Дело № 2а-3144/2023

24RS0013-01-2023-002126-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 августа 2023 года п. Емельяново

Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Адиканко Л.Г.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просила о взыскании с административного ответчика недоимки на общую сумму 20223,41 рублей, в том числе:

Налог на имущество физических лиц:

5187 рублей – налог за 2019 год по срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

13,96 рублей – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

1088,21 рублей – пени на задолженность 2015 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

5280,42 рублей – пени на задолженность 2016, 2017 годов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог с физических лиц:

6048,71 рублей – пени на задолженность 2015, 2016, 2017, 2018 годов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

85,36 рублей – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный налог с физических лиц:

1382 рублей – налог за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

3,72 рублей – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

489,86 рублей – пени на задолженность 2015, 2016, 2017, 2018 годов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Налог на доходы физических лиц:

644,17 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Требования иска мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и налога на доходы физических лиц. В связи неисполнением обязанности по оплате исчисленных налогов, ФИО1 были начислены пени и направлены требования об уплате налогов и пени. Судебные приказы о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени отменены по заявлению ФИО1

Представитель административного истца в исковом заявлении ходатайствовал о рассмотрении в дела в порядке упрощенного производства.

От административного ответчика возражения на исковое заявление не поступили.

В силу ст. 291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции России, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По смыслу ст. 358 НК РФ транспортное средство, зарегистрированное за ответчиком, является объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На основании ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение.

В соответствии с п.п. 2,4 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налог исчисляется налоговым органом на основании сведений об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, представляемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, государственный технический учет.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как закреплено в статье 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 208, пп. 1 абз. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В силу ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 названной статьи).

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В части 1 статьи 48 НК РФ указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ в редакции, действовавшей на момент образования недоимки, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в редакции на момент возникновения спорных правоотношений, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как установлено в судебном заседании, с 2011 года ФИО1 является собственником транспортного средства, земельного участка, с 2009 года – собственником жилого помещения.

Решением Емельяновского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени на общую сумму 57352,81 рублей, в том числе:

недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год в размере 22139 рублей, пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 147,59 рублей;

недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2015 год в размере 33452 рублей, пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 223,01 рублей;

недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год в размере 1382 рублей, пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,21 рублей (л.д.20-22).

Решением Емельяновского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц: 27504 рубля за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 25651 рубль за 2016 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени в сумме 8978,07 рублей;

недоимка по транспортному налогу: 14184,94 рубля за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 28490,74 рублей за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени в сумме 15062,80 рубля;

недоимка по земельному налогу: 1382 рубля за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 1382 рубля за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени в общей сумме 726,47 рублей (л.д.23-25).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчислении транспортного налога в размере 31712 рублей, земельного налога – 1382 рублей, налога на имущество физических лиц – 5187 рублей; срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10, 11).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО3 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени, начисленной на налог на доходы физических лиц – 644,17 рублей, транспортный налог – 6048,71 рублей, налог на имущество физических лиц – 6746,11 рублей, налог на имущество физических лиц – 1088,21 рублей, земельный налог – 489,86 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате транспортного налога – 31712 рублей, пени – 85,36 рублей, налога на имущество физических лиц – 5187 рублей, пени – 13,96 рублей, земельного налога – 1382 рублей, пени – 3,72 рублей (л.д.17).

Решением Емельяновского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскан транспортный налог за 2018 год в сумме 32872,00 рублей, пени – 407,61 рублей;

земельный налог за 2018 год в сумме 1382,00 рублей, пени – 17,13 рублей;

налог на доходы физических лиц за 2018 год в сумме 12563,00 рублей, пени – 155,79 рублей (л.д.26-28).

Исследовав представленные административным истцом уведомления и требования, судом установлено, что размер исчисленных налогов определен налоговым органом, исходя из налоговой базы, налоговой ставки с учетом количества месяцев владения административным ответчиком имуществом в налоговом периоде и размера его доли в праве на это имущество.

Расчет пени произведен с учетом не погашенной задолженности по налогам, что следует из представленного в дело расчета, правильность которого проверена судом и не вызывает сомнений; правильность исчисления налога и пени ответчиком не оспаривается.

Обоснованность расчета сумм пени проверена судом и не вызывает сомнений; правильность исчисления пени административным ответчиком не оспаривалась.

В связи с неисполнением обязанностей по уплате налога, пени налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки на сумму 51935,41 рублей, которое удовлетворено. В связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.29).

Исследовав письменные доказательства по делу, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Доказательств уплаты налогов и пени, административным ответчиком не представлено.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 806,70 рублей, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход бюджета.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 (ИНН <***>) о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимку на общую сумму 20223 рубля 41 копейку, в том числе:

Налог на имущество физических лиц:

5187 рублей – налог за 2019 год по срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

13 рублей 96 копеек – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

1088 рублей 21 копейка – пени на задолженность 2015 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

5280 рублей 42 копейки – пени на задолженность 2016, 2017 годов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог с физических лиц:

6048 рублей 71 копейка – пени на задолженность 2015, 2016, 2017, 2018 годов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

85 рублей 36 копеек – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный налог с физических лиц:

1382 рубля – налог за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

3 рубля 72 копейки – пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

489 рублей 86 копеек – пени на задолженность 2015, 2016, 2017, 2018 годов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Налог на доходы физических лиц:

644 рубля 17 копеек – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 806 рублей 70 копеек.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись.

КОПИЯ ВЕРНА.

Судья Емельяновского районного суда Л.Г. Адиканко