Решение по делу № 2А-3004/2025 от 25.08.2025 | Октябрьский районный суд г. Тамбова (Тамбовская область)

68RS0№-16

Копия

Дело №а-3004/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ)

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Октябрьский районный суд <адрес> в составе судьи Толмачевой М.С., при секретаре Антоновой В.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 год в сумме 3 150 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 5 558 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5 648 руб., по пени, начисленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 867 руб. 72 коп.,

Установил:

УФНС России по <адрес> обратилось в Октябрьский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 год в сумме 3 150 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 5 558 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5 648 руб., по пени, начисленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 867 руб. 72 коп.

В обосновании административных исковых требований указало, что в соответствии с п.1 ст.11.3 Налогового кодекса РФ под единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п.2 ст. 11 Налогового кодекса РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Как усматривается из п.п.3 -5 ст.11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Согласно положениям ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.

В соответствии с положениями ст. ст. 357-358 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку в 2023 году являлся собственником транспортного средства «<данные изъяты>» государственный регистрационный знак №, на основании чего ему был начислен транспортный налог за 2023 год в сумме 3 150 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Транспортный налог за указанный период оплачен не был.

Согласно положениям ст. 400 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в 2023 году являлся собственником объектов недвижимости – жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (1/4 доли в праве общей долевой собственности), иного строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> А, пом.1, в связи с чем ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 648 руб. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за указный период не оплачена.

ФИО1 являлся собственником объектов недвижимости - земельных участков: с кадастровым номером № по адресу: <адрес> с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, на основании чего ему был начислен земельный налог за 2023 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 558 руб. Задолженность по земельному налогу за указанный период оплачена не была.

Далее административный истец указал, что ранее административному ответчику ФИО1 были начислены транспортный налог за 2019 год в сумме 2 713 руб., земельный налог за 2019 год в сумме 720 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1 028 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 11 690 руб. 69 коп., а также пени в размере 499 руб. 38 коп. Указанная задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес> №а-2872/2021 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ был направлен на принудительное исполнение, возбуждено исполнительное производство №-ИП.

Также административному ответчику ФИО1 были начислены транспортный налог за 2020 год в сумме 1 029 руб. 19 коп., за 2021 год - в сумме 3 150 руб., за 2022 год - в сумме 3 150 руб., земельный налог за 2020 год в сумме 720 руб., за 2021 год – в сумме 720 руб., за 2022 год – в сумме 720 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 028 руб., за 2021 год – в сумме 379 руб., за 2022 год - в сумме 379 руб., а также пени в размере 2 647 руб. 28 коп. Указанная задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес> №а-1687/2024 от ДД.ММ.ГГГГ.

В редакции п.п.3,6 ст. 75 и п.2 ст.11 Налогового кодекса РФ, действующей с 1 января 2023 года, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Общая задолженность отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) за период с 4 апреля 2024 по 7 мая 2024 года налогоплательщика ФИО1 составила 13 023 руб. 19 коп.: транспортный налог за 2020 год в сумме 1 393 руб. 15 коп., за 2021 год в сумме 3 150 руб., за 2022 год в сумме3 150 руб., земельный налог за 2019 год в сумме 720 руб., за 2020 год в сумме 720 руб., за 2021 год в сумме 720 руб., за 2022 год в сумме 720 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1 028 руб., за 2020 год в сумме 1 028 руб., за 2021 год в сумме 379 руб., за 2022 года в сумме 379 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 0 руб. 96 коп., налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за 2020 год в сумме 363 руб.

У налогоплательщика ФИО1 произошло изменение сальдо ЕНС в связи произведенными оплатам единых налоговых платежей:

- в период с 8 по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 12 876 руб. 32 коп. (уплата ЕНП в сумме 146 руб. 87 коп.);

- в период с 12 по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 12 859 руб. 60 коп. (уплата ЕНП в сумме 16 руб. 72 коп.);

- в период с 13 по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 11 271 руб. 72 коп. (уплата ЕНП в сумме 1 587 руб. 88 коп.);

- в период с 18 мая по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 11 268 руб. 33 коп. (уплата ЕНП в сумме 3 руб. 39 коп.);

- в период с 22 июня по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 11 264 руб. 94 коп. (уплата ЕНП в сумме 2 руб. 39 коп.);

- в период с 24 июля по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 10 732 руб. 69 коп. (уплата ЕНП в сумме 532 руб. 25 коп.);

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 25 088 руб. 69 коп. (начисление транспортного налога за 2023 год в сумме 3 150 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5 558 руб., земельного налога за 2023 год в сумме 5 648 руб.).

