административное дело № 2а-1780/2022

УИД 66RS0012-01-2022-002158-68

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Каменск-Уральский 21 декабря 2022 г.

Синарский районный суд г. Каменска-Уральского Свердловской области в составе председательствующего судьи Доевой З.Б., при секретаре Сергеевой П.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1780/2022 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. сумме 806 руб., задолженности по транспортному налогу за 2019-2020 г.г. в сумме 10 922 руб., задолженности по земельному налогу за 2019 г. в сумме 140 руб. В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику почтой были направлены требования № от 25.12.2020 и № от 16.12.2021 об уплате налогов, начисленных пени в размере 2 руб. 63 коп. (на задолженность по налогу на имущество), 36 руб. 90 коп. (на задолженность по транспортному налогу), 0 руб. 46 коп. (на задолженность по земельному налогу), которые исполнены не были. На основании изложенного административный истец просит суд взыскать с ответчика недоимку по налогам и начисленные пени.

Административный истец и административный ответчик надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились. Представитель истца просила о рассмотрении дела в свое отсутствие, на удовлетворении требований настаивала.

Административный ответчик в письменном отзыве на иск просил в удовлетворении административного иска отказать, указав, что исковое заявление ему вручено не было.

Изучив материалы дела, суд полагает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца, что установлено частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (абзац второй). Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 26.11.2014 № 365 в отношении квартиры на территории муниципального образования город Каменск-Уральский, суммарная инвентаризационная стоимость которой, умноженная на коэффициент-дефлятор от 300 000 руб. до 500 000 руб. – 0,20%, в отношении гаража на территории муниципального образования город Каменск-Уральский, суммарная инвентаризационная стоимость которого, умноженная на коэффициент-дефлятор до 300 000 руб. включительно – 0,10% Действие указанного решения распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2015 по 01.01.2020.

С 01.01.2020 на территории Каменск-Уральского городского округа налог на имущество физических лиц рассчитывается в соответствии с решением Городской Думы г. Каменска-Уральского от 13.11.2019 № 614, согласно которому установлены следующие ставки налога (в процентах от кадастровой стоимости) для объектов налогообложения – квартиры с кадастровой стоимостью до 3 500 000 руб. (включительно) – 0,17; гаража – 0,1.

Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования, установлены Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ЗО «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» (с учетом изменений на рассматриваемый налоговый период).

В соответствии с приложением 1 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» ставка транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. составляет 32,7 руб.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

На территории муниципального образования «Каменск-Уральский» земельный налог установлен решением Городской Думы г. Каменска-Уральского от 21.09.2011 № 397 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории Каменск-Уральского городского округа» (с учетом редакций, действовавших в соответствующие периоды), согласно которому налоговая ставка в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, составляет 0,2% в 2019 г. и 0,1% в 2020 г.

На основании статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Как следует из материалов административного дела и стороной ответчика не оспорено, в спорный период (2019 г. – 2020 г.) ФИО1 являлся собственником

- 2/3 доли в праве собственности на квартиру по <адрес>, инвентаризационной стоимостью в 2019 г. 510 962 руб., кадастровой стоимостью в 2020 г. – 875 453 руб., налоговая ставка в 2019 г. – 0,20% (стоимость доли в праве на квартиру меньше 500 000 руб.), в 2020 г. – 0,17;

- гаража с кадастровым номером №, расположенного в <адрес>, инвентаризационной стоимостью в 2019 г. 125 146 руб., кадастровой стоимостью в 2020 г. – 105 506 руб., налоговая ставка в 2019 г. – 0,10%, в 2020 г. – 0,10;

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного в <адрес>, садоводческое товарищество №, участок №, кадастровой стоимостью в 2019 г. и 2020 г. 69 795 руб., налоговая ставка в 2019 г. – 0,20%, в 2020 г. – 0,10.

