Решение по делу № 2А-5146/2022 от 20.02.2023

Дело № 2а-604/2023

УИД: 33RS0002-01-2022-007073-64

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 февраля 2023 года

Октябрьский районный суд <...> в составе:

председательствующего судьи Игнатовича М.С.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в <...> административное дело по административному иску МИФНС России ### по Владимирской области к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

МИФНС России ### по Владимирской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 2 872,01 руб.

В обоснование иска указано, что согласно сведений, представленных управлением Россреестра по Владимирской области, ответчику в 2019-2020 г.г. принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <...>, кадастровый ###, доля в праве 151/719; кадастровая стоимость участка на ДД.ММ.ГГГГ – 1 550 897,38 руб.

Следовательно, на основании положений ст. 338 НК РФ, а также решения Совета народных депутатов <...> ### от ДД.ММ.ГГГГ «О «Положении о земельном налоге на территории муниципального образования <...>», является плательщиком земельного налога.

ФИО2 налоговым органом исчислялся земельный налог:

- за 2019 год:

1 550 897 (кадастровая стоимость) * 151/719 (доля в праве) * 0,30% 0налоговая ставка)*1/12 (количество месяцев владения в году) = 81 руб.,

1 550 897 (кадастровая стоимость) * 125/719 (доля в праве) * 0,30% 0налоговая ставка)*11/12 (количество месяцев владения в году) = 742 руб.

Общая сумма 823 руб.

- за 2020 год:

1 550 897 (кадастровая стоимость) * 151/719 (доля в праве) * 0,30% 0налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев владения в году) = 977 руб.

Кроме того, в 2017-2020 г.г. ФИО2 принадлежало недвижимое имущество:

- жилой дом, с кадастровым номером ###, кадастровой стоимостью 1 848 573,46 руб. на праве общей долевой собственности в доле 26/100, площадью 67,1 кв.м., расположенному по адресу: <...> (дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ – по договору купли- продажи; с ДД.ММ.ГГГГ – по свидетельству о праве на наследство по закону).

Следовательно, на основании положений ст.400 НК РФ, а также решения Совета народных депутатов <...> от ДД.ММ.ГГГГ ###, решения Совета народных депутатов <...> от ДД.ММ.ГГГГ ###, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

С учетом п.8.1 ст. 408 НК РФ, п.3 ст.403 НК РФ налоговым органом исчислена сумма налога на имущество физических лиц:

- за 2017 год в размере 61 руб. за жилой дом (количество месяцев владения 12/12) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2018 год в размере 67 руб. за жилой дом (количество месяцев владения 12/12) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2019 год в размере 54 руб. за жилой дом (количество месяцев владения 11/12) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2020 год в размере 65 руб. за жилой дом (количество месяцев владения 12/12) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.ст. 52, 396 НК РФ истцом направлены в адрес ответчика налоговые уведомления:

- ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить земельный налог за 2017 год, налог на имущество физических лиц за 2017 год на сумму 870 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует список почтовых отправлений ### от ДД.ММ.ГГГГ;

- ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить земельный налог за 2018 год, налог на имущество физических лиц за 2018 год на сумму 876 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует список почтовых отправлений ### от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговое уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ было направлено ответчику через личный кабинет и получено им ДД.ММ.ГГГГ; в нем сообщалось о необходимости уплатить земельный налог за 2017-2019, налог на имущество физических лиц за 2019, в общей сумме 2 495 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговое уведомление ### от ДД.ММ.ГГГГ было направлено ответчику через личный кабинет и получено им ДД.ММ.ГГГГ; в нем сообщалось о необходимости уплатить земельный налог за 2020, налог на имущество физических лиц за 2020, в общей сумме 2 1 042 руб. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Однако обязанность по уплате земельного налога за 2017-2020, налога на имущество физических лиц за 2019-2020 в добровольном порядке ФИО2 не исполнена.

Поскольку обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц ФИО2 своевременно не была исполнена, налогоплательщику были начислены пени.