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику ФИО1 на отрицательное сальдо ЕНС были начислены пени в общей сумме 2 867 руб. 72 коп. за период:

- с 4 апреля по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 13 023 руб. 19 коп. в сумме 236 руб. 15 коп.;

- с 8 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 12 876 руб. 32 коп. в сумме 27 руб. 47 коп.;

- с 12 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 12 859 руб. 60 коп. в сумме 6 руб. 86 коп.;

- с 13 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 11 271 руб. 72 коп. в сумме 30 руб. 06 коп.;

- с 18 мая по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 11 268 руб. 33 коп. в сумме 210 руб. 34 коп.;

- с 22 июня по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 11 264 руб. 94 коп. в сумме 192 руб. 25 коп.;

- с 24 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 10 732 руб. 69 коп. в сумме 28 руб. 62 коп.;

- с 29 июля по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 10 732 руб. 69 коп. в сумме 315 руб. 54 коп.;

- с 16 сентября по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 10 732 руб. 69 коп. в сумме 285 руб. 49 коп.;

- с 28 октября по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 10 732 руб. 69 коп. в сумме 270 руб. 46 коп.;

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 25 088 руб. 69 коп. в сумме 1 264 руб. 47 коп.

В соответствии с положениями ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ в адрес административного ответчика ФИО1 было выставлено и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением погасить задолженность, которое было оставлено им без удовлетворения.

В связи с неисполнением в установленный срок требования № в отношении налогоплательщика ФИО1 было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, также оставленное без исполнения.

В последующем налоговый орган обратился к мировому судье о вынесении в отношении ФИО1 судебного приказа о взыскании задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной выше задолженности, однако последний обратился к мировому судье с возражениями на судебный приказ и он был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ. При этом, вышеуказанная задолженность до настоящего времени не погашена.

В связи с изложенным административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 3 150 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 5 558 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5 648 руб., по пени, начисленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 867 руб. 72 коп.

В судебное заседание представитель административного истца - заместитель руководителя УФНС России по <адрес> ФИО2, надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела не прибыл, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело без участия представителя Управления.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела не прибыл, уважительных причин неявки не сообщил, об отложении рассмотрения дела и о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело без его участия.

Исследовав совокупность представленных доказательств, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из положений ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В силу ст.14 Налогового кодекса РФ транспортный налог относится к региональным налогам. Порядок, сроки, размеры начисления налога регулируются <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>».

Согласно ст.3 вышеназванного закона и ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из положений ст. 387-388 Налогового кодекса РФ ФИО1 являлся собственником объектов недвижимости - земельных участков: с кадастровым номером № по адресу: <адрес> с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, на основании чего ему был начислен земельный налог за 2023 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 558 руб.

Согласно п.2 ст.52 Налогового кодекса РФ ФИО1 было выставлено и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2023 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, указанное налоговое уведомление налоговым органом получено административным ответчиком в установленный п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ срок, а именно ДД.ММ.ГГГГ, т.е. более чем за тридцать дней до срока наступления платежа (ДД.ММ.ГГГГ), что подтверждается скриншотом сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Задолженность по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за указанный период оплачена не была.Как усматривается из материалов дела и документов, представленных по запросу суда, административному ответчику ФИО1 были начислены транспортный налог за 2019 год в сумме 2 713 руб., земельный налог за 2019 год в сумме 720 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1 028 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 11 690 руб. 69 коп., а также пени в размере 499 руб. 38 коп. Указанная задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № и.о. обязанности мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-2872/2021 от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ был направлен на принудительное исполнение, возбуждено исполнительное производство №-ИП. Согласно сообщению ведущего судебного пристава – исполнителя <адрес> отделения судебных приставов УФССП России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ и копии постановления об окончании исполнительного производства исполнительное производство №-ИП окончено ДД.ММ.ГГГГ на основании п.1 ч.1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве».

