№ 2а-2631/2025
56RS0026-01-2025-003490-90
РЕШЕНИЕименем Российской Федерации
04 декабря 2025 года г. Орск
Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе:
председательствующего судьи Сницаренко О.А.,
при секретаре Тонких О.А.,
с участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,
установил:
Межрайонная ИФНС России N 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 14998,39 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 521 рубль; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени на налог на имущество физических лиц, пени на налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 14477,39 рублей.
Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.
В судебное заседание представитель истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании частично признал исковые требования, кроме того указал, что ДД.ММ.ГГГГ оплатил налог на имущество в размере 521 рубль.
В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав материалы дела, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить частично по следующим основаниям.
Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).
В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее по тексту в редакции, действующей на момент спорных правоотношений) объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно положениям статей 402, 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Из материалов дела следует и установлено судом, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на учёте в качестве налогоплательщика, ИНН №.
Из материалов дела судом установлено, что ФИО1 является собственником объекта капитального строительства, подлежащего налогообложению, а именно: квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.
Принимая во внимание наличие в собственности ФИО1 объекта недвижимости, подлежащего налогообложению, инспекцией за ДД.ММ.ГГГГ год исчислен налог на имущество физических лиц, в связи с чем в адрес налогоплательщика посредством личного кабинета налогоплательщика, направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно указанному выше налоговому уведомлению следует, что ФИО1 необходимо в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 521 руб.
В ходе рассмотрения дела судом достоверно установлено, что административным ответчиком ФИО1 в установленные сроки произведена оплата исчисленного налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, что подтверждается квитанцией АО «Банк ОРЕНБУРГ» от ДД.ММ.ГГГГ.
При таких обстоятельствах требование о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 521 рубль удовлетворению не подлежат.
Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс), введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
В соответствии с частью 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
По статье 423 Налогового кодекса РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
На основании части 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом, либо размер платежа установлен Федеральным законом (ст. 430 НК РФ - страховые взносы в фиксированном размере).
В соответствии с подпунктом 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).
Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
В силу пункта 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве лица, осуществляющего профессиональную деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) в размере, который определяется в следующем порядке, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года (абзац второй подпункта 1); страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года (подпункт 2).
Сумма задолженности по страховым взносам на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 29111,1 рублей, по страховым взносам на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 40874 рубля, по налогу, взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы за ДД.ММ.ГГГГ год, страховым взносам на ОПМ и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 22977,50 рублей, по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 10272,85 рублей.
Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В адрес налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ. №.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100209,22 руб., в том числе пени 7028,57 руб. Задолженность по пене, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 7028,57 руб.
Поскольку ОПС, ОМС, по налогу, взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы за ДД.ММ.ГГГГ год, а также по налогу на имущество физических лиц в установленный законом срок не уплачены, налоговым органом начислены пени:
- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 115,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 53,98 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 20,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
- ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 483,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 7279,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 4399,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
- по ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 1009,67 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 1116,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области в соответствии с главой 11.1 КАС РФ обращалась в адрес мирового судьи судебного участка № 1 Октябрьского района г. Орска Оренбургской области с заявлением о вынесении судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Орска Оренбургской области вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. №
В определении об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке административного искового производства.
Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В свою очередь, в суд каких-либо доказательств, опровергающих доводы Инспекции о том, что у ФИО1 имеется задолженность по оплате налога по страховым взносам, налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объекту налогообложения в границах городского округа, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации представлено не было.
Поскольку ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по своевременной уплате налогов подтверждено представленными доказательствами, требования истца являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению.
Расчет задолженности по оплате пени судом проверен и признан верным, отвечающим требованиям закона.
Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175 - 180, 286 - 290 КАС РФ, суд
решил:
исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по налогам на общую сумму 14477,39 рублей, в том числе:
пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 115,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ,
пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 53,98 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 20,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 483,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7279,23 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4399,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1009,67 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,
пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1116,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.
В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования "Город Орск" государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья О.А. Сницаренко
Мотивированное решение изготовлено 18 декабря 2025 года.
Мотивированное решение в окончательной форме составлено и подписано 18 декабря 2025 года.
Судья Октябрьского районного суда г.Орска
Оренбургской области подпись Сницаренко О.А.
Копия верна.
Судья Октябрьского районного суда г.Орска
Оренбургской области Сницаренко О.А.
Подлинник данного решения находится в материалах гражданского дела № 2а-2631/2025 в Октябрьском районном суде г.Орска Оренбургской области, УИД 56RS0026-01-2025-003490-90