскании налогов и пени.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению, с ответчика подлежит взысканию недоимка по земельному налогу по требованиям от 02.07.2019 №, от 25.12.2019 №, от 23.12.2020 №, от 15.12.2021 № в размере 145, 00 руб. каждое, и пени по земельному налогу в общем размере 9,41 руб., в том числе: за период с 04.12.2018 по 01.07.2019 в размере 7,83 руб., с 03.12.2019 по 24.12.2019 в размере 0,68 руб., за период с 02.12.2020 по 22.12.2020 в размере 0,43 руб., за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 0,47 руб., соответственно указанным требованиям.

Доказательств уплаты земельного налога и пени за указанные налоговые периоды, административным ответчиком не представлено, что свидетельствует о том, что административным ответчиком не исполнена обязанность по их уплате, что является основанием для удовлетворения требований административного истца в данной части в полном объеме.

В остальной части исковые требования подлежат оставлению без удовлетворения как поданные за пределами срока их подачи.

Кроме того, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец при удовлетворении требований, подлежит взысканию с административного ответчика.

Таким образом, госпошлину необходимо взыскать с С.Г.И. в доход местного бюджета в размере определённом п.п.1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. ст. 175–180, 293-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к С.Г.И. о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить в части.

Взыскать с С.Г.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета 589 (пятьсот восемьдесят девять) рублей 41 копейку, в том числе: земельный налог с физических лиц за 2018-2020гг. в размере 580,00 руб. пени по земельному налогу с физических лиц 9,41 руб.

Взыскать с С.Г.И. в местный бюджет госпошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

В остальной части исковые требования оставить без удовлетворения.

Реквизиты для перечисления налога и пени:

Банк получателя Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области г. Тула

Получатель - Управление Федерального Казначейства по Тульской области.

(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - 40102810445370000059

№ казначейского счета – 03100643000000018500

БИК 017003983, ИНН <***>, КПП 770801001 ОКТМО 0

КБК 18201061201010000510 – единый налоговый платеж

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Свердловский областной суд через Шалинский районный суд Свердловской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.Н. Миронова