В соответствии с п.1 ст.11.3 Налогового кодекса РФ под единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Административный истец указывает, что общая задолженность отрицательного сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ФИО1 составила 13 023 руб. 19 коп.: транспортный налог за 2020 год в сумме 1 393 руб. 15 коп., за 2021 год в сумме 3 150 руб., за 2022 год в сумме3 150 руб., земельный налог за 2019 год в сумме 720 руб., за 2020 год в сумме 720 руб., за 2021 год в сумме 720 руб., за 2022 год в сумме 720 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1 028 руб., за 2020 год в суме 1 028 руб., за 2021 год в сумме 379 руб., за 2022 года в сумме 379 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 0 руб. 96 коп., налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за 2020 год в сумме 363 руб.

В последующем у налогоплательщика ФИО1 произошло изменение сальдо ЕНС в связи произведенными оплатам единых налоговых платежей.

Суд не соглашается с представленным налоговым органом расчетом отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика ФИО1, поскольку как усматривается из административного искового заявления и выписки ЕНС административного ответчика в отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 023 руб. 19 коп. налоговый орган включил, в том числе - земельный налог за 2019 год в сумме 720 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 1 028 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 0 руб. 96 коп., которые были взысканы судебным приказом мирового судьи судебного участка № и.о. обязанности мирового судьи судебного участка № <адрес> №а-2872/2021 от ДД.ММ.ГГГГ, исполнительное производство №-ИП, возбужденное на основании указанного судебного приказа было окончено ДД.ММ.ГГГГ на основании п.1 ч.1 ст. 47 ФЗ «Об исполнительном производстве», что свидетельствует о том, что указанная задолженность не подлежала включению для расчета отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Суд приходит к выводу, что общая задолженность отрицательного сальдо единого ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ФИО1 составила 11 639 руб. 15 коп.: транспортный налог за 2020 год в сумме 1 393 руб. 15 коп., за 2021 год в сумме 3 150 руб., за 2022 год в сумме 3 150 руб., земельный налог за 2020 год в сумме 720 руб., за 2021 год в сумме 720 руб., за 2022 год в сумме 720 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в суме 1 028 руб., за 2021 год в сумме 379 руб., за 2022 года в сумме 379 руб., налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за 2020 год в сумме 363 руб.

В связи с произведенными едиными налоговыми платежами у налогоплательщика ФИО1 произошло изменение сальдо ЕНС:

- в период с 8 по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 11 492 руб. 28 коп. (уплата ЕНП в сумме 146 руб. 87 коп.);

- в период с 12 по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 11 475 руб. 56 коп. (уплата ЕНП в сумме 16 руб. 72 коп.);

- в период с 13 по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 9 887 руб.68 коп. (уплата ЕНП в сумме 1 587 руб. 88 коп.);

- в период с 18 мая по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 9 884 руб. 29 коп. (уплата ЕНП в сумме 3 руб. 39 коп.);

- в период с 22 июня по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 9 880 руб. 90 коп. (уплата ЕНП в сумме 2 руб. 39 коп.);

- в период с 24 июля по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 9 348 руб. 65 коп. (уплата ЕНП в сумме 532 руб. 25 коп.);

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составило 11 206 руб. 00 коп. (начисление транспортного налога за 2023 год в сумме 3 150 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5 558 руб., земельного налога за 2023 год в сумме 5 648 руб.).

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику ФИО1 на отрицательное сальдо ЕНС подлежали начислению пени в общей сумме 1 970 руб. 70 коп., расчет которых произведен судом с учетом вышеизложенных обстоятельств, установленных при рассмотрении настоящего дела:

- с 4 апреля по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 11 639 руб. 15 коп. в сумме 211 руб. 14 коп. (11 639 руб. 15 коп. руб./300*16/100 = 6 руб. 21 коп. (сумма пени за день просрочки)* 34 (количество дней);

- с 8 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 11 492 руб. 28 коп. в сумме 24 руб. 52 коп. (11 492 руб. 28 коп. руб./300*16/100 = 6 руб. 13 коп. (сумма пени за день просрочки)* 4 (количество дней);

- с 12 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 11 475 руб. 56 коп. в сумме 6 руб. 12 коп. (11 475 руб. 56 коп. руб./300*16/100 = 6 руб. 12 коп. (сумма пени за день просрочки)* 1 (количество дней);

