Дело №2а-332/2025

УИД 77RS0008-02-2025-001770-03

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

15 мая 2025 года адрес

Резолютивная часть решения объявлена 15 мая 2025 года

Мотивированное решение составлено 03 июня 2025 года

Зеленоградский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Романовской А.А., при секретаре судебного заседания фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-332/2025 по административному иску ИФНС России №35 по адрес к ... о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец ИФНС России №35 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, ссылаясь на то, налогоплательщик ... Место жительства: 124617, РОССИЯ ,... паспортные данные, (далее - Должник, Налогоплательщик) в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. С 01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Кодекса, предусматривающий введение института Единого налогового счета (далее — ЕНС). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единым налоговым платежом (далее — ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Начальное сальдо ЕНС на 1 января 2023 г. формируется по данным, которые были у налоговых органов на 31 декабря 2022 г. (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 263-ФЗ)). По состоянию на 07.01.2023 у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере сумма которое до настоящего времени не погашено. Согласно сведениям, централизовано представленным Управлением ГИБДД ГУ МВД России по адрес и Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии адрес на имя ФИО1 зарегистрированы объекты налогообложения Автомобили легковые, регистрационный знак ТС, Марка/Модель: марка автомобиля ЗАФИРА, VIN: VIN-код, Год выпуска 2008, Дата регистрации права 06.09.2008 00:00:00, Дата утраты права 24.02.2024 00:00:00 - адрес, адрес: адрес ..., Кадастровый номер 50:03:0080408:174, Площадь 1200, Дата регистрации права 20.03.2019 00:00:00. На основании вышеуказанных сведений, Инспекция ФНС России № 35 по адрес произвела исчисление транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет. Расчет налога приведен в налоговом уведомлении от 12.08.2023 № 120441944. Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное «Сальдо ЕНС» налогоплательщика (с детализированной информацией) и считается действующим до момента перехода данного сальдо через «0». должительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 36943 на сумму сумма, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 23.07.2023 № 36943 Инспекцией, в соответствии со статьей 46 Кодекса, сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 15.05.2024 № 14644 на сумму сумма. По состоянию на 17.05.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет сумма, в т.ч. налог —сумма, пени -сумма. На основании вышеизложенного, Инспекция направила мировому судье судебного участка № 7 адрес заявление о вынесении судебного приказа от 17.05.2024 № 5647 о взыскании с ... задолженности в размере сумма. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: - Зем. налог ФЛ в границах гор.округов за 2022 год в размере сумма Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2013 год в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2012 год в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере сумма Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе. В связи с тем, что налоговым органом проведены мероприятия по актуализации сальдо ЕНС в части взыскания имущественных налогов, сумма задолженности, подлежащая к взысканию в порядке статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации по состоянию на 19.02.2025 составляет сумма. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. На основании изложенного истец просит суд взыскать задолженность с ... за счет имущества физического лица в размере сумма, в том числе: по налогам - сумма (транспортный налог в размере сумма за 2022; земельный налог в размере I сумма за 2022).

Административный истец ИФНС №35 по адрес, извещенный надлежащим образом, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил. Ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился.

Суд на основании п. 2 ст. 289 КАС РФ, согласно которой неявка в судебное заседание надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания лиц, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд рассматривает дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Частью 4 ст. 289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 388 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Налоговые ставки транспортного налога установлены ст.2 Закона адрес от 09 июля 2008 года №33 «О транспортном налоге» в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ, Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

На основании ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Судом установлено, что ФИО1 являлся собственником объектов налогообложения, указанных в налоговых уведомлениях, что подтверждается материалами дела.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Как установлено судом и следует из материалов дела, налогоплательщику ФИО1 на основании сведений централизовано представленных Управлением ГИБДД ГУ МВД России по адрес и Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии адрес, Инспекция ФНС России № 35 по адрес произвела исчисление транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет.

Расчет налога приведен в налоговом уведомлении от 12.08.2023 № 120441944.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное «Сальдо ЕНС» налогоплательщика (с детализированной информацией) и считается действующим до момента перехода данного сальдо через «0».

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 36943 на сумму сумма, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По состоянию на 17.05.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет сумма, в т.ч. налог —сумма, пени -сумма

На основании вышеизложенного, Инспекция направила мировому судье судебного участка № 7 адрес заявление о вынесении судебного приказа от 17.05.2024 № 5647 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере сумма. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: - Зем. налог ФЛ в границах гор.округов за 2022 год в размере сумма

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2013 год в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере сумма - Транспортный налог с физических лиц за 2012 год в размере сумма, транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере сумма

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе.

В связи с тем, что налоговым органом проведены мероприятия по актуализации сальдо ЕНС в части взыскания имущественных налогов, сумма задолженности, подлежащая к взысканию в порядке статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации по состоянию на 19.02.2025 составляет сумма.

Административное исковое заявление подано в суд 26.02.2025 г., т.е. срок подачи иска не пропущен.

Доказательств исполнения налоговых требований либо уведомлений суду не представлено.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Расчет задолженности по налогу на доходы, транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу с физических лиц является правильным, основанным на законе. Иного расчета суду стороной административного ответчика не представлено.

Таким образом, суд взыскивает с ФИО1 в пользу административного истца недоимки по налогам в размере за счет имущества физического лица в размере сумма, в том числе: по налогам - сумма (транспортный налог в размере сумма за 2022; земельный налог в размере сумма за 2022).

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Российской Федерации в размере сумма.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое требование ИФНС России №35 по адрес к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ... в пользу ИФНС России №35 по адрес задолженность за счет имущества физического лица в размере сумма, в том числе: по налогам - сумма (транспортный налог в размере сумма за 2022; земельный налог в размере сумма за 2022).

Взыскать с ... государственную пошлину в доход бюджета Российской Федерации в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Зеленоградский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Романовская А.А.