Дело № 2а-509/2025
УИД- 05RS0022-01-2025-000722-84
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
гор. Кизилюрт 17 июня 2025 года
Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан в составе:
председательствующего – судьи Шамиловой Д.М., при секретаре судебного заседания – Раджабовой А.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан (далее – УФНС по РД) к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по налогам,
УСТАНОВИЛ:
УФНС по РД обратилось с административным исковым заявлением в Кизилюртовский городской суд РД о взыскании с ФИО1 ФИО6, ИНН №, недоимки по Земельному налог ФЛ в границах сельских поселений за 2021 год в размере 303 руб.
Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2017 год в размере 643 рублей.
Налог на имущество физического лица по ставкам, применимым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 2706 рублей.
Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые з соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации размере 5319 рублей 36 копеек.
Транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 3515 рублей
Транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 877 рублей.
Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3689 рублей.
Транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 1402 рублей.
на общую сумму 18454,36 рублей.
В обосновании своих требований административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в УФНС по РД в качестве налогоплательщика.
В соответствии со ст.357, 388, 400, ст.23, ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, земельные участки, имущество являются плательщиками транспортного налога, земельной налога, налога на имущество физических лиц. В соответствии со ст.360, 393, 407 НК РФ налоговым периодом по налогам признается календарный год.
Согласно сведениям, представляемые органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, транспортных средств, налогоплательщик имеет в собственности следующие объекты налогообложения:
За 2021 начислено к уплате 2706 руб.: строение: <адрес>,
270614*1/100*12/12=2706
За 2015 начислено к уплате 1402 руб.:
транспортное средство ваз217050 гос.рег.номер № 06 10*10* 10 12=884
транспортное средство ваз21093 гос.рег.номер № 77.77*8*10 12=518
За 2016 начислено к уплате 877 руб.:
транспортное средство ваз21093 гос.рег.номер н192ву05 "7.77*8*12 12=622
транспортное средство фолькваген транспортер гос.рег.номер № 102*10*3/12=255
За 2017 начислено к уплате 3515 руб.:
транспортное средство ваз217050 гос.рег.номер № 106.10*10*12/12=1061
транспортное средство ваз21093 гос.рег.номер № 77.77*8*12/12=622
транспортное средство фолькваген транспортер гос.рег.номер в739ре26 102*10*12/12=1020
транспортное средство зил 131 гос.рег.номер № 58*14*12/12=812
За 2021 начислено к уплате 3689 руб.:
транспортное средство ваз217050 гос.рег.номер № 106.10*10*12/12=1061
транспортное средство лада веста гос.рег.номер № 106.10*10*9/12=796
транспортное средство фолькваген транспортер гос.рег.номер № 102*10*12/12=1020
транспортное средство зил 131 гос.рег.номер № 58*14*12/12=812
За 2017 начислено к уплате 643 руб.:
<адрес>
42876*1.50/100*12/12=643
За 2021 начислено к уплате 303 руб.:
<адрес> 30252*1/100*12/12=303
В установленный законом срок налоги, начисленные в налоговом уведомлении налогоплательщик не уплатил.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени начисленная сумма налогов и пени в бюджет не поступила.
Представитель административного истца, надлежаще извещенный о времени рассмотрения дела, не явился на судебное заседание, однако в административном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие их представителя.
Надлежаще извещенный административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела, не явился в суд и не представил суду сведения, по которым он не смог явиться в суд.
Судом предприняты меры для надлежащего уведомления административного ответчика о времени и месте рассмотрения дела, однако направленные ему извещения по адресу регистрации <адрес>, были возвращены в адрес суда с отметкой об истечении срока хранения.
Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации, данным в пункте 39 Постановления от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
С учетом изложенного, требования Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по извещению заинтересованного лица о дате и времени судебного разбирательства судом соблюдены.
Принимая во внимание, что неявившиеся по административному делу лица, которые были надлежащим образом, извещены о дате, времени и месте судебного заседания, суд полагает возможным рассмотреть дело в их отсутствие, признав их явку необязательной.
Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В силу ст.57 Конституции РФ, ст.3, п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Пунктом 2 ст.45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (ч.6 ст.45 НК РФ).
В соответствии со ст.2 Закона Республики Дагестан N88 от 29.11.2013 года, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 8 рублей (1л.с.), свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 50 рублей (1 л.с.).
