Дело №2а-3821/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2025года <адрес>

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Попеновой Т.В.

при секретаре Якуповой А.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1, ИНН № задолженности за счет имущества физического лица в размере 18875 руб. 93 коп., в том числе: Налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15132 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 47 руб. 40 коп.; Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3025 руб. 56 коп.; Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в Соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 670 руб. 97 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен.

Административный ответчик в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен надлежащим образом.

С учетом извещения сторон, суд полагает возможным рассмотреть дело без их участия.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги (сборы, страховые взносы).

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

На основании подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели).

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Размер налоговых ставок установлен Законом Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге».

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Перечень объектов налогообложения содержится в ст. 401 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 408 НК РФ).

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, Перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Из материалов дела следует, что в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете стоит ФИО1, ИНН № за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 1,5896 руб. 89 коп., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 18875 руб. 93 коп., в т.ч. налог - 18204 руб. 96 коп., пени - 670 руб. 97 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком налога на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15132 руб., налога на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 47 руб. 40 коп., транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3025 руб. 56 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в Соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 670 руб. 97 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что налогоплательщику принадлежат следующие объекты имущества:

Квартира по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, <адрес> площадью <данные изъяты>.м., дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Иное строение, помещение и сооружение с кадастровым номером № расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, площадью <данные изъяты>.м., дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Автомобиль грузовой (кроме включённых по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты> VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Налоговым органом в порядке ст. 52 НК РФ осуществлен расчет суммы имущественных налогов. По иным платежам расчет осуществляется самостоятельно налогоплательщиком, налоговым агентом, либо размер платежа установлен Федеральным законом (ст. 430 НК РФ - страховые взносы в фиксированном размере).

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ. №, от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 15944 руб. 55 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.3 ст.69 НК РФ).

Положений, устанавливающих необходимость направления в адрес налогоплательщика дополнительного (уточненного, повторного) требования, включая ситуации изменения суммы задолженности (отрицательного сальдо ЕНС), при неуплате суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения по ранее направленному требованию законодательство о налогах и сборах не содержит.

До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 15944 руб. 55 коп. налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, в связи поступлением возражения от административного ответчика ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по <адрес> г. Уфы Республики Башкортостан судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. № отменен.

Из иска следует, что ДД.ММ.ГГГГ произведено уменьшение налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15134 руб. 00 коп., так как сумма задолженности ФИО1 не превышала 10000 руб., заявление о вынесении судебного приказа в рамках ст. 48 НК РФ в суд общей юрисдикции не направлялось. ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо составила 23209 руб. 33 коп. и в соответствии абз. 2 пп. 2 п. 3 НК РФ (не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности превысила 10 тысяч рублей) сформировано ЗВСП от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 18875 руб. 93 коп., которое подано мировому судье ДД.ММ.ГГГГ, при установленном сроке подачи заявления – не позднее ДД.ММ.ГГГГ (отсчет срока от сальдо).

По результатам рассмотрения указанного заявления Мировым судьей судебного участка № по <адрес> г. Уфы Республики Башкортостан вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №А-№, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с отменой судебного приказа подано настоящее административное исковое заявление в течение установленного срока - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, сроки подачи заявления о взыскании налоговым органом соблюдены как при обращении к мировому судье, так и при подаче настоящего иска.

Все суммы пеней, предъявленные к взысканию в настоящем административном исковом заявлении, начислены на задолженность по обязательным платежам, включенную в данный иск.

Поскольку обязанность по уплате обязательных платежей налогоплательщиком не исполнена, заявленные требования в части взыскания недоимки по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа и по транспортному налогу с физических лиц суд находит обоснованными, подлежащими удовлетворению, исходя из следующего расчета:

Размер налоговых ставок установлен Законом Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге». Согласно ст. 2 указанного закона к автомобилям с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно в размере 65 руб.

Приобщенные к административному иску документы содержат все необходимые сведения для исчисления суммы транспортного налога с физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год по автомобилю <данные изъяты> (л.с., налоговая база) х 65 (руб., налоговая ставка) х 4/12 (количество месяцев владения в году) = 5200 руб.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году. В связи с этим, Межрайонной ИФНС № по <адрес> в уведомлении ДД.ММ.ГГГГ года произведен перерасчет налога на имущество за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год:

по объекту с кадастровым номером № руб. (налог за ДД.ММ.ГГГГ год) х 1,1 (повышающий коэффициент, п. 8.1 ст. 408 НК РФ) - 2280 (руб., сумма ранее исчисленного налога) = 2279 руб.;

по объекту с кадастровым номером № (руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ год) х 1,1 (повышающий коэффициент, п. 8.1 ст. 408 НК РФ) - 12854 (руб., сумма ранее исчисленного налога) = 12853 руб.

Расчет налога на имущество за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год по объекту с кадастровым номером № руб. (налоговая база) х 1/3 (доля в праве) х 0,10 (%, налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) 289 руб.

Итого налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ года: 2279 + 12853 + 289 = 15421 руб.

Более того, данные суммы ответчиком не оспариваются, поскольку возражения на иск поданы не были, суммы в отдельном порядке, после отмены судебного приказа не оспорены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за остановленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

С учетом недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. с пенеобразующей недоимкой 289руб., и по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. с пенеобразующей недоимкой 15600руб., размер пеней составил за период с ДД.ММ.ГГГГ. (недоимка уплачена) в размере 172,29руб.

По налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. недоимка составила сумму в размере 289руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. подлежат взысканию в размере 1,46руб.;

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ недоимка составила сумму в размере 5200руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. подлежат взысканию в размере 84,12руб.;

По налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. недоимка составила сумму в размере 15132руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. подлежат взысканию в размере 413,10руб.

Общая сумма пеней, подлежащих взысканию по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. составляет 670,07руб.

В своем возражении на судебный приказ ФИО1 ссылался на признание его банкротом, однако решение о признании его несостоятельным (банкротом) было вынесено ДД.ММ.ГГГГ. по делу № №., соответственно данное решение на требования за ДД.ММ.ГГГГ. повлиять не может, поскольку данная задолженность является текущей, начислена была уже после начала процедуры банкротства.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» данного кодекса, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Частью 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный ответчик не относится к категории лиц, которые освобождены от уплаты государственной пошлины в соответствии с налоговым законодательством, с него подлежит взысканию госпошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность за счет имущества физического лица в размере 18875 (восемнадцать тысяч восемьсот семьдесят пять) руб. 93 коп., в том числе: Налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15132 руб. 0 коп.; Налог на имущество физических лиц по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 47 руб. 40 коп.; Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3025 руб. 56 коп.; Суммы пеней, в размере 670 руб. 97 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1, ИНН № госпошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи)рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ.

Судья: Попенова Т.В.

Мотивированное решение изготовлено 20.11.2025г.