Решение по делу № 2А-204/2023 от 24.01.2023 | Георгиевский городской суд (Ставропольский край)

Дело №а-204/2023

УИД 26RS0№-62

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 января 2023 года

<адрес>

Георгиевский городской суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Купцовой С.Н.

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Георгиевского городского суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в сумме 13 309,07 рублей, в том числе: пени налога на транспорт в размере 50,96 рублей; земельный налог с физических лиц в размере 13 230 рублей, пени по земельному налогу с физических лиц в размере 28,11 рублей.

В обоснование заявленных требований Инспекция указала, что ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки, расположенные по адресу:

- КБР, <адрес>, КН 07:10:0402023:143, площадь 1103, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- КБР, <адрес>, 2, КН 07:10:0203005:125, площадь 2446, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В связи с наличием в собственности указанного имущества ФИО1 является плательщиком земельного налога.

В отношении казанных земельных участков установлена налоговая ставка в размере 1,50%.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Во исполнение требований закона ФИО1 были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №. Однако в установленный законом срок ФИО1 налоги в бюджет не уплатил.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога принадлежащего ему на праве собственности автомобиля Шевроле Треилблейзер г/н №.

Исчислен налог на транспорт физических лиц, направлены в адрес налогоплательщика налоговые уведомления.

За неуплату сумм налога в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщику начисляется пеня на дату направления требования, (расчет прилагается).

Налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № передано налогоплательщику.

В установленные сроки, налогоплательщик задолженность не оплатил. Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности по уплате транспортного налога и пени. Судебный приказ отменен на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с изложенным просят взыскать налоги и пеню в судебном порядке, а также возложить на административного ответчика расходы по уплате государственной пошлины.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа. Административные исковые требования о взыскании поддерживают в полном объеме, просят их удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание, будучи надлежащим образом уведомленным, не явился, ходатайств об отложении, либо рассмотрении административного дела в свое отсутствие, а также возражений по заявленным требованиям не представил.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ явка указанных лиц не признавалась обязательной, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 Налогового Кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Как установлено статьей 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки, расположенные по адресу:

- КБР, <адрес>, КН 07:10:0402023:143, площадь 1103, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;

- КБР, <адрес>, 2, КН 07:10:0203005:125, площадь 2446, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В силу нормы статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В отношении указанных земельных участков установлена налоговая ставка в размере 1,50%.

Согласноп.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Ответчику исчислена сумма земельного налога за вышеуказанные земельные участки за 2019 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 13 230 рублей, из расчета: (466 921 рубль (налоговая база)х1,50% (налоговая ставка)х 1 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев владения в году/12)=7 004 рубля) + (1 037 666 рублей (налоговая база)х1,50% (налоговая ставка)х2/5 (доля в праве)х12/12 (количество месяцев владения в году/12)=6 226 рублей).

Налогоплательщику за неуплату земельного налога начислены пени в размере 28,11 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Расчет пени приложен к требованию.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

На основании ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно ч.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу ч.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя в предусмотренных названной статьей размерах.В соответствии с ч.1 ст.363 НК РФ (в редакции на момента возникновения обязательств по уплате налога и выставления требования об уплате налога) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу положений ч.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как установлено судом, ФИО1 принадлежит на праве собственности автомобиль Шевроле Треилблейзер г/н №.

Указанное имущество является объектом налогообложения, а ФИО1, соответственно, плательщиком транспортного налога.

В установленные законом сроки налоговые платежи административным ответчиком в полном объеме уплачены не были.

В случае неуплаты налога в установленный законом срок, в силу ст.75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

В связи с неуплатой налоговых платежей ФИО1 были начислены пени в размере 50,96 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с наличием задолженности ФИО1 налоговый орган выставил и направил в адрес налогоплательщика требование от ДД.ММ.ГГГГ №, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Ст.57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ устанавливают обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу положений ч.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции, действующей на момент выставления требований).

Пунктом 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 374-ФЗ), (в редакции действующей на момент выставления требований).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ).

Инспекция обратилась к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам с физических лиц за период с 2016-2020 годы в размере 37289,07 рублей и расходов по оплате государственной пошлины.

ДД.ММ.ГГГГ на основании возражения ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением мирового судьи.

В силу положений абз. 2 п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С указанным исковым заявление Инспекция обратилась в Георгиевский городской суд ДД.ММ.ГГГГ (согласно штампа входящей корреспонденции), то есть до истечения предусмотренного п.3 ст. 48 НК РФ срока.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ, расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 532 рубля, от уплаты которой административный истец в силу ст.333.36 НК РФ освобожден.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по уплате налогов в сумме 13 309 рублей 07 копеек, в том числе: пени налога на транспорт в размере 50 рублей 96 копеек; земельный налог с физических лиц в размере 13 230 рублей, пени по земельному налогу с физических лиц в размере 28 рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 532 рубля.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в <адрес>вой суд через Георгиевский городской суд.

(Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ)

Судья С.Н. Купцова