Из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрированы за 2015 транспортные средства, по которым начислено к уплате 1402 рублей:
транспортное средство ваз217050 государственный регистрационный номер № 06 10*10* 10 12= 884 рублей
транспортное средство ваз21093 государственный регистрационный номер № 77.77*8*10 12= 518
За 2016 начислено к уплате 877 рублей:
транспортное средство ваз21093 государственный регистрационный номер № "7.77*8*12 12=622 рублей
транспортное средство фольксваген транспортер государственный регистрационный номер № 102*10*3/12=255 рублей
За 2017 начислено к уплате 3515 рублей:
транспортное средство ваз217050 государственный регистрационный номер № 106.10*10*12/12=1061 рублей
транспортное средство ваз21093 государственный регистрационный номер № 77.77*8*12/12=622 рублей
транспортное средство фольксваген транспортер государственный регистрационный номер № 102*10*12/12=1020 рублей
транспортное средство зил 131 государственный регистрационный номер № 58*14*12/12=812 рублей
За 2021 начислено к уплате 3689 рублей:
транспортное средство ваз217050 государственный регистрационный номер № 106.10*10*12/12=1061 рублей
транспортное средство лада веста государственный регистрационный номер № 106.10*10*9/12=796 рублей
транспортное средство фольксваген транспортер государственный регистрационный номер № 102*10*12/12=1020 рублей
транспортное средство зил 131 государственный регистрационный номер № 58*14*12/12=812 рублей
За 2017 начислено к уплате 643 рублей.
В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
ФИО1 является собственником объекта недвижимого имущества.
В связи с чем, за 2021 начислено к уплате налога на имущество в размере 2706 рублей: Строение: <адрес>
270614*1/100*12/12.
Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3 ст. 396 НК РФ).
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения - п.1 ст.388 НК РФ.
ФИО1 является собственником земельных участков, в связи с чем, за 2017 года на него начислено к уплате 643 рублей земельного налога :
<адрес>
42876*1.50/100*12/12=643
За 2021 начислено к уплате 303 рублей:
<адрес> 30252*1/100*12/12=303
В связи с неуплатой налогов в установленный срок налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием срока для добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Однако в нарушение ст.45 НК РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога.
В связи с неоплатой задолженности в срок, должнику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени по налогам.
Расчет задолженности по налогам произведен налоговым органом в соответствии с нормами налогового законодательства РФ.
Сверив расчет задолженности по налогам составленным административным истцом, который является правильным, суд считает, что налоговый орган обоснованно просит взыскать с административного ответчика недоимки по налогам. Альтернативного расчета задолженности административным ответчиком не представлено.
Удовлетворяя требования налогового органа о взыскании недоимки по налогам, в том числе пени, суд исходит из того, что факт неисполнения административным ответчиком обязанности по оплате налога в указанном размере нашел свое подтверждение исследованными в суде доказательствами, соответственно налоги, в том числе пени по ним, необходимо взыскать в указанном в иске размере.
При этом направление налогоплательщику налоговых уведомлений и требований об уплате земельного и транспортного налога, а также образовавшейся пени подтверждается списком почтовых отправлений, реестром заказной корреспонденции и иными доказательствами.
Учитывая вышеприведенные обстоятельства, суд находит необходимым удовлетворить требования административного истца.
Судебные расходы в соответствии со ст.103 КАС РФ состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
Согласно п.19 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз.2 п.40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
Поскольку исковые требования административного истца подлежат удовлетворению, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст.ст.175-180, ст.ст.289-290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный искУправления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к ФИО1 ФИО7 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ФИО8, ИНН: №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан задолженность за:
земельный налог в границах сельских поселений за 2021 год в размере 303 (триста три) рублей; земельный налог в границах сельских поселений за 2017 год в размере 643 (шестьсот сорок три) рублей; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 2706 (две тысячи семьсот шесть) рублей; транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 3515 (три тысячи пятьсот пятнадцать) рублей; транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 877 (восемьсот семьдесят семь) рублей; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 3689 (три тысячи шестьсот восемьдесят девять) рублей; транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 1402 (одна тысяча четыреста два) рублей; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации: размере 5319 (пять тысяч триста девятнадцать) рублей 36 копеек.
Всего взыскать с ФИО1 ФИО9: № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан общую сумму в размере 18454 (восемнадцать тысяч четыреста пятьдесят четыре) рублей 36 копеек.
Взыскать с ФИО1 ФИО10 ИНН: № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан через Кизилюртовский городской суд Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия в окончательной форме.
Председательствующий: