Дело № 2а-986/2025
УИД №
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Моршанск 28 октября 2025 года
Моршанский районный суд Тамбовской области в составе:
судьи Крыловой А.Е.,
при секретаре судебного заседания Романовой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Тамбовской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, в котором указывает, что ответчик является собственником транспортных средств и объектов недвижимости, в связи с чем имела обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год.
Налоговым органом было произведено начисление сумм налога, подлежащих уплате за ДД.ММ.ГГГГ год, о чем направлено уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный законом срок налоги периода ДД.ММ.ГГГГ года налогоплательщиком не уплачены, в связи с чем ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить недоимку по налогу, пени.
Данное требование оставлено налогоплательщиком без удовлетворения, в связи с чем налоговым органом в адрес налогоплательщика направлена копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а так же электронных денежных средств.
Мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки по налогу и пени на основании соответствующего заявления налогового органа. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с поступлением от должника возражений.
Ссылаясь на изложенные обстоятельства, налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 15297,00 руб., налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 97587,00 руб., земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 716,00 руб., задолженность по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7872,48 руб.
Представитель административного истца УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание не явился. Управление извещено о дне и времени рассмотрения дела надлежащим образом. В административном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя Управления.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась. Ответчик извещен о дне и времени рассмотрения дела надлежащим образом. Заказное письмо с судебным уведомлением имеет статус о возврате в связи с истечением срока его хранения от ДД.ММ.ГГГГ. Ходатайства об отложении судебного заседания и письменная позиция по делу не заявлены.
В силу положений ст. 150 КАС РФ, принимая во внимание надлежащее извещение лиц, участвующих в деле, суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административных истца и ответчика.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года «О Федеральных органах налоговой полиции», - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.
В соответствии с п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 5 ст. 408 НК РФ).
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно частям 1 и 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Частью 1 ст. 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п. 2 ст. 48 НК РФ).
В силу положений пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В соответствии с абз. 2 ч. 4 названной статьи административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Согласно сведениям ОГИБДД МОМВД России «Моршанский» за ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году были зарегистрированы транспортные средства <данные изъяты>.
Согласно сведениям ЕГРН в отношении ФИО1 имеются сведения о зарегистрированных правах собственности на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу <адрес>; квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу <адрес>; иное строение с кадастровым номером №, расположенное по адресу <адрес>; земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу <адрес>Б; земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу <адрес>; на № долю в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу <адрес>.
Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год сумме 15297,00 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 716,00 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 97587,00 руб.
В срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 налоги периода ДД.ММ.ГГГГ года не уплачены, что подтверждается выписками Единого налогового счета налогоплательщика (далее – ЕНС).
В связи с неуплатой данных налоговых обязанностей налоговым органом в адрес ФИО1 с использованием электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить задолженность по налогу, пени.
На ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика сформировано отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в сумме113600,00 руб. (задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 97587,00 руб., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 15297,00 руб., земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год сумме 716,00 руб.), на которое за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено начисление пени в сумме 7827,48 руб.
В связи с неисполнением требования от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ответчика через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» направлена копия решения от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности по налогу, пени в общей сумме 121074,88 руб.
Неисполнение требования от ДД.ММ.ГГГГ послужило также основанием для обращения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом к мировому судье с заявлением о вынесении в отношении ФИО1 судебного приказа о взыскании недоимки по налогу, пени.
Судебным приказом и.о. мирового судьи судебного участка № 2 по г. Моршанску и Моршанскому району Тамбовской области мирового судьи судебного участка № 4 Моршанского района и г. Моршанска Тамбовской области от 14.04.2025 № 2а-986/2025 с ФИО1 взыскана задолженность по налогам в сумме 113600,00 руб., пени в сумме 7872,48 руб.
Определением мирового судьи судебного участка № 2 по г. Моршанску и Моршанскому району Тамбовской области от 07.05.2025 судебный приказ отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно его исполнения.
ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Анализируя представленную совокупность обстоятельств, применительно к приведенному выше нормативному регулированию, суд приходит к выводу об обоснованности административных исковых требований налогового органа, наличии у последнего полномочий на обращение с настоящим административным иском и последовательном соблюдением истцом положений ст.ст. 70 и 48 НК РФ в их взаимосвязи.
Так налоговым органом обоснованно произведено начисление ФИО1 сумм транспортного, имущественного и земельного налогов за ДД.ММ.ГГГГ год, поскольку материалами дела нашла свое подтверждение принадлежность ответчику в юридически значимый период времени объектов налогообложения в виде транспортных средств, земельных участков, жилых и нежилых помещений.
Обязанность по своевременной уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ данных налоговых обязанностей налогоплательщиком исполнена не была. Доказательств обратного суду не представлено. Задолженность по налогам до настоящего времени налогоплательщиком не уплачена.
Указанное обстоятельство в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ послужило правомерным основанием для начисления ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по дату обращения с заявлением о вынесении судебного приказа сумм пени на указанные недоимки. Обязанность по уплате сумм пени налогоплательщиком так же до настоящего времени не исполнена.
Расчет сумм задолженности и пени проверен судом и признается арифметически верным.
Досудебный порядок урегулирования налогового спора налогоплательщиком, сроки обращения с заявлением о вынесении судебного приказа и последующего обращения с административным иском соблюдены.
Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по: транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 15297,00 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 97587,00 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) в сумме 120,00 руб. (объект с кадастровым номером №), по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО) №) в общей сумме 596,00 руб. (объекты с кадастровым номером №), пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1060,08 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6762,78 руб., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,32 руб., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 41,30 руб.
Таким образом, административное исковое заявление УФНС России по Тамбовской области подлежит удовлетворению в полном объеме.
Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административное исковое заявление подлежит удовлетворению, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4644,00 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175- 180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к ФИО1, о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №), задолженность:
- в доход бюджета Тамбовской области - транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 15297,00 рублей,
- доход муниципального образования «Городской округ город Моршанск Тамбовской области»:
- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 97587,00 руб.,
- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) в сумме 596,00 руб.,
- в доход муниципального образования «Моршанский муниципальный округ Тамбовской области» земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) в сумме 120,00 руб.,
- в доход бюджета в соответствии с бюджетной системой Российской Федерации:
- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1060,08 руб.,
- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6762,78 руб.,
- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,32 руб.,
- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год (ОКТМО № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 41,30 руб.
Взысканную сумму перечислить по реквизитам:
Получатель: Казначейство России (ФНС России); ИНН получателя 7727406020; счет получателя № 03100643000000018500, р/сч № <***>, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула; КБК 18201061201010000510, БИК 017003983, УИН 18206800230015479238.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН №) государственную пошлину в доход муниципального образования «Городской округ город Моршанск Тамбовской области» в размере 4644,00 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Судья А.Е. Крылова
Мотивированное решение изготовлено 10 ноября 2025 года
Судья А.Е. Крылова