Решение по делу № 2А-474/2023 от 21.02.2023 - о взыскании задолженности по пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2015, 2016, 2020 годы в размере 1317,93 руб., пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2014, 2016-2020 годы в размере 25122,66 руб., пени в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2016-2020 годы в размере 5639,48 руб., а всего в размере 48272,09 руб.

Дело № 2а-474/2023

УИД № 55RS0002-01-2022-008031-35

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе судьи Жидковой М.Л., при секретаре Меховой И.В., с организационным участием помощника судьи Бадьяновой И.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Омске

21 февраля 2023года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2015, 2016, 2020 годы в размере 1317,93 руб., пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2014, 2016-2020 годы в размере 25122,66 руб., пени в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2016-2020 годы в размере 5639,48 руб., а всего в размере 48272,09 руб.,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился с названными выше исковыми требованиями к ФИО1 Мотивируя обращение, административный истец указал, что в период с 2014 по 2020 годы ФИО1 являлся собственником объектов налогообложения, в том числе транспортных средств, земельного участка, строения и машиноместа. В адрес ФИО1 направлялись уведомления об уплате названных выше видов налогов, в которых указывались сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, период и размер налога, а также срок уплаты. В установленный законом срок обязанность по уплате налогов в полном объеме ФИО1 не исполнена. Налоговый орган направлял в адрес ФИО1 требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в том числе, налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени в связи с несвоевременной уплатой налогов. Налоговое требование ответчик в полном размере не исполнил. Налоговый орган просит взыскать со ФИО1 пени по земельному налогу с физических лиц за 2015, 2016, 2020 годы в размере 1317,93 руб., пени по транспортному налогу за 2014, 2016-2020 годы в размере 25122,66 руб., пени по транспортному налогу за 2014 год в размере 16192,02 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016-2020 годы в размере 5639,48 руб., а всего в размере 48272,09 руб.

Стороны в судебном заседании участия не принимали, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежаще. В заявлениях на имя суда просили рассматривать дело в своё отсутствие.

Суд счел возможным рассмотреть административное дело при данной явке.

Изучив материалы дела, обозрев в судебном заседании материалы приказного производства №а-474/2022, оценив доказательства по делу в совокупности и взаимосвязи, суд пришёл к выводу о том, что административный иск подлежит частичному удовлетворению.

Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ контрольные органы вправе обратиться в суд с административным иском о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. Объектом налогообложения налога на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в т.ч. квартиры, иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ст. 388 НК РФ). В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ. В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено этой статьей. В силу ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» в соответствии с НК РФ установлен и введен в действие транспортный налог, обязательный к уплате на территории <адрес>, определены налоговые ставки, льготы по налогу и основания их использования, порядок и сроки уплаты налога, форма отчётности. В силу ст.363 НК РФ и ст. <адрес> «О транспортном налоге», уплата налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в статье 57 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, в силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога, согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

Судебным разбирательством установлено, что ФИО1, ИНН <***>, проживающий по адресу <адрес>, состоит на налоговом учете.

На его имя зарегистрированы

Легковой автомобиль: государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, Год выпуска 2004, Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

Легковой автомобиль: Государственный регистрационный знак: <данные изъяты> годвыпуска 2014, Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный участок: 644020, РОССИЯ, <адрес>. 6; Кадастровый №. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

Иные строения: 644020, РОССИЯ, <адрес>. 6; Кадастровый №. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

Машино-место: 644024. РОССИЯ, <адрес>, 68; Кадастровый №. Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

По данным налогового органа ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ подключен к личному кабинету налогоплательщика. В соответствии с п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес ФИО1 как посредством почтового отправления, так и посредством личного кабинета налогоплательщика были направлены налоговые уведомления

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2015 год в размере 36900,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2015 год в размере 10719,00 руб., земельного налога за год в размере 5394,76 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2016 год в размере 36900.00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2016 год в размере 2422,00 руб., земельного налога за 2016 год в размере 7392,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2017 год в размере 36900,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 9390,16 руб., земельного налога за 2017 год в размере 7392,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2018 год в размере 37793,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 10078,00 руб., земельного налога за 2018 год в размере 7392,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2019 год в размере 38250,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 10906,00 руб., земельного налога за 2019 год в размере 7392,00 руб., по сроку уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога за 2020 год в размере 38250,00 руб., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 11815,00 руб., земельного налога за 2020 год в размере 7392,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

