Мировой судья Русских В.В. Дело № 12-999/2023

дело № 5-642/2023 25MS0099-01-2023-002432-18

РЕШЕНИЕ

город Владивосток 12 октября 2023 года

Судья Ленинского районного суда города Владивостока Приморского края Елькина А.В., рассмотрев жалобу защитника Публичного акционерного общества Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк» ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27 июля 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Публичного акционерного общества Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк»,

установила:

постановлением мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27 июля 2023 года Публичное акционерное общество Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк» (далее - ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк») признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 3 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, защитник ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» ФИО1 подал в Ленинский районный суд города Владивостока Приморского края жалобу, в которой ставится вопрос об отмене постановления по делу об административном правонарушении и прекращении производства по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

В судебное заседание законный представитель либо защитник ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», представитель МИФНС России № 15 по Приморскому краю не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы извещены надлежащим образом, ходатайств о рассмотрении жалобы в их отсутствие в суд не поступало, причины неявки суду не известны.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, прихожу к выводу об отсутствии оснований для отмены постановления мирового судьи.

Статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 КоАП РФ.

Согласно частям 1 и 2 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» органами валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

В соответствии с частью 13 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов уполномоченные банки и государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам имеющиеся в их распоряжении заверенные надлежащим образом копии документов при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, предусмотренный частью 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (часть 14 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Подпунктами 9 и 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлено, что в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, а также документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки: документы, подтверждающие совершение валютных операций.

Пунктами 2.22 и 2.24 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И) установлено, что при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента, при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации резидента, при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

При списании резидентом, поставившим на учет договор, иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент должен представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

Таким образом, резидентами при списании иностранной валюты одновременно с подтверждающими документами, предоставляется информация (сведения о валютной операции) об уникальном номере договора, информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты или об изменении информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты. Указанная информация предоставляется в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.

Согласно пункту 8.1 Инструкции № 181-И при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК (уполномоченный банк) одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств.

Из материалов дела следует, что 19.05.2023 Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю, являющейся органом валютного контроля, в целях проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации, в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» направлен запрос № 25362313900347 о предоставлении следующих документов и информации в отношении закрытого акционерного общества «ЛЕСПРОМ-НАХОДКА»:

договор с дополнениями c WELL VISION SHIPPING LTD, от 01.05.2021 № БН;

ведомость банковского контроля на текущую дату, № 21060001/2733/0000/3/1 от 01.06.2021;

справки о подтверждающих документах (в том числе корректирующие справки о подтверждающих документах) с документами, подтверждающими выполнение работ, оказание услуг (дата начала периода 01.05.2021, дата окончания периода 19.05.2023);

сведения о валютных операциях (с приложением документов, связанных с проведением указанных в них валютных операций (в том числе корректирующих сведений о валютных операциях)).

В качестве основания для направления указанного запроса указано: предполагаемое нарушение: абзац 2 пункт 5 статьи 23, пункт 4 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, дата начала периода 01.05.2021, дата окончания периода 19.05.2023. Срок исполнения запроса – в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

Согласно ответу ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» от 26.05.2023 № 5004 в соответствии с указанным запросом налоговому органу направлены: копия контракта № БН от 01.05.2021 с инвойсами, подтверждающими документами; ведомость банковского контроля по указанному контракту с УНК 21060001/2733/000/3/1.

Кроме того, со ссылкой на положения части 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ в ответе указано на то, что справки о подтверждающих документах в перечень, установленный данной нормой, не входят.

Неисполнение запроса Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю от 19.05.2023 № 25362313900347 явилось основанием для возбуждения в отношении ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» дела об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 КоАП РФ, а также привлечения юридического лица к административной ответственности за совершение указанного правонарушения в соответствии с постановлением мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27.07.2023.

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного статьи 19.7 КоАП РФ, состоит в непредставлении в орган государственного контроля (надзора) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» запроса органа валютного контроля в установленный срок и в полном объеме, в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении не установлено.

Направленный ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» ответ на запрос от 26.05.2023 № 5004 не содержит указания на то, что запрос не может быть исполнен по причине неуказания конкретной валютной операции, либо отсутствия истребуемых документов у агента валютного контроля.

Непредставление юридическим лицом документов по запросу налогового органа от 19.05.2023, направленного в соответствии с частью 2 статьи 22, частями 1, 4, 13, 14 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, были правильно квалифицированы по статье 19.7 КоАП РФ.

ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем обоснованно привлечено к административной ответственности по статье 19.7 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства совершения ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, и вина ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» в его совершении подтверждаются имеющимися в деле доказательствами, оцененными мировым судьей в совокупности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ: протоколом об административном правонарушении от 15.06.2023 № 25362315200014900002, составленным уполномоченным должностным лицом с соблюдением требований статьи 28.2 КоАП РФ; запросом Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю от 19.05.2023 № 25362313900347; ответом ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» от 26.05.2023 № 5004 и иными материалами дела.

В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении мировым судьей в соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения, в силу требований статьи 26.1 КоАП РФ установлены: наличие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к ответственности, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Постановление о привлечении ФИО2 к административной ответственности вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Наказание за совершенное административное правонарушение назначено ФИО2 в соответствии с санкцией статьи 19.7 КоАП РФ и с учетом положений статьи 4.1 КоАП РФ.

Существенных нарушений процессуальных требований, которые не позволили бы всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, допущено не было.

Доводы жалобы о том, что запрос налогового органа не был конкретизирован, а также содержал требование о предоставлении документов (информации, сведений, справок), не относящихся к учетным документам и не соответствующих перечню документов, установленных частью 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела об административном правонарушении. Так, запрос налогового органа содержал все необходимые сведения, установленные частью 14 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: перечень запрашиваемых документов с указанием их реквизитов (дата и номер контракта), основание направления запроса с указанием соответствующего нормативного правового акта, регулирующего данные правоотношения, и срок исполнения запроса (7 рабочих дней); истребованные органом валютного контроля справки о подтверждающих документах являются установленной валютным законодательством формой для представления в уполномоченный банк резидентами и нерезидентами документов, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, и в соответствии с пунктом 13 статьи 23 и подпунктом 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ подлежат представлению по запросу органа валютного контроля.

Таким образом, вынесенное мировым судьей по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении постановление является законным и обоснованным, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

постановление мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27 июля 2023 года, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Публичного акционерного общества Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк», оставить без изменения, жалобу защитника публичного акционерного общества Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк» ФИО1 - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Девятый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья А.В. Елькина