Дело №2а-240/2025

УИД 22RS0033-01-2025-000279-17

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2025 года с. Мамонтово

Мамонтовский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Корякиной Т.А.,

при секретаре Букреевой Л.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 В обоснование требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, поскольку на его имя были зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>

Кроме того, административный ответчик является плательщиком земельного налога, поскольку на его имя зарегистрированы земельные участки по <адрес>, <адрес>, а также налога на имущество – жилой дом по <адрес>.

На указанные задолженности была начислена пеня.

В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем, административному ответчику были направлены требования. До настоящего времени задолженность по налогам, пени административным ответчиком не погашена. Судебный приказ №2а-498/2025 о взыскании задолженности отменен определением мирового судьи судебного участка Мамонтовского района Алтайского края от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 следующую задолженность:

Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2019 год в размере 755 руб. 0 коп.

Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1506 руб. 0 коп.

Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 1637 руб. 0 коп.

Налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2019 год в размере 57 руб. 0 коп.

Налог имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 38 руб. 0 коп.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2870 руб. 32 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 727 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 720 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1093 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 730 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1460 руб. 0 коп.

на общую сумму 11593 руб. 32 коп. рублей.

Стороны в судебное заседание не явились, надлежащим образом извещены о времени и месте судебного разбирательства, не просили об отложении судебного заседания.

Суд рассмотрел административное дело в отсутствии сторон и их представителей, что не противоречит требованиям ст.ст.150, 151 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно ст. 358 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку на его имя были зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>

Как следует из материалов дела, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчик являлся собственником легкового автомобиля ВАЗ21061, государственный регистрационный знак <***>, мощность двигателя 71 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – легкового автомобиля ЛАДА 210540, государственный регистрационный знак <***>, мощность двигателя 73 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – легкового автомобиля ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак <***>, мощность двигателя – 72 л.с.

Закон Алтайского края от 10 октября 2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» в статье 1 установил ставки в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 10 руб., других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) - 25 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ).

Согласно ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Согласно ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ч.1 и 4 ст. 397 НК РФ).

Согласно решениям Покровского сельского Совета народных депутатов Мамонтовского района Алтайского края от 29.10.2014 № 27 и от 30.09.2019 № 24 «О введении земельного налога на территории муниципального образования Покровский сельсовет Мамонтовского района Алтайского края» налоговая ставка земельного налога на 2019, 2022, 2023 годы определена 0,3 процента кадастровой стоимости.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку имеет в собственности объекты недвижимого имущества, а именно: с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ответчик является собственником земельного участка (1/4 доли) по адресу: <адрес>, кадастровый №, вид разрешенного использования – для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ – 267429 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ – 214867 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 135271 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - <адрес>, ЗАО «Покровское», кадастровый №, вид разрешенного использования – для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства (1/22 доля), кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ – 2878227 руб. на ДД.ММ.ГГГГ – 2983711 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ – 3599615 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время <адрес>, кадастровый №, вид разрешенного использования – для сельскохозяйственного производства (3/714 доли), кадастровая стоимость на ДД.ММ.ГГГГ 27450572 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 28269992 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ – 40834432 руб.

При расчете налога на земельный участок <адрес>, кадастровый № налоговым органом ошибочно указан адрес как <адрес>, Партизанская, 20, вместе с тем верно указан кадастровый номер земельного участка как 22:27:030101:106, в связи с чем суд приходит к выводу о технической описке в адресе, что не освобождает собственника от уплаты налогов на указанный земельный участок.

Кроме того ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности объект недвижимого имущества жилой дом по <адрес>, кадастровый №, инвентаризационной стоимостью в 2019 г. 226554 руб., в 2022 году – 50417 руб.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п.3 данной статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 данной статьи. При этом, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований являются общедоступными для всех граждан Российской Федерации, так как размещены в информационно - правовых системах Российской Федерации.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Решением Совета народных депутатов Покровского сельсовета Мамонтовского района «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования Покровский сельсовет Мамонтовского района Алтайского края» от 29.10.2024 № 28 в отношении жилого дома установлена ставка 0,1 %.