Налоговые уведомления в полном объеме исполнены не были. По правилам ст. 75 НК РФ, ФИО1 были начислены пени и направлены требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафа, процентов. В том числе:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ об оплате: пени по земельному налогу с физических лиц за 2015, 2016, 2020 год в общем размере 1 317,93 руб. (за 2015 год в размере 455,05 руб., за 2016 год в размере 623,51 руб., за 2020 год в размере 239,37 руб.);

пени по транспортному налогу с физических лиц за 2014, 2016-2020 год в общем размере 25 122,66 руб., (за 2015 год в размере 455,05 руб., за 2016 год в размере 623,51 руб., за 2020 год в размере 239,37 руб.);

пени по транспортному налогу с физических лиц за 2014 год в размере 16 192,02 руб.;

пени по налогу на имущество с физических лиц за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 год в общем размере 5 639,48 руб. (за 2016 год в размере 433,82 руб., за 2017 год в размере 2106,08руб., за 2018 год в размере 1624,25 руб., за 2019 год в размере 1092,72 руб., за 2020 год в размере 382,61 руб.).

Доказательств исполнения требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в указанный срок – до ДД.ММ.ГГГГ суду не представлено.

В письменных пояснениях по настоящему административному делу, налоговый орган указал, что в требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ включена недоимка по налогам, указанным в требованиях:

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в судебный приказ №а-189/2016 от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность оплачена ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в судебный приказ №а-2977/2017 от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность оплачена ДД.ММ.ГГГГ.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в исполнительный лист ФС № (дело №а-3600/2018 от ДД.ММ.ГГГГ). ОСП по Центральному АО № <адрес> возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ. На сайте ФССП данные об окончании данного ИП отсутствуют. Задолженность по налогу погашена в порядке взаимозачета.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в судебный приказ №а-441/2019 от ДД.ММ.ГГГГ. На сайте ФССП данные об исполнении данного ИП отсутствуют.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в судебный приказ №а-1058/2020 от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. Требование в районный суд в порядке административного искового производства не предъявлялись.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в исполнительный лист ФС №(дело №а-4749/2020 от ДД.ММ.ГГГГ). ОСП по Центральному АО № <адрес> исполнительное производство окончено ДД.ММ.ГГГГ в связи сфактическим исполнением.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. Требования предъявлены в порядке административного искового производства (дело №а-5519/2022).

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в исполнительный лист ФС № (дело №а-5519/2021 от ДД.ММ.ГГГГ).

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ включено в судебный приказ №А-449/2022 от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. Требование в районный суд в порядке административного искового производства не предъявлялись.

Вместе с тем, административным истцом не представлено доказательств направления в адрес административного ответчика налогового уведомления об оплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2014, 2015, 2016 годы. Также не представлено доказательств обращения в суд с требованием о взыскании налогов за 2017 год. При таких обстоятельствах, с учетом вступивших в законную силу решений суда о взыскании недоимки по налогам, в том числе решения №а-4589/2022, требования административного истца о взыскании с ФИО1 пени в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2014, 2015, 2016, 2017 годы и пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2015, 2016 годы удовлетворению не подлежат.

Доказательств исполнения требований в остальной части суду не представлено.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

С заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 пени налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №в Куйбышевском судебном районе в <адрес> был выдан судебный приказ №а-791/2022. На основании заявления должника судебный приказ №а-791/2022 был отменен ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 6).

Судом установлено, что настоящее административное исковое заявление о взыскании задолженности поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ. Срок обращения в суд с заявленными требованиями соблюден.

Проверив представленный расчет за остальные периоды, суд приходит к выводу о его правильности и обоснованности.

С ФИО1 следует взыскать пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2020 год в размере 239,37 руб.;

пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2020 год в размере 239,37 руб.,

пени в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2106,08 руб., за 2018 год в размере 1624,25 руб., за 2019 год в размере 1092,72 руб., за 2020 год в размере 382,61 руб. А всего 5684,4 руб.

В силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета <адрес> следует взыскать государственную пошлину в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление удовлетворить частично.

Взыскать со ФИО1 (<данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>), задолженность

по пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2020 год в размере 239,37 руб.;

по пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2020 год в размере 239,37 руб.,

по пени в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2106,08 руб., за 2018 год в размере 1624,25 руб., за 2019 год в размере 1092,72 руб., за 2020 год в размере 382,61 руб. А всего 5684,4 руб.

а так же в доход бюджета города Омска государственную пошлину в размере 400 рублей.

Требования в остальной части удовлетворению не подлежат.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Куйбышевский районный суд <адрес>.

Судья <данные изъяты> М.Л. Жидкова

<данные изъяты>

<данные изъяты>