Дело №2а-569/2025

УИД 03RS0015-01-2025-000159-60

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Салават 24 февраля 2025 года

Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Фатхлисламовой А.И.

при секретаре Максименко Е.А.,

с участием представителя административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС РФ №4 по Республике Башкортостан обратилась с иском к ФИО2, в котором просила взыскать задолженность за счет имущества физического лица в размере 23290 руб., 70 коп., в том числе: земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2022 год в размере 410 руб., налог на имущество физических лиц по ставке применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 2193 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 13000 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7687 руб. 70 коп. по состоянию на 10 января 2024 года.

Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО2 числится указанная задолженность.

Определением суда от 22 января 2025 года в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная инспекция Федеральной Налоговой службы России № 25 по Республике Башкортостан.

Представитель административного ответчика по доверенности ФИО1 исковые требования не признала, просила снизить размер пени, в связи с тяжелым материальным положением ответчика.

Административный ответчик ФИО2 извещенный надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания судебное заседание не явился.

Представители административного истца, заинтересованного лица в судебное заседание не явились, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Выслушав представителя административного ответчика, исследовав материалы дела, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями пунктов 1, 3 статьи 363, пунктов 1, 4 статьи 397, пунктов 1,2 статьи 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ставки налога по транспортному налогу установлены статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года № 365-ФЗ «О транспортном налоге».

В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

Согласно со статьей 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, в собственности ФИО2 в спорные периоды находились транспортные средства:

- марка/модель: ВАЗ 21099, государственный регистрационный знак: ..., VIN: <***>, год выпуска 2003, дата регистрации права 15 октября 2024 года;

- марка/модель: ВАЗ 21099, государственный регистрационный знак: ..., VIN: ..., год выпуска 2002, дата регистрации права 07 августа 2019 года, дата утраты права 20 декабря 2024 года;

- марка/модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е200, государственный регистрационный знак: ..., VIN: ..., год выпуска 2011, дата регистрации права 12 августа 2014 года, дата утраты права 02 сентября 2022 года;

- марка/модель:ОПЕЛЬ АСТРА, государственный регистрационный знак: ..., VIN: ..., год выпуска 2007, дата регистрации права 29 июля 2016 года;

марка/модель: ДАЙХАТСУ STORIA, государственный регистрационный знак: ..., Год выпуска 2003, дата регистрации права 01 февраля 2014 года, дата утраты права 02 сентября 2022 года;

ВАЗ 210990, государственный регистрационный знак: ..., VIN: ... год выпуска 1996 года, дата регистрации права 24 мая 2016 года, дата утраты права 08 декабря 2023 года.

Кроме этого, в собственности ФИО2 в спорные периоды находились:

- земельный участок по адресу: (адрес), кадастровый ..., площадь 27, дата регистрации права 30 ноября 2021 года, дата утраты права 27 июня 2023 года;

- земельный участок по адресу: (адрес) кадастровый ..., площадь 604, дата регистрации права 02 сентября 2014 года;

- земельный участок по адресу: (адрес), кадастровый ..., площадь 19, дата регистрации права 09 января 2020 года;

-гаражи, адрес 453254, (адрес), кадастровый ..., площадь 24,2, дата регистрации права 30 ноября 2021 года, дата утраты права 27 июня 2023 года;

- гаражи, адрес 453252, (адрес), кадастровый ..., площадь 18,3, дата регистрации права 24 мая 2013 года, дата утраты права 01 августа 2023 года;

- гаражи, адрес 453252, (адрес), кадастровый ..., площадь 15,9, дата регистрации права 24 декабря 2014 года, дата утраты права 23 мая 2023 года;

- комната по адресу: 453263, (адрес), кадастровый ..., площадь 16,5, дата регистрации права 17 июля 2014 года, дата утраты права 18 апреля 2024 года;

- жилой дом по адресу: (адрес), кадастровый ..., площадь 433,5, дата регистрации права 05 июня 2018 года.

В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России №4 по Республики Башкортостан в адрес ФИО2 направлено требование №827 от 25 мая 2023 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо. Срок исполнения установлен 17 июля 2023 года.

Инспекция направила мировому судье судебного участка № 6 по г. Салават заявление о выдачи судебного приказа на взыскание указанной задолженности 01 февраля 2024 года, то есть в установленные законом сроки.