Решением Совета народных депутатов Покровского сельсовета Мамонтовского района «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования Покровский сельсовет Мамонтовского района Алтайского края» от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении жилого дома установлена ставка 0,3 %.

В адрес ФИО1. были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 976 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 1539 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 1725 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 4228 руб.), № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 1506 руб.) об оплате налогов, однако налоги не были уплачены.

В связи с неуплатой указанных налогов в адрес административного ответчика были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности и пени.

В установленные сроки административным ответчиком уплата налогов и пени в полном объеме не произведена.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателе» (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), I установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений (взыскании задолженности в соответствии с пп. 3, 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Исходя из положений п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срок исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлен) обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящие пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящие пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей.1 либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплата указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно пункту 4 статьи 69 Кодекса требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со статьей 70 Кодекса в редакции, действовавшей с 1 января 2023 года, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 48 Кодекса в редакции, действовавшей на момент направления требований и обращения в суд, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, в частности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (подпункт 1 пункта 3 той же статьи).

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 4 той же статьи).

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 263-ФЗ), предусматривающий введение института Единого налогового счета.

В соответствии пунктом 4 статьи 11.3 Кодекса единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - суммы неисполненных обязанностей); 2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

В силу пункта 6 данной статьи сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В случае выявления налоговым органом недоимки налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

В соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно пунктам 4, 5 Федерального закона № 263-ФЗ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе, среди прочего, налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога (подпункт 6).

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 указанного Федерального закона сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом согласно подпункту 1 пункта 2 вышеуказанной статьи в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок их взыскания.

Согласно материалам административного дела налоговым органом заявлено требование о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и страховым взносам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка Мамонтовского района Алтайского края ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №2а-498/2025 о взыскании спорной задолженности. ДД.ММ.ГГГГ тем же судьей судебный приказ был отменен. С настоящим иском административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах установленного законом 6 месячного срока.

В рамках настоящего административного искового заявления административным истцом заявлена ко взысканию следующая задолженность:

Земельный налог за 2019 год в размере 755 руб. 0 коп.

Земельный налог за 2023 год в размере 1506 руб. 0 коп.

Земельный налог за 2022 год в размере 1637 руб. 0 коп.

Налог на имущество за 2019 год в размере 57 руб. 0 коп.

Налог на имущество за 2022 год в размере 38 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 727 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 720 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1093 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 730 руб. 0 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1460 руб. 0 коп.

Согласно сведений Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю в связи с уточнением мощности ТС ВАЗ 2106 государственный регистрационный знак <***>, сделан перерасчет налога в сторону уменьшения первоначально исчисленных сумм: за 2020, 2021, на 20 руб. за каждый год, за 2022 на 13 руб.

Следовательно суммы ко взысканию транспортного налога за 2020 года составят 1440 руб., за 2021 год – 710 руб., за 2022 год – 1080 руб.

Ввиду вышеизложенного указанные суммы задолженности по налогам с учетом уточнения подлежат взысканию в полном объеме.

Доводы административного ответчика о том, что он не должен платить налоги, так как является многодетным отцом суд не принимает во внимание, поскольку согласно ответа на запрос суда стороны истца в соответствии с действующим законодательством физические лица, имеющие право на налоговые льготы (вычет), самостоятельно представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота (вычет), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В период массового начисления имущественных налогов в 2019, 2022 годы, в связи с отсутствием в инспекции сведений об отнесении ФИО1 к льготной категории налогоплательщиков, а так же заявления от налогоплательщика о предоставлении льготы, расчет имущественных налогов физических лиц производился без учета льготы.

В 2024 году в базу данных инспекции в автоматическом режиме поступили сведения от органов ЗАГС, о том, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ относится к льготной категории- «Налогоплательщики, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей». С ДД.ММ.ГГГГ установлена льгота «Один из родителей (усыновителей) многодетной семьи».

Начисление налога на имущество физических лиц производится в соответствии с главой 32 Кодекса.

