№ 2а-3422/2022

УИД 04RS0007-01-2022-005292-47

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 октября 2022 года г.Улан-Удэ

Железнодорожный районный суд г.Улан-Удэ в составе судьи Баторовой Д.А., при секретаре Дашиянжибон Э.О., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Обращаясь в суд, истец просит взыскать с ответчика сумму задолженности по транспортному налогу за 2019-2020 годы в размере 9697 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2020 годы в размере 85,46 руб., по налогу на имущество за 2019-2020 годы в размере 1618 руб., пени по налогу на имущество за 2015-2020 годы в размере 188,03 руб. Исковые требования мотивированы тем, что ФИО1 в соответствии со ст.ст. 357, 400-409 НК РФ признается налогоплательщиком указанных налогов и обязана уплатить налоги. В установленный срок налогоплательщиком сумма налогов не уплачена. Направленные ответчику требования об уплате задолженности по налогам налогоплательщиком не исполнены.

В судебное заседание представитель истца не явился, о рассмотрении извещен, имеется заявления о рассмотрении без его участия.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, об уважительности причин неявки суду не сообщала, о рассмотрении дела в своё отсутствие не просила. Ранее представила письменные возражения, в которых указывала, что относится к многодетной семье и должна быть освобождена от уплаты налогов.

Изучив исковое заявление, возражения ответчика, представленные доказательства, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 НК РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со статьями 400 - 409 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В силу положений ст. 52 НК РФ исчисление суммы налога для физических лиц возлагается на налоговый орган, который обязан не позднее 30 дней до наступления срока платежа направить налогоплательщику налоговое уведомление.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4).

В соответствии с п. 2 и п.3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Пунктами 2 и 3 статьи 52 НК РФ установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога (в собственности автомобили <данные изъяты>, дата регистрации права владения -***, дата снятия с учета – ***; <данные изъяты> дата регистрации права владения ***), однако, обязанность по уплате налога в установленные законом сроки не исполнила.

На основании вышеуказанных сведений Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика налоговые уведомления:

от 12.09.2016 № 130263500 с исчисленными суммами налога на имущество физических лиц за 2015 год;

от 20.09.2017 № 6002911 с исчисленными суммами налога на имущество физических лиц за 2016 год;

от 17.08.2018 № 48078695 с исчисленными суммами налога на имущество физических лиц за 2017 год;

от 01.08.2019 № 59747085 с исчисленными суммами налога на имущество физических лиц за 2018 год;

от 03.08.2020 № 24087704 с исчисленными суммами налога на имущество физических лиц за 2019 год, транспортного налога за 2019 год;

от 01.09.2021 № 16582920 с исчисленными суммами налога на имущество физических лиц за 2020 год, транспортного налога за 2020 год.

Так, в связи с тем, что обязанность по уплате налога на имущества за периоды 2015 по 2017 года не была исполнена в установленный срок, налоговый орган направил требования по состоянию на 10.07.2019 № 87259 со сроком исполнения 01.11.2019 с суммой задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 по 2017 года в общей сумме 159,02 руб. направлено требование по состоянию на 04.02.2020 № 11543 с суммой задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 669 руб., пени за 2018 год в размере 8,85 руб.

Также в адрес налогоплательщика было выставлено и направлено требование по состоянию на 21.06.2021 № 50779 со сроком исполнения 23.11.2021, согласно которому у налогоплательщика имеется задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 1 534 руб., пени по транспортному налогу в размере 46,42 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 613 руб., пени по налогу на имущество размере 18,55 руб.

Требование по состоянию на 21.12.2021 № 140613 выставлено по задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 8 163 руб., пени по транспортному налогу- 39,04 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 336 руб., пени по налогу за 2020 г. в размере 1, 61 руб.

Таким образом, сумма задолженности ответчика составила по транспортному налогу за 2019-2020 годы в размере 9697 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2020 годы в размере 85,46 руб., по налогу на имущество за 2019-2020 годы в размере 1618 руб., пени по налогу на имущество за 2015-2020 годы в размере 188,03 руб.

Доказательств уплаты налогов ответчиком не представлено.

Довод административного ответчика о том, что ответчик освобождена от уплаты налогов ввиду отнесения к категории «многодетная семья» суд находит несостоятельным.

Так, перечень лиц. имеющих право на получение налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, установлен статьей 407 НК РФ. Перечень является исчерпывающим. При этом, физические лица, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в данный перечень не включены.

В соответствии с пунктом 6.1 статьи 403 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3-5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей,- уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры; комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 407 настоящего Кодекса, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.

Согласно сведениям, поступившим из органов социальной защиты населения, ответчику внесена запись «налогоплательщик, имеющий трех и более несовершеннолетних детей» с ***.

Налоговый вычет при наличии 3-х детей налоговый вычет предусмотрен в виде уменьшения величины кадастровой стоимости 15 квадратных метров.

Так, налоговым органом при исчислении налога на имущество физических лиц за 2019, 2020 гг. данные сведения учтены и направлены налоговыми уведомлениями от № 24087704 с суммой налога 613 руб. (за 5 месяцев применена льгота), от № 16582920 с суммой налога 336 руб.

В соответствии с Законом Республики Бурятия №145-111 от 26 ноября 2002г. «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов | Российской Федерации» от уплаты транспортного налога только в отношении одного легкового автомобиля, зарегистрированного на налогоплательщика, с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно (до 147,1 кВт), освобождаются в размере 100 процентов от установленной ставки один из родителей многодетной семьи, а также один из родителей семьи, имеющей троих и более несовершеннолетних детей, в том числе принятых под опеку (попечительство), в приемную семью, и воспитывающей их до восемнадцатилетнего возраста.

Указанные положения введены Законом Республики Бурятия от 28.09.2020 N 1129-VI "О внесении изменения в статью 5,1 Закона Республики Бурятия "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации", который вступил в законную силу с 01.01.2020.

Период владения транспортного средства <данные изъяты> с 21.02.2019 по 22.10.2019 не подпадает для применения налоговой льготы, поскольку налоговая льгота предусмотрена с 01.01.2020. Льгота по транспортному средству <данные изъяты> не предусмотрена, поскольку мощность двигателя превышает 200 лошадиных сил.

Таким образом, поскольку требование об уплате налога в установленный в нем срок ответчиком не исполнено, суд находит административный иск обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход муниципального образования «город Улан-Удэ» взыскивается государственная пошлина в размере 463,54 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требование удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт ..., выданный *** <данные изъяты>), *** года рождения, проживающей по адресу: <адрес>. в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия задолженность по транспортному налогу за 2019-2020 годы в размере 9697 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2020 годы в размере 85,46 руб., по налогу на имущество за 2019-2020 годы в размере 1618 руб., пени по налогу на имущество за 2015-2020 годы в размере 188,03 руб., всего 11588,49 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Улан-Удэ» государственную пошлину в размере 463,54 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Бурятия через Железнодорожный районный суд г. Улан-Удэ в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной

форме.

Судья Д.А.Баторова

Решение суда в окончательной форме принято 07.11.2022