Также ответчику на праве собственности с 11.03.2009 принадлежит транспортное средство – автомобиль Тойота Камри, мощность двигателя 167 лошадиных сил, государственный регистрационный знак №

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области ФИО1 был исчислен налог на вышеуказанное недвижимое имущество и транспортное средство за 2019 год в размере 5 461 руб. (транспортный налог), 140 руб. (земельный налог), 806 руб. (налог на имущество физических лиц), всего к уплате на сумму 6 407 руб. 25.09.2020 заказным письмом направлено налоговое уведомление № от 03.08.2020 со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области в адрес ФИО1 заказным письмом от 29.12.2020 направила требование № 49228 от 25.12.2020 об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу за 2019 год в вышеуказанном размере, пени в размере 2 руб. 63 коп. (начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц), в размере 17 руб. 79 коп. (начисленные на задолженность по транспортному налогу), пени в размере 0 руб. 46 коп. (начисленные на задолженность по земельному налогу), предоставив срок для добровольного исполнения до 02.02.2021. Письмо адресатом получено.

Требование об уплате налога, пени административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнено.

На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области ФИО1 был исчислен налог на вышеуказанное недвижимое имущество и транспортное средство за 2020 год в размере 5 461 руб. (транспортный налог), 70 руб. (земельный налог), 765 руб. (налог на имущество физических лиц), всего к уплате на сумму 6 296 руб. 13.10.2021 заказным письмом направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2021.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области в адрес ФИО1 заказным письмом от 23.12.2021 направила требование № от 16.12.2021 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2020 год в вышеуказанном размере, пени в размере 19 руб. 11 коп., предоставив срок для добровольного исполнения до 15.02.2022. Письмо адресатом получено.

Требования об уплате налога, пени административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца 01.04.2022 к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа (судебный приказ вынесен 08.04.2022), а после его отмены определением мирового судьи от 07.07.2022 – в суд с указанным административным исковым заявлением (поступило 05.10.2022).

Таким образом, применяя ставки налога, утвержденные решением Городской Думы города Каменска-Уральского от 26.11.2014 № 365, решением Городской Думы г. Каменска-Уральского от 13.11.2019 № 614, решением Городской Думы г. Каменска-Уральского от 21.09.2011 № 397 (с учетом редакций, действовавших в соответствующие периоды), Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ЗО «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» налоговым органом правомерно начислен налог на имущество за 2019 г., земельный налог за 2019 г., транспортный налог за 2019 г. и 2020 г. Расчет налогов, представленный в налоговых уведомлениях № от 03.08.2020 и № от 01.09.2021, является арифметически верным, в связи с чем принимается судом при определении размера недоимки. Также суд соглашается с расчетом пени.

При таких обстоятельствах, учитывая соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления налогового уведомления, требования об уплате налога, пени, обращения за судебной защитой (положения статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации), правильность исчисления суммы налога, пени, суд приходит к выводу о наличии у ФИО1 обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога за 2019 г., а также транспортного налога за 2020 г., пени на недоимку по указанным видам налога, поскольку доказательств уплаты недоимки по налогам за спорный период, а также пени ответчиком представлено не было. В связи с чем заявленный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Доводы ответчика о неполучении административного иска опровергаются представленными АО «Почта России» по запросу суда сведениями о движении почтового отправления – заказного письма №, которое было вручено адресату ФИО1 07.09.2022.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 806 руб., пени в размере 2 руб. 63 коп., задолженность по транспортному налогу за 2019 год и 2020 год в размере 10 922 руб., пени в размере 36 руб. 90 коп., задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 140 руб., пени в размере 46 коп.

Взысканные денежные средства зачислить по следующим реквизитам:

получатель: УФК по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России № 22 по Свердловской области, 03621483390), ИНН/КПП: <***>/661201001;

Банк получателя: Уральское ГУ Банка России // УФК по Свердловской области, г. Екатеринбург (реквизит 13),

БИК: 016577551 (реквизит 14)

счет №: 40102810645370000054 (реквизит 15),

счет №: 03100643000000016200 (реквизит 17).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 476 руб.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде с подачей апелляционной жалобы через Синарский районный суд г. Каменска-Уральского Свердловской области.

Судья З.Б. Доева

Мотивированное решение изготовлено 09 января 2023 г.