На основании представленных сведений органами ЗАГС, в соответствии с пунктом 6.1. статьи 403 Кодекса налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3-5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м. общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв.м, общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Произведен перерасчёт налога на имущество физических лиц за 2022 год в сторону уменьшения первоначально исчисленной суммы на 38 руб.; в отношении 1/4 доли жилого дома налоговая база уменьшена на 7 квадратных метров общей площади части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (статья 391 Кодекса).

Информация о величине кадастровой стоимости земельных участков представлена в электронном виде Федеральной кадастровой палатой Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 5 статьи 391 Кодекса налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Полного освобождения от уплаты земельного налога Кодексом не установлено. Вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

ФИО1 в автоматическом режиме предоставлен вычет в размере 600 квадратных метров на 1/4 долю земельного участка с КН 22:27:030101:106 с максимальной исчисленной суммой налога. Произведен перерасчет земельного налога за 2022 год в сторону уменьшения первоначально исчисленной суммы на 113 руб. Также произведен вычет и за 2023 г.

По состоянию на 10.09.2025 проведенные уменьшения (перерасчеты) имущественных налогов физических лиц отражены на едином налоговом счете ФИО1

Административным истцом заявлена пеня (до введения ЕНС) в размере 721,41 руб. по видам налога: транспортный налог за 2016-2020 г.г. в сумме 609,42 руб., налог на имущество за 2018-2019 годы в сумме 8,09 руб., земельный налог за 2018-2019 годы в сумме 103,9 руб.

Вместе с тем, транспортный налог за 2016-2017 годы подлежат списанию на основании Законом Алтайского края от 3 апреля 2024 № 20-ЗС «О внесении изменений в статью 1 закона Алтайского края «О дополнительных основаниях признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных налогов».

Согласно ответа Межрайонной ИФНС № 16 пеня по транспортному налогу за 2017 год списана в сумме 203,71 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и 71.79 руб. на ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 275,5 руб.

Вместе с тем, предъявлена задолженность по пене по транспортному налогу за 2016 год в сумме 114,15 руб., которая не подлежит взысканию.

Пени, подлежащая ко взысканию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 607,26 руб.

Пени, подлежащая взысканию с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с учетом уменьшения исчисленных сумм по транспортному налогу:

Недоимка Период дн. делитель пени ставка,%

3 330,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 204 300 169,83 7,5%

3 330,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 22 300 20,75 8,5%

3 330,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 34 300 45,29 12%

3 330,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 42 300 60,60 13%

3 330,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 33 300 54,95 15%

7 545,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 16 300 60,36 15%

7 545,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 160 300 643,80 16%

7 184,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 64 300 245,20 16%

7 184,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 49 300 211,21 18%

7 184,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 42 300 191,08 19%

7 184,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 36 300 181,04 21%

8 690,00 ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ 87 300 529,22 21%

Итого: 2 413,33 руб.

С учетом изложенного, расчет пени по административному исковому заявлению, выглядит следующим образом: 607,26 руб.+2413,33 руб.-275,5 руб. (списанная задолженность по пене) = 2745,09 руб.

Учитывая изложенное, заявленные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Мамонтовский район подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 140 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю (ИНН №) задолженность: по земельному налогу за 2019 год в размере 755 руб. 0 коп., за 2023 год в размере 1506 руб. 0 коп., за 2022 год в размере 1637 руб. 0 коп.; налогу на имущество за 2019 год в размере 57 руб. 0 коп., за 2022 год в размере 38 руб. 0 коп.; транспортному налогу за 2019 год в размере 727 руб. 0 коп., за 2018 год в размере 720 руб. 0 коп., за 2022 год в размере 1080 руб. 0 коп., за 2021 год в размере 710 руб. 0 коп., за 2020 год в размере 1440 руб. 0 коп.; пени в размере 2745,09 руб. Всего 11415,09 руб.

Административные исковые требования в остальной части оставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход бюджета муниципального образования Мамонтовский район Алтайского края государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Мамонтовский районный суд Алтайского края в течение месяца со дня его принятия.

Судья Т.А.Корякина