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месте нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п.3 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.ст. 52, 408 НК РФ истцом направлено в адрес ответчика налоговые уведомления:

- ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен налог на имущество физических лиц за 2014-2016 год в размере 2 362 руб.,

- ### от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 353 руб.

Поскольку обязанность по уплате налога на имущество физических лиц ФИО1 своевременно не была исполнена, налогоплательщику были начислены пени в размере 347,92 руб., а именно:

- 1,07 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014 в размере 390 руб.,

- 3,69руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1 342 руб.,

- 0,16 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 10 руб.,

- 5,54 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 343 руб.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ истцом по указанной задолженности выставлены и направлены в адрес должника требования об уплате сумм по налогам, пени ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ, ### от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии задолженности по земельному налогу и пени; по налогу на имущество физических лиц и пени и предлагалось погасить сумму задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Требования об уплате налога и пени в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка ### Октябрьского района <...> о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка ### от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с предоставлением ФИО1 возражений.

В связи с частичной оплатой ответчиков суммы задолженности по налогу и пени в размере 1 075, 70 руб. сумма задолженности составляет 371,39 руб.

Просили взыскать с ответчика сумму задолженности по:

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских округов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,31 руб. за 2014 год;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских округов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,48 руб. за 2015 год;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,27 руб. за 2017 год;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,87 руб. за 2017 год;- налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 343 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ размере 5,54 руб. за 2017 год,

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ размере 1,07 руб. за 2014 год,

Представитель административного истца в судебном заседании поддержал заявленные требования в полном объеме, с учетом уточнений.

Административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела судом извещались.

Неявка лиц, участвующих в деле в силу ч.2 ст. 289 КАС РФ не является препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие.

Изучив материалы гражданского дела, выслушав представителя административного истца, суд приходит к следующему.

Частью 1 ст.45 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (ч.2 ст.45 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с Положением о земельном налоге на территории муниципального образования <...>, утвержденным решением Совета народных депутатов <...> ### от ДД.ММ.ГГГГ налоговые ставки (% от кадастровой стоимости земельных участков) устанавливаются в следующих размерах - 0,1 процента от налоговой базы в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, малоэтажной многоквартирной жилой застройки.

Согласно ст. 11 Положения и в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие налог на основании налогового уведомления не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ### от 09.12.1991г. плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица-собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статьей 2 Закона РФ ### от 19.12.1991г. установлены объекты налогообложения, находящиеся в собственности физических лиц - жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Согласно п. 2 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налога производится налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст. 409 НК РФ предусматривается, что налог на имущество физических лиц подлежит оплате налогоплательщиком в срок не позднее 01 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 4 ст. 5 Закона РФ ### от 19.12.1991г. органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а так же органы технической организации, обязаны ежегодно, до 1 марта представить в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с ч.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч. 4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ответчик является плательщиком земельного налога; налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ истцом по указанной задолженности выставлены и направлены в адрес должника требования об уплате сумм по налогам, пени, штрафам, в которых сообщалось о наличии задолженности по земельному налогу и пени; по налогу на имущество физических лиц, а также предлагалось погасить указанные суммы задолженности.

Требования об уплате налога и пени в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.

С настоящим иском истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах установленного законом срока.

Согласно данных налогового обязательства ответчика, сумма задолженности по земельному налогу; налогу на имущество физических лиц, с учетом частичной оплаты, составляет 371,39 руб.

Принимая во внимание, что обязанность по уплате земельного налога; налога на имущество физических лиц ответчиком в установленный срок не исполнена, доказательств обратного суду также не представлено, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч.1 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Поскольку в соответствии с п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с ответчика, с учетом ст.114 КАС РФ, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району <...> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Октябрьскому району <...> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 года – 343 рубля; пени по земельному налогу – 17,93 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц – 10,46 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Октябрьский районный суд <...> в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий судья М.С.Игнатович

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья М.С.Игнатович