Выданный мировым судьей судебного участка №6 по г. Салават Республики Башкортостан судебный приказ №2а-963/2024 о взыскании в пользу Межрайонной ИФНС №25 по Республике Башкортостан с ответчика задолженности по налогу, пени был отменен определением мирового судьи от 18 июля 2024 года в связи с поступившими возражениями должника.

В определении об отмене судебного приказа от 18 июля 2024 года разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке административного искового производства.

Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно сведениям о ранее принятых мерах по пенеобразующей недоимке, дата образования отрицательного сальдо ЕНС 03 января 2023 года составляет 114406 рублей 88 копеек, в том числе пени 7654 рубля 88 копеек. Задолженность по пени принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 7654 рублей 88 копеек. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № 1251 от 10 января 2024 года: общее сальдо в сумме 143739 рублей 78 копеек, в том числе пени 21384 рублей 78 копеек. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №1251 от 10 января 2024 года, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 13697 рублей 08 копейки. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 1251 от 10 января 2024 года: 21449 рублей 97 копеек (-65,19) 21384 рубля 78 копеек (сальдо по пени на момент формирования заявления 10 января 2024 года)-13697 рублей 08 копеек (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)=7687 рублей 70 копеек.

Расчет суммы задолженности судом проверен и признан верным.

Представитель административного ответчика исковые требования не признал, документов об уплате задолженности по налогам и пени суду не представил.

В соответствии с положениями ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ на налогоплательщика законодателем возложена обязанность своевременно и в полном объеме производить уплату сумм налоговых платежей. Налог считается уплаченным с момента представления в банк платежного поручения на перечисление налога со счета, где имеется достаточно средств для уплаты сумм данного налога. Таким образом, обязанность по уплате налога признается надлежаще исполненной при условии, когда налогоплательщик в срок, установленный законодательством о налогах и сборах для уплаты конкретного налога, направляет в банк платежное поручение о перечислении в бюджет со счета всей суммы начисленного обязательного платежа. Ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога: его недоплата или неуплата в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет начисление на сумму недоплаченного или неуплаченного налога пени. То есть пени представляют собой дополнительный платеж, взыскиваемый ежедневно в процентном соотношении к сумме неуплаченного налога. Пени начисляются до момента фактической уплаты налога и тем самым обеспечивают возмещение потерь государства в виде недополученного или неполученного обязательного платежа.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога, а также пени, в связи с чем, поданы заявления о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.

Ходатайство представителя административного ответчика о применении положении статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, предусматривающие возможность снижения неустойки является несостоятельным. Основания не начисления пени и уменьшения ее размера установлены положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, такие основания в настоящем административном деле не приведены.

Поскольку ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по своевременной уплате пени подтверждено представленными доказательствами, требования истца являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

При таких обстоятельствах, требования административного истца о взыскании с ответчика ФИО2 недоимки следует удовлетворить.

Таким образом, административным истцом соблюден порядок и срок обращения в суд, предусмотренный ч. 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, с требованиями о взыскании задолженности по уплате налогов и пени с ФИО2

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С ФИО2 в пользу местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан к ФИО3 о взыскании недоимки по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, 00.00.0000 года рождения (ИНН ...) в пользу Межрайонной инспекции ФНС ... по РБ (ИНН <***>, ОГРН <***>) за счет имущества физического лица в размере 23290 руб. 70 коп., в том числе: земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2022 год в размере 410 руб., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемым к объектам налогообложения в границах городских округов за 2022 год в размере 2193 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 13000 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 7687 руб. 70 коп. по состоянию на 10 января 2024 года.

Взыскать с ФИО2, 00.00.0000 года рождения (ИНН ...) в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Башкортостан, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.

Судья п/п Фатхлисламова А.И.

Верно. Судья Фатхлисламова А.И

Решение изготовлено в окончательной форме 28.02.2025

Решение не вступило в законную силу ______________

Секретарь суда:

Решение вступило в законную силу.

Судья: ___________________________

Секретарь суда:____________________________

Подлинник решения находится в административном деле №2а-569/2025 Салаватского городского суда Республики Башкортостан.