- с 13 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 9 887 руб. 68 коп. в сумме 26 руб. 35 коп. (9 887 руб. 68 коп. руб./300*16/100 = 5 руб. 27 коп. (сумма пени за день просрочки)* 5 (количество дней);

- с 18 мая по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 9 884 руб. 29 коп. в сумме 184 руб. 45 коп. (9 884 руб. 29 коп. руб./300*16/100 = 5 руб. 27 коп. (сумма пени за день просрочки)* 35 (количество дней);

- с 22 июня по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 9 880 руб. 90 коп. в сумме 168 руб. 64 коп. (9 880 руб. 90 коп. руб./300*16/100 = 5 руб. 27 коп. (сумма пени за день просрочки)* 32 (количество дней);

- с 24 по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 9 348 руб. 65 коп. в сумме 24 руб. 95 коп. (9 348 руб. 65 коп. руб./300*16/100 = 4 руб. 99 коп. (сумма пени за день просрочки)* 5 (количество дней);

- с 29 июля по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 9 348 руб. 65 коп. в сумме 274 руб. 89 коп. (9 348 руб. 65 коп. руб./300*18/100 = 5 руб. 61 коп. (сумма пени за день просрочки)* 49 (количество дней);

- с 16 сентября по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 9 348 руб. 65 коп. в сумме 248 руб. 64 коп. (9 348 руб. 65 коп. руб./300*19/100 = 5 руб. 92 коп. (сумма пени за день просрочки)* 42 (количество дней);

- с 28 октября по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 9 348 руб. 65 коп. в сумме 235 руб. 80 коп. (9 348 руб. 65 коп. руб./300*21/100 = 6 руб. 55 коп. (сумма пени за день просрочки)* 36 (количество дней);

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на отрицательное сальдо ЕНС в размере 11 206 руб. 00 коп. в сумме 565 руб. 20 коп. (11 206 руб. 00 коп. руб./300*21/100 = 7 руб. 85 коп. (сумма пени за день просрочки)* 72 (количество дней).

В соответствии с положениями ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ в адрес административного ответчика было выставлено и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением погасить задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое было оставлено им без удовлетворения. Факт направления налогоплательщику требования подтвержден реестром заказной корреспонденции АО «Почта России» от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно положениям ч.ч. 1-3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении налогоплательщика ФИО1 было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств. Срок вынесения решения налоговым органом соблюден. Факт направления в адрес налогоплательщика подтвержден представленным реестром почтовой корреспонденции.

В связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> направило мировому судье судебного участка № <адрес> заявление от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении в отношении ФИО1 судебного приказа о взыскании задолженности.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> 6 марта 205 года был вынесен судебный приказ №а-732/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями должника ФИО1

В силу пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, т.е. в рассматриваемом деле такой срок сохранялся до ДД.ММ.ГГГГ. В суд административное исковое заявление направлено ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

Данных об уплате административным ответчиком вышеуказанной задолженности по налогам и пени суду не представлено.

На основании совокупности исследованных доказательств, суд приходит к выводу о том, что заявленные административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению и полагает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 3 150 руб., по земельному налогу за 2023 год в сумме 5 558 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5 648 руб., по пени, начисленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 970 руб. 70 коп.

В удовлетворении административных исковых требований о взыскании пени на большую сумму административному истцу надлежит отказать.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.2 ст. 61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов.

Так как административное исковое заявление подлежит частичному удовлетворению, в соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в общем размере 4000 руб. 00 коп. в доход муниципального образования – городской округ – <адрес>.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> доход федерального бюджета задолженность:

- по транспортному налогу за 2023 год в сумме 3 150 руб.,

- по земельному налогу за 2023 год в сумме 5 558 руб.,

- по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5 648 руб.,

- по пени, начисленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 970 руб. 70 коп.

В удовлетворении оставшейся части административных исковых требований - отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № в доход муниципального образования городской округ – <адрес> государственную пошлину в сумме 4000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятии решения судом в окончательной форме через Октябрьский районный суд <адрес>.

Судья подпись М.С. Толмачева

Копия верна.

Судья М.С. Толмачева