Дело № 2а-502/2025 УИД 76RS0003-01-2025-000980-94
Решение в окончательной форме принято 13 ноября 2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
06ноября 2025 г. Гаврилов-Ям
Гаврилов-Ямский районный суд Ярославской области в составе:
председательствующего судьи Чельцовой Е.В.,
при секретаре Мелковой В.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,
установил :
Межрайонная ИФНС России № 10 по Ярославской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с административного ответчика в доход бюджета транспортный налог за 2023 год в сумме 3456,00 руб., земельный налог (в границах город.округа) за 2023 год в сумме 12,00 руб., налог на имущество физических лиц (в границах город.округа) за 2023 год в сумме 649,00 руб., страховые взносы в фиксированном размере за 2024 год в сумме 49500,00 руб., пени в размере 10374,68 руб., всего взыскать 63991,68 руб.
В обоснование административного иска указано, что ФИО1 является плательщиком налогов. Административный ответчик своевременно заявленные к взысканию налоги не уплатил. В адрес административного ответчика направлялись уведомление, требование об уплате налогов, оставленныеадминистративным ответчиком без исполнения.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в просительной части иска ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1. в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, мнения по иску не представил.
Судом определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Как видно из материалов дела, ФИО1 является плательщиком имущественных налогов, страховых взносов.
В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным налогом.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В 2023 году на налогоплательщика ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ,количество месяцев владения в году - 12.
За 2023 год ФИО1 начислен транспортный налог в сумме 2435,00 рублей (123 (налоговая база) х 28,10 (ставка налога) / 12 х 12).
На основании пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком – физическим лицом в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, срок уплаты транспортного налога за 2023 год – 02 декабря 2024 года.
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
ФИО1 в 2023 году на праве собственности принадлежало жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес> <адрес>, количество месяцев владения в году - 12.
За 2023 год ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц в размере 649 рублей 00 копеек.
На основании пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком – физическим лицом в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2023 год – 02 декабря 2024 года.
Согласно п.1 ст.308 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.
В 2023 году ФИО1 являлся собственником земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации владения – ДД.ММ.ГГГГ дата прекращения владения – ДД.ММ.ГГГГ, соответственно количество месяцев владения в 2023 году – 1.
За 2023 год ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц в размере 12 рублей 00 копеек.
На основании пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком – физическим лицом в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2023 год – ДД.ММ.ГГГГ.
ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете МИФНС № 7 по Ярославской области в качестве индивидуального предпринимателя, является плательщиком страховых взносов.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
На основании ст.45 НК РФ плательщик страховых взносов обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, плательщиками производится самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.
В 2024 году установлен единый фиксированный тариф по страховым взносам на ОПС и ОМС:
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49500 рублей за расчетный период 2024 года;
- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 49500 руб. + 1% дохода, превышающего 300000 рублей за 2024 год.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные в суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Таким образом, расчет страховых взносов за 2024 г. составил:
- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 49500 руб. за 2024 год (49500/12*12).
Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2024 – 09.01.2025.
09.01.2025 начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 в сумме 49500 руб., сумма совокупной обязанности на 10.01.2025 составила 176201,11 руб.
В установленный законом срок суммы страховых взносов налогоплательщиком не уплачены.
В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено налоговое уведомление № 140927733 от 24 августа 2024 года с указанием срока уплаты – не позднее 02.12.2024, которое ФИО1 исполнено не было.
Поскольку в сроки, установленные законом, налогоплательщик в полном объеме не уплатил налоги, инспекцией в соответствии со ст.69, 70 НК РФ направлено требование № 6440 от 16.05.2024 по сроку уплаты до 18.06.2024.
Пеней признается установленная статьей 75 Налогового кодекса РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).
В связи с неуплатой налогов в установленный срок, налоговой инспекцией в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику были начислены пени за несвоевременную уплату налогов в размере 10374,68 рублей.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке и сроки, установленные статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
ФИО1, являясь плательщиком налогов, обязанность по оплате указанных выше налогов, пени в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем налоговый орган имеет право требовать с административного ответчика уплаты недоимки по налогам и пени.
Межрайонная ИФНС России № 10 по Ярославской области обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, пени в отношении ФИО1 в судебный участок № 1Гаврилов-Ямского судебного района.
По результатам рассмотрения заявления о вынесении судебного приказа мировой судья судебного участка №Гаврилов-Ямского судебного района <адрес> вынес судебный приказ №а.1-411/2025 от ДД.ММ.ГГГГ.
28 марта 2025 года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а.1-411/2025 от 18 марта 2025 года в связи с поступившими возражениями от ФИО1
В соответствии с пунктом 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности с физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно статье 93 Кодекса административного судопроизводства РФ в случае, если последний день процессуального срока приходится на нерабочий день, днем окончания процессуального срока считается следующий за ним рабочий день. В данном случае срок для обращения с административным иском истекал 29 сентября 2025 года.
С исковым заявлением о взыскании задолженности по налогам, пени в Гаврилов-Ямский районный суд Ярославской области административный истец обратился 29 сентября 2025 года (согласно списка внутренних почтовых отправлений), то есть в пределах установленного законом срока.
Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 26 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2016 года № 62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве», истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является препятствием для выдачи судебного приказа, в то время как в рассматриваемом деле судебный приказ был выдан мировым судьей, который не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа (статья 123.4 Кодекса административного судопроизводства РФ).
Поскольку судебный приказ состоялся, а в последующем был отменен, то при обращении в суд с административным исковым заявлением в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства РФ подлежит проверке, в частности, соблюдение срока обращения в суд, предусмотренного пунктом 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ.
В данном случае срок для обращения в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени Межрайонной ИФНС России № 10 по Ярославской области не пропущен, поскольку с административным исковым заявлением налоговый орган обратился в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.
Административным истцом суду представлены расчеты сумм налогов, пени, которые он просит взыскать с административного ответчика. Указанные расчеты судом проверены, признаны правильными, оснований не доверять указанным расчетам у суда не имеется. Сведений о погашении задолженности по налогам и пени полностью либо в части административным ответчиком на дату рассмотрения дела судом не представлено.
Принимая во внимание изложенное, с ФИО1 в доход бюджета подлежат взысканию транспортный налог за 2023 год в сумме 3456,00 руб., земельный налог (в границах город.округа) за 2023 год в сумме 12,00 руб., налог на имущество физических лиц (в границах город.округа) за 2023 год в сумме 649,00 руб., страховые взносы в фиксированном размере за 2024 год в сумме 49500,00 руб., пени в размере 10374,68 руб.
В силу части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Удовлетворение судом исковых требований административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины на момент вынесения решения судом, в силу части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства РФ, подпункта 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса РФ влечет взыскание указанной государственной пошлины с административного ответчика. Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ФИО1 на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ, составляет 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,
решил :
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН <***>, ОГРН <***>) удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 3456,00 руб., земельному налогу (в границах город.округа) за 2023 год в сумме 12,00 руб., налогу на имущество физических лиц (в границах город.округа) за 2023 год в сумме 649,00 руб., страховым взносам в фиксированном размере за 2024 год в сумме 49500,00 руб., пени в размере 10374,68 руб., всего взыскать 63991,68 руб.
Взыскать с ФИО1(ИНН №) в доход соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Гаврилов-Ямский районный суд Ярославской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Е.В. Чельцова